李強(qiáng) 胡萬枝 王登海

[摘要]隨著我國財(cái)政預(yù)算績效管理工作的不斷推進(jìn)，為了加強(qiáng)支出管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)被提上了重要的議事日程。通過綜合運(yùn)用文獻(xiàn)調(diào)研法、實(shí)地訪談法、德爾菲法、專家會議法和層次分析法對高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)指標(biāo)體系及其權(quán)重進(jìn)行了研究，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了基于模糊綜合評判法的綜合評價(jià)體系，最后以河北省某高校結(jié)構(gòu)工程省級重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)資金為對象，對構(gòu)建的評價(jià)體系的科學(xué)性和可操作性進(jìn)行了驗(yàn)證分析。

陜鍵詞]模糊綜合評判法；高等教育專項(xiàng)資金；績效評價(jià)體系；案例研究

[中圖分類號]6475 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]B

隨著我國財(cái)政預(yù)算績效管理工作的不斷推進(jìn)，為了加強(qiáng)支出管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)被提上了重要的議事日程。本文以提高資金使用績效為出發(fā)點(diǎn)，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)調(diào)研等研究方法對高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)指標(biāo)體系及其權(quán)重進(jìn)行了研究，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了基于模糊綜合評判法的綜合評價(jià)體系，最后以河北省某高校結(jié)構(gòu)工程省級重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)資金為對象，對構(gòu)建的評價(jià)體系的科學(xué)性和可操作性進(jìn)行了驗(yàn)證分析，以期對推動我國高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)的有效開展有所裨益。

一、高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）遵循的基本原則

1.全面性原則。評價(jià)指標(biāo)的選擇應(yīng)充分體現(xiàn)高等教育專項(xiàng)資金績效綜合評價(jià)的特點(diǎn)，選取的評價(jià)指標(biāo)要力求全面，不遺漏與評價(jià)目標(biāo)相關(guān)的任何重要方面。

2.相關(guān)性和重要性相結(jié)合原則。為了客觀公正地對高等教育專項(xiàng)資金績效進(jìn)行評價(jià)，選取的評價(jià)指應(yīng)與評價(jià)目標(biāo)存在直接聯(lián)系，同時(shí)基于評價(jià)活動本身成本效益的考慮，在選擇評價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)根據(jù)評價(jià)指標(biāo)在整個(gè)評價(jià)工作中的地位和作用，將那些重要的、具有代表性的、最能反映評價(jià)要求的指標(biāo)納入評價(jià)指標(biāo)體系，避免冗余。

3.定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合原則。高等教育專項(xiàng)資金的績效同時(shí)受多種因素的影響，這些因素有的可進(jìn)行定量分析，有的則不能進(jìn)行定量分析。在構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，對于能夠進(jìn)行定量分析的因素，則選擇適當(dāng)?shù)亩恐笜?biāo)；對于不能進(jìn)行定量分析，則選擇適當(dāng)?shù)亩ㄐ灾笜?biāo)，按照定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合的原則構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)體系。

4.投入指標(biāo)、過程指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)相結(jié)合原則。高等教育專項(xiàng)資金績效水平的高低，既受投入條件制約，又受日常管理過程影響，最終體現(xiàn)在資金的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量和產(chǎn)出效益上。根據(jù)這一邏輯，本研究選擇按投入指標(biāo)、過程指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)為整體架構(gòu)構(gòu)建高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)指標(biāo)體系。

5.科學(xué)性和可操作性相結(jié)合原則。績效評價(jià)指標(biāo)體系既要符合科學(xué)合理、客觀公正評價(jià)的需要，同時(shí)還要兼顧可操作性，在具體評價(jià)指標(biāo)的選取上，立足我國高校資金運(yùn)行管理的基本狀況，確保能夠方便地獲取評價(jià)需要的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，確保評價(jià)工作順利有效實(shí)施。

（二）指標(biāo)體系及權(quán)重的確定

1.指標(biāo)體系的確定。高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)指標(biāo)體系確定綜合運(yùn)用文獻(xiàn)調(diào)研、實(shí)地訪談和德爾菲法等三種方法，根據(jù)指標(biāo)遴選的基本原則，分別從投入、過程和產(chǎn)出三個(gè)方面入手進(jìn)行了指標(biāo)體系的構(gòu)建。在具體操作上，首先通過文獻(xiàn)調(diào)研和實(shí)地訪談?wù)莆樟舜罅康幕A(chǔ)資料和實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上根據(jù)德爾菲法的基本原理，選擇了八位專家通過電子郵件方式進(jìn)行了三輪調(diào)查征詢。在征詢過程中，對于已列入征詢而多數(shù)專家認(rèn)為不重要的指標(biāo)，在下一輪征詢中直接刪減對于前一輪征詢過程中多數(shù)專家補(bǔ)充的指標(biāo)，則和其他指標(biāo)一起進(jìn)入再一輪征詢，經(jīng)過三輪征詢，專家意見基本趨于一致，形成最終的綜合評價(jià)指標(biāo)體系及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2.指標(biāo)權(quán)重的確定。指標(biāo)權(quán)重采用專家會議法和層次分析法相結(jié)合的方法。在具體操作上，根據(jù)多數(shù)專家的意見，借助層次分析軟件yaahpv6.0構(gòu)造了判斷矩陣，通過該軟件計(jì)算出了各指標(biāo)權(quán)重，并對判斷矩陣的邏輯性進(jìn)行了一致性檢驗(yàn)。最終確定的評價(jià)指標(biāo)遞階層次結(jié)構(gòu)及指標(biāo)權(quán)重詳見表1（評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)略）。

二、基于模糊綜合評判法的高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)體系構(gòu)建

高等教育專項(xiàng)資金使用具有多投入、多產(chǎn)出的特點(diǎn)，而且投入與產(chǎn)出之間具有明顯的模糊性，對應(yīng)關(guān)系不明顯?；谶@一特點(diǎn)，本文遵循模糊綜合評判的思路，構(gòu)建了基于模糊綜合評判法的綜合評價(jià)體系。具體過程如下：

（一）確定因素集

根據(jù)評價(jià)指標(biāo)遞階層次結(jié)構(gòu)，將高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)指標(biāo)根據(jù)其內(nèi)在聯(lián)系劃分為三個(gè)層級的因素集，分別用B_i、C_ij、D_ijk表示，其中i、j、k分別表示一級指標(biāo)、二級指標(biāo)和三級指標(biāo)的序數(shù)。

（三）確定模糊關(guān)系矩陣，進(jìn)行綜合評判

由于影響高等教育專項(xiàng)資金績效的因素較多，因此高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)采用三級綜合評判模型。

1.進(jìn)行一級模糊綜合評判。一級模糊綜合評判需要構(gòu)造一級單因素模糊關(guān)系矩陣。首先需要設(shè)計(jì)《高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)表》；其次將被評價(jià)專項(xiàng)資金有關(guān)的背景資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料提交評價(jià)專家，評價(jià)專家在了解專項(xiàng)資金基本情況及進(jìn)行必要現(xiàn)場考察的基礎(chǔ)上，對第三層級因素集中的每一個(gè)主要觀測點(diǎn)在優(yōu)秀、良好、一般和較差四個(gè)等級中進(jìn)行判定；第三是分別匯總評價(jià)專家就某一主要觀測點(diǎn)評定為優(yōu)秀、良好、一般和較差的次數(shù)，用這些次數(shù)分別除以評價(jià)專家的人數(shù)，計(jì)算出隸屬度；最后根據(jù)不同主要觀測點(diǎn)的隸屬度構(gòu)建出一級模糊關(guān)系矩陣。

三、基于模糊綜合評判法的高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)案例研究

本案例研究以河北省某高校結(jié)構(gòu)工程省級重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)資金為對象進(jìn)行，運(yùn)用又建立的評價(jià)體系對該專項(xiàng)資金績效進(jìn)行模糊綜合評價(jià)，在此基礎(chǔ)上對綜合評價(jià)體系的科學(xué)性和可操作性進(jìn)行驗(yàn)證。

（一）專項(xiàng)資金概況

河北省某高校結(jié)構(gòu)工程省級重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)資金總計(jì)80萬元，其中40萬元用于設(shè)備采購，10萬元用于人才培養(yǎng)和引進(jìn)，15萬元用于對各類科研及相關(guān)工作的支持（包括科研項(xiàng)目、專利申請、專著出版、科研論文發(fā)表等），15萬元用于學(xué)術(shù)交流。項(xiàng)目建設(shè)期，共發(fā)表學(xué)術(shù)論文40篇，其中三大檢索論文10篇；完成科研項(xiàng)目14項(xiàng)；利用專項(xiàng)資金加強(qiáng)科技平臺建設(shè)，同時(shí)配合使用中央財(cái)政和學(xué)校自籌資金購置科研儀器和設(shè)備，新增實(shí)驗(yàn)室面積約4000平方米，達(dá)到投入使用條件引進(jìn)正高級工程師2名，在讀博士2名，新增副教授3名，河北省“三三三人才工程”人選3名。

（二）評價(jià)過程和結(jié)果

通過實(shí)地調(diào)研和問卷調(diào)查等方式獲取了該專項(xiàng)資金的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，選取12位專家進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研和評分，對該專項(xiàng)資金績效進(jìn)行模糊綜合評價(jià)。具體評價(jià)過程如下：

（三）研究結(jié)論

河北省某高校結(jié)構(gòu)工程省級重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)資金績效的綜合評分值為76.61分，根據(jù)最大隸屬度原則和設(shè)定的評語集，該專項(xiàng)資金績效評定為良好水平，這一評價(jià)結(jié)果與河北省教育廳認(rèn)可的該高校自評結(jié)果一致。本案例研究表明已構(gòu)建的高等教育專項(xiàng)資金績效評價(jià)體系是科學(xué)合理的，且易于操作。