王葉平

【摘 要】資金管理是工業(yè)企業(yè)的生存和發(fā)展過程中必須要重視的問題。目前企業(yè)在資金管理中，存在沒有管理體系、缺乏計劃性、使用效率低下等問題，嚴重影響了工業(yè)企業(yè)的獲利能力。本文在分析工業(yè)企業(yè)加強資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了當前工業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題，并針對性的提出了加強工業(yè)企業(yè)資金管理的對策措施。

【關(guān)鍵詞】工業(yè)企業(yè)；資金管理；營運資金

一、引言

企業(yè)經(jīng)營的根本目的是為了獲取利潤，然而在經(jīng)營過程中僅僅關(guān)注利潤是不夠的，還需要關(guān)注企業(yè)資金狀況。資金對于企業(yè)如同血液對于人體，一旦資金鏈斷裂，必然造成企業(yè)滅亡。因此掌握資金的安全和控制資金使用的合理性，企業(yè)才能健康運營和穩(wěn)健發(fā)展。

工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動一方面表現(xiàn)為“采購——生產(chǎn)——銷售——分配”活動；另一方面表現(xiàn)為資金的支出和收回，資金的收支構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營活動的一個獨立面。對于企業(yè)而言，資金管理不僅僅只是維持公司的基本運營，更要的是要通過科學有效的運作，不斷的擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，進行擴大再生產(chǎn)。

二、當前工業(yè)企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理體系的缺陷

目前很多企業(yè)對資金管理認識不足，沒有建立相應的資金管理體系。對資金管理的主要部門財務(wù)部門的作用未有發(fā)揮應有的作用。首先，是對財務(wù)部門資金管理人員的設(shè)定把關(guān)不嚴，某些財務(wù)人員專業(yè)知識的缺乏及道德素養(yǎng)不高，容易造成公司資金管理混亂，甚至出現(xiàn)中飽私囊，貪腐等問題，也使得無法獲得準確資金信息，影響投資者決策。其次，管理制度的制定、管理方式的選擇制定草率，不符合企業(yè)實際情況，執(zhí)行困難，從而導致資金管理流于形式。再次，企業(yè)缺少專門的財務(wù)監(jiān)督部門，對整個資金管理部門的監(jiān)督審查，使企業(yè)資金管理制度浮于表面，缺乏有效監(jiān)控機制，或監(jiān)控力度不夠，單位主管或部門負責人隨意支配資金的現(xiàn)象屢有發(fā)生等；這些都會大大降低資金的使用效率，不利于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

2.工業(yè)企業(yè)資金管理中缺乏對現(xiàn)金流量管理，資金使用沒有計劃性

很多企業(yè)對不重視現(xiàn)金流量，在發(fā)展過程中，僅重視產(chǎn)品銷售額及公司利潤，不關(guān)注企業(yè)資金的時間價值。將企業(yè)大部分資金投入能產(chǎn)生高銷售額和高利潤的項目，而不關(guān)注該項目的周期長短，風險高低；這樣不但增加了企業(yè)運行成本，而且由于周期較長，也很難保證企業(yè)能收到相應回報。如果投入大型項目，會出現(xiàn)大量現(xiàn)金的流出，如果沒有好的資金管理，關(guān)注現(xiàn)金流量，將會導致企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)困難。

對現(xiàn)金流量的不重視還體現(xiàn)在企業(yè)在資金管理中隨意性過大：一方面，企業(yè)在資金富余時，不合理規(guī)劃使用，甚至鋪張浪費，大量銀行存款找不到良好增值出路，只能存銀行，收益可憐的活期利息。這樣閑置資金，不僅造成資金使用率低下，而且會嚴重影響企業(yè)發(fā)展；另一方面，由于在資金籌集和投資項目上缺乏科學的預算與決策，致使企業(yè)不能及時掌握實際需求的資金數(shù)額，導致企業(yè)資金短缺，甚至致使企業(yè)資金鏈斷裂，陷入倒閉困境。

3.企業(yè)資金過度分散，使用效率較低

隨著企業(yè)不斷擴大，越來越多的企業(yè)集團和企業(yè)組織機構(gòu)調(diào)整，會使得企業(yè)內(nèi)部多級法人越來越多的占用企業(yè)資金，各分公司、子公司多頭開戶，資金隨意支配，體外循環(huán)導致資金管理失控。企業(yè)不能從整體上對企業(yè)的資金進行管理，造成資金效率使用低下。

企業(yè)大量的應收賬款，及大量庫存（包括原材料及產(chǎn)成品），都會占用企業(yè)大量的流動資金，尤其是其中長期不回的應收賬款，及長期不用的庫存，不僅會造成資金使用效率低，更容易造成經(jīng)營風險。這些資金的占用，也會影響企業(yè)資金鏈周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)長遠發(fā)展。

三、加強工業(yè)企業(yè)資金管理的對策措施

1.建立完善企業(yè)資金管理體系

任何企業(yè)都需要有完善的資金管理體系，在資金管理體系指導下，完善資金結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資金使用效率最大化。完善資金管理體系，需要從制度、人員及監(jiān)督檢查等方面系統(tǒng)考慮。首先，要根據(jù)企業(yè)實際情況，制定好企業(yè)的資金管理制度。在制定資金管理制度時，要做到目標明確，細節(jié)兼顧，具有可執(zhí)行性，對于制度的合理性要反復考察。制度制定之后，也不是一成不變的，要在后期實施過程中對其中發(fā)現(xiàn)的問題，進行補充和不斷的做出調(diào)整，以適應企業(yè)不斷發(fā)展的需要。其次，要選用合適的資金管理人員，一方面，資金管理人員要嚴格執(zhí)行專業(yè)化，避免裙帶關(guān)系的介入，從制度上保證資金管理人員的純潔性，從而避免徇私舞弊的可能性；另一方面，定期對相關(guān)人員進行技能考核和素質(zhì)考核，并進行培訓，以提高資金管理人員的專業(yè)水平，既可以避免重大事故發(fā)生，又可以使資金使用效率提高增加可能，畢竟再好的制度，也需要人員去執(zhí)行。再次，資金管理要建立考評機制，資金管理好不好，需要有評判，對于做的好的，企業(yè)應予以獎勵，做的不好的，應該批評改正，甚至換人，這樣才有助于企業(yè)資金管理水平的不斷提高。因此，企業(yè)在制定資金管理制度時，要圍繞牽涉資金的各個方面建立完善的考評體系，通過考評體系，努力確保資金使用的整個過程反饋信息的及時準確與暢通無阻。最后，企業(yè)要建立資金管理的監(jiān)督機制，主要是對資金管理的主要部門財務(wù)部門進行監(jiān)督。監(jiān)督的內(nèi)容不僅對財務(wù)部的內(nèi)部工作監(jiān)督，看其是否違反了資金管理制度，從源頭上降低資金的不合理使用；還要在此基礎(chǔ)上加大對整個財務(wù)資金管理體系的監(jiān)督，看看企業(yè)資金管理制度是否有不合理的地方，是否有不適應企業(yè)發(fā)展的過時的地方，建議修改以完善管理制度，避免不良財務(wù)情況出現(xiàn)，從而導致后期出現(xiàn)資金短缺、資金非法流失、資金鏈斷裂等情況。監(jiān)督的具體做法：第一、采用會計委派制，在大公司大集團，由總部向分公司委派會計，其行政關(guān)系隸屬于集團總部，他們一方面擔任會計職務(wù)；另一方面擔任內(nèi)部審計職能，加強事前控制，從源頭上避免發(fā)生違反資金管理規(guī)定的事件。第二、加強內(nèi)部審計，獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)和完善內(nèi)部審計制度，完全獨立于財務(wù)部門，可以通過專業(yè)的方法，加強對財務(wù)部門的工作進行監(jiān)督。

2.關(guān)注現(xiàn)金流量，加強投資管理

企業(yè)的現(xiàn)金流量，分為經(jīng)營性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流及籌資類現(xiàn)金流，其主要目的就是通過經(jīng)營及投資活動，產(chǎn)生更多的經(jīng)濟效益回饋投資者。因此加強企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，使企業(yè)不斷創(chuàng)造出新的效益，需要保證正常的經(jīng)營性資金的運轉(zhuǎn)，這是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)之上，進行適當?shù)耐顿Y和籌資，進行企業(yè)擴大再生產(chǎn)，提高資金效益。企業(yè)的投資對于企業(yè)資金來說，具有重要意義，投資成功，企業(yè)加速發(fā)展；投資失敗，企業(yè)很可能資金鏈斷裂，導致破產(chǎn)。加強對企業(yè)投資資金的管理，做到事前充分調(diào)研，仔細預算，謹慎決策，事中嚴格執(zhí)行資金預算，時刻關(guān)注投資進展，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整；事后按時決算，及時總結(jié)，積累經(jīng)驗。

企業(yè)不僅投資需要預算管理，日常經(jīng)營活動也需要編制現(xiàn)金流量預算，關(guān)注企業(yè)資金預算，了解企業(yè)資金用于什么地方，是否必要，從而提高資金效益。每年，企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展目標，結(jié)合實際情況，編制資金預算管理方案，審核通過資金預算后，編制企業(yè)資金管理計劃。在實際執(zhí)行過程中，逐級落實資金管理計劃，防止出現(xiàn)超支，避免亂占用資金情況的發(fā)生。對于一些特殊情況，需上報高層，獲準后，財務(wù)才能進行資金安排。最后，需要對資金實際執(zhí)行情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓。如此，既避免了亂用資金，又可有序的安排資金，使資金用到更能產(chǎn)生效益的地方。

3.企業(yè)統(tǒng)一管理資金，發(fā)揮集中優(yōu)勢

企業(yè)統(tǒng)一集中管理資金，一方面加強內(nèi)部資金整合與統(tǒng)籌安排，可以實現(xiàn)資金在母子公司、總分公司的相互平衡，提高資金使用效率；另一方面，集中式管理能避免各個子公司、分公司截留資金、體外循環(huán)等各種舞弊貪污現(xiàn)象的發(fā)生。

4.加強營運資金管理

改善生產(chǎn)條件，購置先進設(shè)備，縮短生產(chǎn)時間。設(shè)備和技術(shù)直接影響生產(chǎn)效率，在資金預算允許情況下，購置先進設(shè)備，提高生產(chǎn)效率，縮短產(chǎn)品周轉(zhuǎn)時間，借此加快資金周轉(zhuǎn)。

減少庫存，處理積壓產(chǎn)品，盤活資金。企業(yè)資金是有限的，庫存占用資金少了，公司流動資金自然充裕，可以用來其他項目增加資金使用效益。對于原材料，有條件的可以采用零庫存管理，生產(chǎn)銷售后再進行付款，完全不占用企業(yè)資金，采取促銷等手段，盡量減少企業(yè)積壓產(chǎn)品，避免積壓產(chǎn)品長期占用企業(yè)資金。

加速收款。加速收款是改善企業(yè)現(xiàn)金流量最直接的手段，資金狀況會隨著客戶付款速度、及時而得到改善。充分利用現(xiàn)金折扣、銷售信用、結(jié)算手段來加快應收賬款的回收。樹立以人為本思想，回收貨款考核到人；定期對客戶進行信用評級，明確發(fā)貨審批權(quán)限，責任到人，防止盲目發(fā)貨；確定賒銷限額。

進行定額管理，防止盲目采購。企業(yè)通過生產(chǎn)周期和儲備周期進行統(tǒng)計和測算，制定采購計劃，采購根據(jù)計劃采購。在采購過程中，盡可能的采用賬期，利用好公司的信用。

5.企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)

企業(yè)利用先進的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和高效的財務(wù)管理軟件，既能夠避免人為的失誤造成資金管理中的錯誤，又能及時有效的將資金信息進行匯總分析，提高工作效率，更方便的進行資金管理決策。因此，通過信息化建設(shè)，企業(yè)能更加科學、規(guī)范的全面加強企業(yè)資金管理，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。

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