衡水職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系　李敏

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對市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作機(jī)制的思考

衡水職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系李敏

摘 要：從黨的十八屆三中全會提出并強(qiáng)調(diào)推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要以規(guī)范經(jīng)營決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競爭、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力、承擔(dān)社會責(zé)任為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革以來，國有企業(yè)改革一直是社會關(guān)注的焦點(diǎn)。面對新的改革形勢，本文通過對新形勢下的市屬國有企業(yè)監(jiān)事會的工作機(jī)制進(jìn)行探討，以期能為國有企業(yè)發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)監(jiān)事會工作機(jī)制

1　國有企業(yè)監(jiān)事會存在的問題

市國資委根據(jù)市屬國有企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，通過對外派監(jiān)事會工作機(jī)制的不斷探索、實踐、完善和創(chuàng)新，已取得一系列顯著成效：首先形成了一套較為完善的制度體系，深化監(jiān)督內(nèi)容，重視各方監(jiān)督的協(xié)同與配合；其次注重人才培養(yǎng)、隊伍建設(shè)，形成了以財務(wù)為主要專業(yè)方向的高精尖的監(jiān)督檢查隊伍，為履行監(jiān)督職責(zé)打下堅實基礎(chǔ)；最后強(qiáng)調(diào)了落實管理建議的重要性，有效促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。但筆者認(rèn)為其仍然存在有待改進(jìn)之處。

1.1監(jiān)事會工作職權(quán)不夠全面、對集團(tuán)性質(zhì)企業(yè)的監(jiān)督對象不夠清晰

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使下列職權(quán)：(1)檢查公司財務(wù)；(2)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；(3)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；(4)提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會會議職責(zé)時召集和主持股東會會議；(5)向股東會會議提出提案；(6)依照本法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；(7)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。從第2條職權(quán)不難看出，對董事、高級管理人員履職情況的監(jiān)督是監(jiān)事會工作職責(zé)中的重要組成部分，但目前外派監(jiān)事在工作過程中更側(cè)重于對國有資產(chǎn)保值增值及企業(yè)運(yùn)營合法合規(guī)性情況的監(jiān)督而缺乏對企業(yè)董事及高管履職情況的監(jiān)督。

隨著國有企業(yè)規(guī)模及產(chǎn)業(yè)范圍的迅速擴(kuò)大，公司組織架構(gòu)也逐漸由單一企業(yè)發(fā)展成多層級、多元化的集團(tuán)公司，原來單一企業(yè)的國有資產(chǎn)也隨著投資的不斷向下延伸，逐漸轉(zhuǎn)移至集團(tuán)下屬子公司甚至孫公司，集團(tuán)的原有資源及經(jīng)營活動也逐步向下級公司轉(zhuǎn)移。這樣的發(fā)展變化使外派監(jiān)事會在對原監(jiān)管國有企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督范圍逐漸變小，監(jiān)事會工作從由市國資委直接出資的并外派監(jiān)事會的國有企業(yè)(以下簡稱“一級企業(yè)”)延伸至其子公司乃至孫公司，但一級企業(yè)的對其子公司或?qū)O公司沒有上下級行政隸屬關(guān)系，一級企業(yè)與其子、孫公司均為獨(dú)立的法人，根據(jù)《公司法》及公司章程的相關(guān)規(guī)定，一級企業(yè)作為控股股東可行使其股東權(quán)利，將監(jiān)督權(quán)授予子公司監(jiān)事會，從而實現(xiàn)對子公司的監(jiān)督。一級企業(yè)監(jiān)事會直接對子公司或?qū)O公司行使監(jiān)督權(quán)的模式，監(jiān)督對象不夠清晰。

1.2監(jiān)事會隊伍仍需壯大，以滿足不斷提升的監(jiān)督工作的要求

市屬國企外派監(jiān)事會一般外派至一級企業(yè)履行監(jiān)督職責(zé)，外派監(jiān)事會成員一般有五名，包括一名由市國資委任命的監(jiān)事會主席或企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的監(jiān)事會主席、兩名由市國資委任命的專職監(jiān)事和兩名由職工代表大會選出的職工監(jiān)事。目前外派監(jiān)事會主席同時身兼2～3家一級企業(yè)監(jiān)事會主席職務(wù)，專職監(jiān)事2人一組任8家左右一級企業(yè)的監(jiān)事，其中各自為主負(fù)責(zé)四家，職工監(jiān)事均為兼職，在企業(yè)中一般均為中層以上干部?？梢钥闯觯F(xiàn)有的外派監(jiān)事會成員均為兼職人員，而一級企業(yè)多為綜合性的集團(tuán)公司，整體規(guī)模大，業(yè)務(wù)范圍廣，投資層級多，涉及多個行業(yè)領(lǐng)域，以現(xiàn)有的監(jiān)事會隊伍力量，尚無法深入地開展監(jiān)督檢查工作，不能全面有效地履行監(jiān)事會的職責(zé)。同時專職監(jiān)事因其崗位的特殊性，要求其具有較高的財務(wù)專業(yè)水平、良好的溝通能力、豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗，這些因素使專職監(jiān)事的選聘工作一直都比較困難，使監(jiān)事會隊伍的建設(shè)常常滯后于國有企業(yè)的發(fā)展。

1.3監(jiān)督內(nèi)容過度統(tǒng)籌化，對不同企業(yè)均采用同一監(jiān)督方式

市國資委按制度要求對各一級企業(yè)的監(jiān)事會進(jìn)行設(shè)置，使不同一級企業(yè)的監(jiān)事會成員的配置及工作方式趨同。但各一級企業(yè)的規(guī)模及業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)領(lǐng)域和功能定位均不一樣。有些一級企業(yè)業(yè)務(wù)簡單，規(guī)模較小，無市場性運(yùn)營；有些一級企業(yè)，下屬子公司、孫公司數(shù)量眾多，涉及投資、融資、資產(chǎn)處置等領(lǐng)域，重點(diǎn)監(jiān)督事項較多，且涉及不同行業(yè)，監(jiān)督難度大。外派監(jiān)事會對不同的一級企業(yè)均采用同一監(jiān)督模式，往往對業(yè)務(wù)簡單的一級企業(yè)可以有效做到深層次監(jiān)督，查找企業(yè)問題的根源，并積極通過專項交流、事件追蹤等多種形式進(jìn)行事前或事中監(jiān)督，有效拓展了監(jiān)督的廣度和深度，但對集團(tuán)企業(yè)一般只能以列席各項會議，查閱各項會議及財務(wù)資料等形式開展工作，多為事后監(jiān)督，對監(jiān)督事項的了解多停留在一般性了解的程度，缺乏深度。

1.4缺乏工作保障機(jī)制，影響監(jiān)事會工作效率

監(jiān)事會與董事會均是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，均為獨(dú)立運(yùn)作的機(jī)構(gòu)，但外派監(jiān)事會一直被視為企業(yè)外部的人員，雖然各一級企業(yè)均為監(jiān)事會設(shè)置了固定的辦公場所，但未設(shè)置相應(yīng)的行政人員，而專職監(jiān)事因兼職多家企業(yè)，非每日坐班，導(dǎo)致無法及時獲悉企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)尤其是突發(fā)的重大事項。且無行政人員對監(jiān)事會工作資料進(jìn)行系統(tǒng)性的整理歸檔，換屆時，下屆監(jiān)事會對上屆監(jiān)事會的運(yùn)行情況無法通過檔案資料進(jìn)行了解，造成重復(fù)索取資料、重復(fù)追蹤某些重大事項，影響監(jiān)事會工作效率。

2　改進(jìn)國有企業(yè)監(jiān)事會工作機(jī)制的幾點(diǎn)意見

2.1要加強(qiáng)對國有企業(yè)董事及高管履職情況的監(jiān)督

建立和完善國有企業(yè)監(jiān)事會對國有企業(yè)董事及高管的履職情況的具體評價標(biāo)準(zhǔn)和評價內(nèi)容等制度。借鑒《上市公司治理準(zhǔn)則》第六十二條的規(guī)定：監(jiān)事會的監(jiān)督記錄以及進(jìn)行財務(wù)或?qū)ｍ棛z查的結(jié)果應(yīng)成為對董事、經(jīng)理和其他高級管理人員績效評價的重要依據(jù)。在日常監(jiān)督中明確對國有企業(yè)董事及高管的履職情況進(jìn)行監(jiān)督的工作制度和程序，充分獲取評價依據(jù)并形成相應(yīng)的評價記錄，對企業(yè)董事及高級管理人員的考評和任免提出有效的建議。

2.2確立監(jiān)事會在企業(yè)監(jiān)督體系中的重要地位，形成針對集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)事會工作體系

監(jiān)事會作為股東直接委派的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，具有較好的獨(dú)立性，能夠較為客觀真實地向股東反映企業(yè)的運(yùn)營情況及董事和高級管理人員的履職情況。而企業(yè)的審計、監(jiān)察、法律等內(nèi)部監(jiān)督部門，獨(dú)立性相對較弱。考慮建立以監(jiān)事會為核心的企業(yè)整體監(jiān)督體系，監(jiān)事會參與對其他內(nèi)部監(jiān)督部門的考核評價工作，并由監(jiān)事會牽頭建立不同監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)會議制度，互享信息資源，互通監(jiān)督成果，能夠捋順不同監(jiān)督工作的相互關(guān)系，減少重復(fù)監(jiān)督，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率，更好地促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

對大型集團(tuán)企業(yè)，可考慮建立集團(tuán)整體的監(jiān)事會工作體系。一級企業(yè)監(jiān)事會除由市國資委委派的監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事等監(jiān)事會成員外，增加一級企業(yè)向子、孫公司外派專職監(jiān)事，由一級企業(yè)進(jìn)行選聘和委派，其考核和任免由一級企業(yè)的外派監(jiān)事會直接負(fù)責(zé)，使一級企業(yè)外派監(jiān)事會成為集團(tuán)管理體系中的一個實質(zhì)運(yùn)作部門，充分融合到集團(tuán)管理體系中。同時一級企業(yè)外派監(jiān)事會應(yīng)加強(qiáng)對子、孫公司監(jiān)事會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，由子、孫公司的監(jiān)事會向投資企業(yè)的監(jiān)事會匯報工作，從而建立按現(xiàn)代企業(yè)法人治理的要求，通過股東委派監(jiān)事的模式，形成以集團(tuán)監(jiān)事會為核心，子、孫公司監(jiān)事會為重要分支的上下聯(lián)動、協(xié)同作戰(zhàn)的監(jiān)事會工作體系。

2.3全面促進(jìn)監(jiān)事會隊伍建設(shè)，不斷提高專職監(jiān)事的履職能力和水平

加大監(jiān)事會隊伍的建設(shè)力度，增加外派監(jiān)事會成員，減少現(xiàn)有外派監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事的兼任企業(yè)數(shù)量。在委派專職監(jiān)事時，可考慮被監(jiān)督企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等因素，安排2～3名專職監(jiān)事為一組，負(fù)責(zé)2～4家一級企業(yè)的監(jiān)督工作。同時在堅持以財務(wù)能力為主的選聘條件下，可根據(jù)被委派企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)要求，有目的地考慮適當(dāng)數(shù)量的其他專業(yè)人才，有效提高專職監(jiān)事在特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督能力?？煽紤]建立專職監(jiān)事后備人才檔案庫，以快速、優(yōu)質(zhì)地選聘專職監(jiān)事。

建立專職監(jiān)事培訓(xùn)制度，統(tǒng)籌安排學(xué)習(xí)內(nèi)容、制定培訓(xùn)計劃，保證學(xué)習(xí)效果。針對不同一級企業(yè)的特點(diǎn)和被委派人員的專業(yè)特點(diǎn)，在國有資產(chǎn)監(jiān)管的政策法規(guī)方面、企業(yè)財務(wù)管理及審計方面、監(jiān)督檢查實務(wù)方面、運(yùn)用信息化手段方面均不斷強(qiáng)化，切實提升專職監(jiān)事履行職責(zé)所必需的各項專業(yè)知識及工作技能水平。

2.4創(chuàng)新工作模式，不斷提高國有監(jiān)事會的工作效率

在現(xiàn)有的制度框架下，針對新的改革形勢和分類監(jiān)管的要求，國有企業(yè)監(jiān)事會要不斷創(chuàng)新工作模式，提高工作效率。市國資委對一級企業(yè)的外派監(jiān)事會可考慮針對一級企業(yè)的實際情況，突出重點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)，優(yōu)化配置監(jiān)督檢查力量，一個企業(yè)一個方案，通過對外派監(jiān)事會成員的數(shù)量、各專職監(jiān)事的業(yè)務(wù)特長和監(jiān)督的工作方式等方面進(jìn)行不同的彈性配置，保證重點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)的監(jiān)事會工作力量。一級企業(yè)的外派監(jiān)事會要根據(jù)企業(yè)的實際情況，在現(xiàn)有的制度框架內(nèi)和市國資委的要求下，有機(jī)整合專項檢查、項目調(diào)研、專項談話、獨(dú)立委托會計師事務(wù)所審計等多種工作形式，形成為企業(yè)量身定制的監(jiān)督工作模式，切實提高外派監(jiān)事會的工作效率，達(dá)到更好的監(jiān)督效果。不同監(jiān)督工作模式應(yīng)向市國資委備案，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行調(diào)整并逐步完善。

2.5全面融入企業(yè)管理體系，加強(qiáng)監(jiān)事會在企業(yè)管理運(yùn)營中的監(jiān)督作用

在企業(yè)的現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)中，應(yīng)重視監(jiān)事會的職能作用，將監(jiān)事會納入信息管理系統(tǒng)中，使企業(yè)的相關(guān)信息能夠及時送達(dá)監(jiān)事會。逐步將企業(yè)監(jiān)事會建立成一個完善的職能部門，設(shè)置固定的辦公場所，配備合格的行政人員，對發(fā)現(xiàn)的重大事項能提前介入，全程監(jiān)督。同時要按照相關(guān)的法律法規(guī)和制度的要求，明確向監(jiān)事會及時報送信息的重要性，明確董事、高級管理人員在通知監(jiān)事會列席會議、及時向監(jiān)事會報送重大決策事項及重要經(jīng)營管理信息方面的主體責(zé)任，逐步改變目前監(jiān)事會要什么資料企業(yè)才被動地給什么資料的監(jiān)督現(xiàn)狀。市國資委下達(dá)給企業(yè)的重要文件也應(yīng)同時抄送企業(yè)監(jiān)事會。

在國有企業(yè)改革加速進(jìn)行的今天，國有企業(yè)監(jiān)事會也將面臨在新形勢下進(jìn)行國有資產(chǎn)監(jiān)管、國有資產(chǎn)保值增值的新考驗。國有企業(yè)監(jiān)事會要不斷適應(yīng)新變化，努力提高國有資產(chǎn)監(jiān)管的時效性，不斷探索事前、事中、事后的全過程監(jiān)督模式，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，保障問題揭示的及時性、準(zhǔn)確性和客觀性，為國有企業(yè)改革發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

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中圖分類號：F276.1

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298(2016)03(a)-056-03

作者簡介：李敏(1979-)，女，河北保定人，碩士，副教授，會計師，主要從事會計核算、管理會計方面的研究。