馬振琴

摘 要：企業(yè)的生存與發(fā)展需要充足的資金做支撐，資金的收支情況及相關(guān)的信息需要財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來(lái)加以明確，財(cái)務(wù)管理工作即是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金支出情況及收益情況的管理，也是對(duì)其的監(jiān)督，以保障企業(yè)的資金得到有效的使用。財(cái)務(wù)管理工作可以說(shuō)是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的現(xiàn)如今，財(cái)務(wù)管理的重要性更是凸顯。本文闡述了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及職能與作用，并提出了改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議，以供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；企業(yè)管理；地位

中圖分類號(hào)： F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）27-28-2

0 引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體來(lái)說(shuō)涉及了企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與管理的各個(gè)方面，包括企業(yè)的融資、投資、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、利潤(rùn)分配等諸多關(guān)系企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)容。高效的財(cái)務(wù)管理能夠及時(shí)反饋企業(yè)資金收支及循環(huán)過(guò)程中價(jià)值的變化情況，綜合分析并編制相應(yīng)的報(bào)表來(lái)全面反映企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，為企業(yè)決策層提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)做出最優(yōu)決策。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，增加了企業(yè)發(fā)展的不確定性因素。所以，企業(yè)有必要分析財(cái)務(wù)管理的地位和作用，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)控，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。

1 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及職能分析

1.1 具體內(nèi)容

①融資管理。企業(yè)資源的來(lái)源主要分為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)積累和外部融資，外部融資是根據(jù)企業(yè)發(fā)展投資需求以及最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)要求，深入分析金融市場(chǎng)環(huán)境，確定合理的融資方案和渠道，籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的管理活動(dòng)。融資管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，影響著企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式及重要決策，關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展壯大。為此，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況及發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇最佳的融資渠道和方式。②投資管理。投資管理從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是企業(yè)戰(zhàn)略決策的具體體現(xiàn)，直接影響著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)投資管理是為擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模而增加資金總供給量的管理活動(dòng)，涉及的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容包括増量和存量資產(chǎn)的管理。企業(yè)在遵循可行性分析、結(jié)構(gòu)平衡、動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則上實(shí)施的投資管理活動(dòng)可以迅速擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)范圍，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率和利用效能。③運(yùn)營(yíng)資金管理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及銷售情況與運(yùn)營(yíng)資本的需求量呈同向變化，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境里，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理在提高企業(yè)盈利能力方面愈發(fā)重要。全面、合理的運(yùn)營(yíng)資金管理內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的管理，要正確處理二者的關(guān)系，流動(dòng)資產(chǎn)短期內(nèi)可轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，這就表明流動(dòng)資產(chǎn)越多，企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)；反之則較弱。將流動(dòng)比率控制在2為最佳狀態(tài)。④利潤(rùn)分配管理。企業(yè)利潤(rùn)分配指的是凈利潤(rùn)的分配，是企業(yè)根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并依據(jù)一定的原則和順序管理利潤(rùn)分配的活動(dòng)。企業(yè)在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)要綜合考慮各項(xiàng)影響因素，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法利益的同時(shí)，兼顧企業(yè)的長(zhǎng)效、穩(wěn)定發(fā)展，科學(xué)合理地進(jìn)行利潤(rùn)分配，以更好地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的目標(biāo)戰(zhàn)略。

1.2 財(cái)務(wù)管理的職能

①戰(zhàn)略規(guī)劃職能。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃指的是涵蓋投融資、稅務(wù)規(guī)劃；制定規(guī)范化的會(huì)計(jì)政策與制度；落實(shí)企業(yè)決策，定期將企業(yè)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理層；根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃年度財(cái)務(wù)資金并強(qiáng)化核算與監(jiān)管；全面、系統(tǒng)地對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。②會(huì)計(jì)核算職能。依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)立必要的會(huì)計(jì)科目和賬簿，及時(shí)記賬、登賬與核賬；嚴(yán)格審批企業(yè)各種發(fā)票單據(jù)、收付款手續(xù)及其執(zhí)行；及時(shí)跟進(jìn)成本、費(fèi)用、收入及利潤(rùn)等項(xiàng)目指標(biāo)，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性與完整性；負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)工作：投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃、落實(shí)公司的財(cái)稅待遇、協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等；完善會(huì)計(jì)制度，監(jiān)督其執(zhí)行與整改。③ 資產(chǎn)管理職能。建立企業(yè)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理制度；定期和不定期盤點(diǎn)、核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的完整性、安全性；優(yōu)化配置企業(yè)資產(chǎn)及其利用，提高其使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值并増值。

2 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

2.1 實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的效益目標(biāo)

最大化的經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，其強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)資金的增值，資金的周轉(zhuǎn)情況是評(píng)價(jià)一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞的重要指標(biāo)。這里的經(jīng)濟(jì)效益不是企業(yè)的賬面利潤(rùn)。賬面中的大量呆滯存貨和逾期應(yīng)收賬款，增加了壞賬和存貨跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，無(wú)法有效保障債權(quán)人和投資者的權(quán)益。有效的財(cái)務(wù)管理始終堅(jiān)持企業(yè)價(jià)值的最大化為目標(biāo)，不會(huì)為了追求當(dāng)前利潤(rùn)而實(shí)施缺乏前瞻性的短期行為，保障合理的現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

2.2 降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理在控制企業(yè)成本和費(fèi)用的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。我們說(shuō)成本降低會(huì)增加企業(yè)的凈利潤(rùn)，但成本增加不一定會(huì)減少企業(yè)利潤(rùn)。這是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商品的市場(chǎng)價(jià)格變化莫測(cè)，不同期的商品成本沒(méi)有可比性。增加產(chǎn)品升級(jí)、質(zhì)量提高的成本，從短期來(lái)看增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，但在長(zhǎng)遠(yuǎn)角度會(huì)使企業(yè)獲取更多的利益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3 監(jiān)督作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)、政策方針，維護(hù)國(guó)家利益，在管理中實(shí)現(xiàn)企業(yè)自我約束機(jī)制及監(jiān)督功能的有效結(jié)合，對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全過(guò)程控制。因此，財(cái)務(wù)管理應(yīng)積極參與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制定，事前規(guī)劃各項(xiàng)決策與計(jì)劃的合法、合理性；事中監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，確保其按計(jì)劃運(yùn)行，分析與考核預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)事后綜合分析。

3 完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效途徑

3.1 運(yùn)用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念

首先，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要從實(shí)際出發(fā)，樹(shù)立專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)觀念，堅(jiān)持效益最大化的原則，優(yōu)化企業(yè)的資本運(yùn)作，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支要制定詳細(xì)的計(jì)劃，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。

其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還要樹(shù)立必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，著手建立長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)，以便能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以解決，有效遏制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)情況，從而保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。此外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還要樹(shù)立現(xiàn)金流的觀念，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量，做到對(duì)現(xiàn)金流狀況和基本走向的準(zhǔn)確把握，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)全面的分析，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，最終達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.2 優(yōu)化資金配置，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)合理應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力及發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，離不開(kāi)資金的安全與高效使用，所以必須優(yōu)化資金配置，有效防控資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用效益。企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金流通的具體情況，合理管理流動(dòng)資金與固定資產(chǎn)，及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金的安全。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理層應(yīng)加強(qiáng)預(yù)測(cè)、識(shí)別及評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，并將其有效轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。同時(shí)還要求財(cái)務(wù)人員結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，做好市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)、分析可能會(huì)出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)核算制度，根據(jù)企業(yè)的類型、特點(diǎn)和實(shí)際情況建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的流程和標(biāo)準(zhǔn)，尤其要加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的核算，保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠規(guī)范進(jìn)行。其次，企業(yè)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理配置財(cái)務(wù)管理工作崗位，尤其要加強(qiáng)對(duì)日常會(huì)計(jì)賬目及現(xiàn)金的管理。加強(qiáng)審批制度建設(shè)，對(duì)于每一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，堅(jiān)決杜絕挪用資金等現(xiàn)象出現(xiàn)，為企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展提供保障。

3.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能及綜合素質(zhì)的培訓(xùn)

首先，加強(qiáng)招聘環(huán)節(jié)的考核。在招納財(cái)務(wù)人員時(shí)應(yīng)嚴(yán)格考核其專業(yè)技能和職責(zé)素養(yǎng)，對(duì)其從業(yè)資格證進(jìn)行檢驗(yàn)，保障其知識(shí)結(jié)構(gòu)能夠滿足企業(yè)未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略。其次，對(duì)于現(xiàn)職財(cái)務(wù)人員要定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并附帶考核，培訓(xùn)結(jié)束后考核合格人員可以繼續(xù)留用，不合格者予以解聘，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員自覺(jué)更新專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，不斷地學(xué)習(xí)新時(shí)期的各種政策與法律法規(guī)，使其符合財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展的趨勢(shì)。此外，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，使其以正確的工作態(tài)度和敬業(yè)奉獻(xiàn)的精神從事財(cái)務(wù)管理工作，并嚴(yán)于律己，確保企業(yè)資金的正常流動(dòng)與運(yùn)轉(zhuǎn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 閆花朵.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的地位與思考[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2016（17）：140-141.

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[3] 孫嬌.試論財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位與作用[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2016（11）：176-177.

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