尹文娟

摘 要：ERP系統(tǒng)的推廣對國網(wǎng)企業(yè)快速發(fā)展具有重要意義，隨著ERP在國網(wǎng)公司的普遍應(yīng)用，為我們會計(jì)基礎(chǔ)工作提供了一個嶄新的平臺。但我們在工作過程中難免會碰到諸多問題，因此本文主要圍繞《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》針對ERP下的國網(wǎng)企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行簡單分析，目標(biāo)在于研究如何把國網(wǎng)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作開展得更好。

關(guān)鍵詞：ERP；國網(wǎng)公司；會計(jì)基礎(chǔ)

隨著ERP（企業(yè)資源計(jì)劃，Enterprise Resource Planning）系統(tǒng)在國網(wǎng)公司的陸續(xù)推廣和普遍應(yīng)用，在國網(wǎng)公司管理理念更新和管理水平、企業(yè)信息化水平的提高上具有長遠(yuǎn)意義。國網(wǎng)公司當(dāng)前在以下幾個方面進(jìn)行了戰(zhàn)略性ERP高效管理，涉及到項(xiàng)目管理優(yōu)化，人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等幾個部門。ERP系統(tǒng)利用一個高效的資源平臺系統(tǒng)，將企業(yè)分散的各個部門有機(jī)地整合，而在眾多管理項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)管理作為ERP中最為核心的部分，其不但包括管理會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)功能，而且還覆蓋了成本會計(jì)的功能，另外，財(cái)務(wù)管理還能將此三項(xiàng)功能進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。因此，要使國網(wǎng)企業(yè)在市場化經(jīng)濟(jì)發(fā)展之下獲得更大的成效，就需要對目前的ERP系統(tǒng)在會計(jì)工作上進(jìn)行不同層面的轉(zhuǎn)變。

一、國網(wǎng)企業(yè)在ERP方面的工作方式轉(zhuǎn)變

一般來說，國網(wǎng)在處理日常會計(jì)工作有自身的特點(diǎn)，這與目前的ERP系統(tǒng)層面的會計(jì)工作是完全不同的。比如說傳統(tǒng)會計(jì)工作一般重視相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人的具體職責(zé)權(quán)限，同時(shí)需要充分考慮到如印鑒、清冊、支票方面的實(shí)物交接，交接過程中還需專業(yè)人員進(jìn)行簽字。然而基于ERP下，需要做好相關(guān)資料的核對與交接，對于特別重要的資料需要備份，對于系統(tǒng)職責(zé)還需要轉(zhuǎn)移。信息資源轉(zhuǎn)移包括了相關(guān)具體的業(yè)務(wù)流程，操作日志等方面的內(nèi)容。由于具體交接的內(nèi)容涉及到的面比較廣泛，相關(guān)形式非常復(fù)雜，所以要確保整個流程的順利完成，就必須要進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)流程交換，以及對相關(guān)的賬戶權(quán)限進(jìn)行重新界定。

二、國網(wǎng)企業(yè)利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行各類會計(jì)憑證的類型轉(zhuǎn)換

一般來說，《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的對于快捷憑證的類型可以分為以下方面的內(nèi)容：收款憑證（涉及收款）、付款憑證（涉及付款）和轉(zhuǎn)賬憑證（不涉及收付款）等，這樣規(guī)定的優(yōu)勢在于可以更好地對記賬憑證的具體指標(biāo)分類進(jìn)行查詢，這是區(qū)別于傳統(tǒng)會計(jì)憑證記賬的一個重要層面?？梢赃@么說，在ERP中運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是處于平行發(fā)展關(guān)系的，一般來說，企業(yè)會計(jì)憑證的大部分源頭在業(yè)務(wù)部門的各崗位中。采購、生產(chǎn)活動等部門輸入的信息數(shù)據(jù)可自動計(jì)入財(cái)務(wù)模塊，ERP系統(tǒng)可將這些信息數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集分類，生成總賬、記賬憑證及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。過去繁瑣的會計(jì)憑證輸入過程已被智能會計(jì)憑證所取締，大大優(yōu)化了工作效率。目前ERP系統(tǒng)可以對憑證進(jìn)行記錄的有40多種，在電力企業(yè)當(dāng)中常用的有20多種（例如固定資產(chǎn)AM、應(yīng)收賬款A(yù)R、應(yīng)付賬款A(yù)P），因此傳統(tǒng)的會計(jì)記賬方式已經(jīng)不適合目前的發(fā)展。

三、在國網(wǎng)企業(yè)中ERP相關(guān)崗位職責(zé)的變更以及具體職責(zé)分工的確定

根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定，從業(yè)者都應(yīng)當(dāng)由專門的會計(jì)機(jī)構(gòu)管理，一般涉及到以下幾個方面的人員：具體從事會計(jì)工作的人員、在企業(yè)中有效處理各類會計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)職員以及處理相關(guān)會計(jì)任務(wù)的從業(yè)者，需要對各類崗位的具體的要求規(guī)定要重新設(shè)計(jì)，這樣便于高效監(jiān)管。例如會計(jì)電算化和總賬報(bào)表、收入核算、稅務(wù)和資產(chǎn)管理、電價(jià)和預(yù)算管理、主管會計(jì)、總復(fù)核會計(jì)、成本會計(jì)等。不過基于ERP下，對于會計(jì)機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置還需要考慮到人員的具體構(gòu)成，所以從業(yè)者對于會計(jì)知識的掌握要突破原本的狹小的范圍，融合其他部門相關(guān)知識，便于整個ERP財(cái)務(wù)工作的順利開展。

所以ERP的應(yīng)用，整合了國網(wǎng)企業(yè)的信息資源、資金鏈和物資鏈，全面統(tǒng)一了銷售、采購和資金管理環(huán)節(jié)。突破了原先國網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)分割，使得會計(jì)信息更加透明，從采集到整合，各項(xiàng)費(fèi)用（成本費(fèi)用、各類原有數(shù)據(jù)）一覽無余。此外，國網(wǎng)企業(yè)為確保各類業(yè)務(wù)流程與信息更為真實(shí)有效，需要對一些崗位以及相關(guān)職責(zé)在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整增加。財(cái)會部門還有其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合負(fù)責(zé)采集且流轉(zhuǎn)系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)工作，ERP系統(tǒng)會自動生產(chǎn)目錄，完成數(shù)據(jù)的相關(guān)傳輸。

工程業(yè)務(wù)不僅與財(cái)務(wù)管理有著很大的關(guān)系，還與多個部門（如生產(chǎn)管理、物流中心等）有著較高的關(guān)聯(lián)性。ERP下企業(yè)會計(jì)崗位分類設(shè)置不能粗略的依照核算進(jìn)行，所以需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)采取權(quán)限控制的辦法，因此崗位的增加就必不可少，相關(guān)的系統(tǒng)督導(dǎo)人員，項(xiàng)目審計(jì)師等職位。根據(jù)相關(guān)的權(quán)限設(shè)計(jì)的制度以及內(nèi)部會計(jì)的具體操作原則，每個崗位需要設(shè)定必要的權(quán)限，使得各個崗位既能獨(dú)立分工，又可以保持相互聯(lián)系的目的，這樣ERP系統(tǒng)真正做到了國網(wǎng)企業(yè)在業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)與崗位權(quán)限的高度融合。

四、國網(wǎng)企業(yè)利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行會計(jì)檔案管理的變更

傳統(tǒng)會計(jì)工作的開展要根據(jù)各類賬簿憑證進(jìn)行分類存檔，這類要求同樣體現(xiàn)在國網(wǎng)企業(yè)的相關(guān)操作過程當(dāng)中。原先財(cái)務(wù)處理時(shí)要手工對憑證進(jìn)行合并，比如國網(wǎng)企業(yè)的出入庫憑證，一般來說這樣的工作耗費(fèi)時(shí)間長，甚至是要精確到每一份單據(jù)數(shù)據(jù)的正確度。這類管理操作模式耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力，不符合目前的“三節(jié)約”的理念。同樣地這樣的一種作業(yè)模式過于死板，不夠靈活，對于人員崗位的設(shè)立，具體職責(zé)的編排都會產(chǎn)生一定的難度，對于后期工作的交接與再次分配，都會產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。可以說這樣的一種傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的作業(yè)模式過于老套，不適合業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作深入融合的這樣的一個發(fā)展趨勢。

傳統(tǒng)會計(jì)科目的設(shè)計(jì)思想和ERP系統(tǒng)下會計(jì)科目的設(shè)計(jì)思想有著很多區(qū)別，ERP系統(tǒng)下各類項(xiàng)目的設(shè)計(jì)都有明確的要求，而且在ERP系統(tǒng)下設(shè)定的科目與傳統(tǒng)科目是不完全相同的，如果按照傳統(tǒng)作業(yè)手法進(jìn)行全程打印，那么需要更多的成本支出，還浪費(fèi)了很多時(shí)間。在ERP系統(tǒng)中通過利用完善的內(nèi)部控制體系建立起一個高效的自動化信息系統(tǒng)，比如說可以自動生產(chǎn)各類賬證信息，進(jìn)行賬賬之間的核對，不需要打印全部的賬簿類信息，也不需要在打印賬簿信息之前花費(fèi)更多的時(shí)間進(jìn)行賬目信息的核對，這對于國網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高度整合，辦公效率的提升具有非常重要的意義。同樣地這樣的一個作業(yè)流程模式不僅能夠帶來更多的效益，而且也節(jié)約了很多的時(shí)間。

對于上述的相關(guān)情況，筆者認(rèn)為一些國網(wǎng)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程設(shè)定具體的會計(jì)檔案，并對各類檔案進(jìn)行系統(tǒng)歸類，一些特別的檔案可以直接細(xì)分為各類明細(xì)賬簿、會計(jì)憑證等，減少紙質(zhì)文件，增加電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)姆绞?，對于此類電子?shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性與合法性可采取一些安全措施來保證，比如建設(shè)完善的查詢體系、電子資料的備份等。

在ERP系統(tǒng)未正式在國網(wǎng)企業(yè)推廣應(yīng)用前，往常實(shí)行的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》發(fā)揮了巨大的控制效用，一旦使用ERP系統(tǒng)，相對應(yīng)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》需要進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整。根據(jù)現(xiàn)有的《會計(jì)法》以及《會計(jì)企業(yè)準(zhǔn)則》當(dāng)中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行拓寬與延伸，在傳統(tǒng)的會計(jì)基礎(chǔ)工作中有效的并入運(yùn)用ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)出來的監(jiān)督控制機(jī)制。目前財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已經(jīng)與各類業(yè)務(wù)有著更為深入地融合，我們可以減少當(dāng)前一些傳統(tǒng)“基礎(chǔ)規(guī)范”，ERP系統(tǒng)的控制體系可以接受更多的基礎(chǔ)類工作的開展，這對于當(dāng)前會計(jì)基礎(chǔ)工作效率的提升有著很大的幫助。

五、結(jié)論

ERP系統(tǒng)尚未進(jìn)入全面普及使用的階段前，很多的國網(wǎng)企業(yè)大多數(shù)使用了《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》作為會計(jì)工作的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。但是在未來，ERP逐漸在國網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中得到應(yīng)用，傳統(tǒng)環(huán)境下和ERP下的會計(jì)工作存在很多不同，我們需要在生產(chǎn)實(shí)踐中不斷探索與改善原先的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，對于傳統(tǒng)會計(jì)工作效率的提升，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展與基礎(chǔ)會計(jì)工作的深度融合具有非常重要的意義。相信以后國網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中ERP能夠得到更為全面的應(yīng)用，也是一個必然會發(fā)生的趨勢。

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