要寶琴

摘 要：建筑施工企業(yè)由于本身的特點(diǎn)和規(guī)律，全面預(yù)算管理往往陷入繁瑣的計(jì)算、匯總工作中，預(yù)算管理效果不理想。本文從HYPERION預(yù)算管理系統(tǒng)在建筑施工企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用出發(fā)，對(duì)建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的難點(diǎn)及解決方案行了介紹。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；全面預(yù)算管理；難點(diǎn)；信息化；解決方案

全面預(yù)算管理作為一種有效的企業(yè)管理方法，越來(lái)越廣泛地在企業(yè)中予以應(yīng)用。但是，由于產(chǎn)品非標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)地點(diǎn)移動(dòng)、團(tuán)隊(duì)臨時(shí)組建、項(xiàng)目信息量巨大等特點(diǎn)，建筑施工企業(yè)在全面預(yù)算管理方面存在較大難度。

另一方面，信息化程度低，預(yù)算管理主要集中在財(cái)務(wù)部門，未下沉至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線的現(xiàn)狀又導(dǎo)致線下信息采集工作繁重，預(yù)算管理效果不理想。本文以全面預(yù)算管理系統(tǒng)HYPERION的實(shí)際應(yīng)用為例，分析說(shuō)明信息化技術(shù)對(duì)建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理難點(diǎn)的解決方法。

一、建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理中的難點(diǎn)

（一）項(xiàng)目參與單位多，時(shí)間跨度大導(dǎo)致不確定性增加

1、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中參與單位眾多

以矩陣式組織形式為例，橫向維度，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目總體負(fù)責(zé)，組建項(xiàng)目組管理項(xiàng)目的整體運(yùn)行?？v向維度，包括公司機(jī)關(guān)職能部門及負(fù)責(zé)不同專業(yè)的分公司；其中分公司組織維度包括分公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目組、提供公共服務(wù)的車間、站、隊(duì)。

各層級(jí)預(yù)算編制使用的資源價(jià)格及數(shù)量是否合理將大大影響預(yù)算的準(zhǔn)確性；同時(shí)，由下而上繁瑣的計(jì)算、匯總也容易導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性降低。

2、項(xiàng)目周期長(zhǎng)，時(shí)間跨度大導(dǎo)致不確定性增加

建筑施工企業(yè)承攬的主要是輪船、飛機(jī)、公路等大型工程項(xiàng)目，項(xiàng)目周期一般一年到三年，甚至超過(guò)三年，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中各種因素的變化對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行均有影響。

周期長(zhǎng)的特點(diǎn)導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃，因此項(xiàng)目預(yù)算也相應(yīng)發(fā)生變化。

（二）經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算口徑不一致

經(jīng)營(yíng)預(yù)算，又稱工程造價(jià)，主要用于建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)，按照資源消耗量*定額單價(jià)方法確定，主要科目劃分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)和稅金。

財(cái)務(wù)預(yù)算，主要描述企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金收支等情況，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。

經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算科目名稱及科目?jī)?nèi)容上均有差異，企業(yè)業(yè)務(wù)部門按照經(jīng)營(yíng)口徑進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)、項(xiàng)目全生命周期預(yù)算編制、分解、執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門編制年度預(yù)算時(shí)要求業(yè)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算口徑編報(bào)項(xiàng)目年度預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算之間缺乏轉(zhuǎn)換標(biāo)準(zhǔn)直接影響企業(yè)年度預(yù)算準(zhǔn)確性。

（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控滯后

良好的預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)是在業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的，如，簽訂合同之前，應(yīng)首先核實(shí)是否有預(yù)算并履行預(yù)算啟動(dòng)程序，無(wú)預(yù)算或超預(yù)算按照規(guī)定審批程序進(jìn)行追加或調(diào)整后才能開(kāi)展業(yè)務(wù)。

由于建筑施工企業(yè)本身的特點(diǎn)和規(guī)律，通過(guò)人工手段進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控往往由于數(shù)據(jù)收集不全面導(dǎo)致預(yù)算事前控制流于形式。

（四）預(yù)算分析缺乏深度

建筑施工行業(yè)是一個(gè)大數(shù)據(jù)行業(yè)，要做好預(yù)算分析，首先要有大量的數(shù)據(jù)支撐，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；預(yù)算數(shù)據(jù)、實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；歷史數(shù)據(jù)；標(biāo)桿企業(yè)數(shù)據(jù)；相關(guān)的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的數(shù)據(jù)等。

信息化程度低導(dǎo)致很多建筑施工企業(yè)預(yù)算分析深度不夠、維度較少，難以為經(jīng)營(yíng)決策提供有力的支持。

二、全面預(yù)算管理信息化解決方案

（一）搭建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算一體化管理

1、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化

實(shí)施HYPERION全面預(yù)算管理系統(tǒng)后，預(yù)算管理表單將涵蓋參數(shù)與核心指標(biāo)預(yù)算、報(bào)表預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、資金預(yù)算、資本性支出預(yù)算等全部?jī)?nèi)容。年度預(yù)算目標(biāo)由戰(zhàn)略規(guī)劃、工程項(xiàng)目全生命周期預(yù)算目標(biāo)逐級(jí)分解形成。

2、組織全覆蓋

項(xiàng)目實(shí)施范圍包括企業(yè)集團(tuán)各職能單位、項(xiàng)目組、分公司、子公司、控股公司，組織單位下沉至基層業(yè)務(wù)單位，即車間、站、隊(duì)。

3、做好與其他信息系統(tǒng)的對(duì)接準(zhǔn)備

HYPERION系統(tǒng)實(shí)施功能范圍包括HYPERION PLANNING、HYPERION ANALYZER和HYPERION REPORTS，實(shí)施后，實(shí)現(xiàn)線上年度預(yù)算的編制、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、執(zhí)行分析及年度預(yù)算調(diào)整。

年度預(yù)算作為企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體體現(xiàn)，向上應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、項(xiàng)目全周期預(yù)算銜接，向下應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控平臺(tái)銜接，實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)需要從ERP系統(tǒng)中獲取，因此，系統(tǒng)實(shí)施時(shí)應(yīng)做好與以上系統(tǒng)的接口準(zhǔn)備工作。

（二）經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算相互銜接，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算到財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)渡

以SAP科目為基礎(chǔ)，重新梳理經(jīng)營(yíng)科目與財(cái)務(wù)科目，建立兩者之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并在系統(tǒng)中固化該對(duì)應(yīng)關(guān)系及分?jǐn)傄?guī)則，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)人員按照經(jīng)營(yíng)預(yù)算口徑編制工程項(xiàng)目預(yù)算，通過(guò)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換，自動(dòng)輸出財(cái)務(wù)預(yù)算。

（三）完善預(yù)算監(jiān)控平臺(tái)，提升經(jīng)營(yíng)決策支持力度

由于HYPERION系統(tǒng)不具備預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，因此，企業(yè)可以在已有的管理平臺(tái)，如，付款審批平臺(tái)基礎(chǔ)上，完善預(yù)算監(jiān)控功能。

完善后，該平臺(tái)應(yīng)與相關(guān)信息系統(tǒng)建立對(duì)接關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從HYPERION中抽取預(yù)算數(shù)，從ERP中抽取實(shí)際發(fā)生數(shù)，通過(guò)系統(tǒng)計(jì)算預(yù)算累計(jì)發(fā)生額，分析對(duì)比預(yù)算完成進(jìn)度，進(jìn)行預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)啟動(dòng)、無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的審批，實(shí)現(xiàn)預(yù)算事前監(jiān)控。

（四）運(yùn)用系統(tǒng)分析功能，提升預(yù)算分析能力

通過(guò)HYPERION系統(tǒng)自帶的分析模塊，在系統(tǒng)中自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行明細(xì)分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、標(biāo)桿分析、儀表盤分析等。

除此之外，系統(tǒng)的ADD-IN功能與EXCEL的結(jié)合使用，可以實(shí)現(xiàn)在EXCEL中對(duì)多維預(yù)算數(shù)據(jù)上卷、下鉆、切片、切塊等各種分析操作，使用簡(jiǎn)便靈活，為預(yù)算分析深入開(kāi)展提供了良好的操作平臺(tái)。

三、總結(jié)與思考

身處大數(shù)據(jù)時(shí)代，得數(shù)據(jù)者得天下。通過(guò)預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，可以使建筑施工企業(yè)預(yù)算工作從繁重的手工編制事務(wù)中解放出來(lái)，在整合、積累企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)算分析水平，建立起科學(xué)的預(yù)算編制和管理平臺(tái)，更好地支持集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（作者單位：海洋石油工程股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊寶明.突破重圍-中國(guó)建筑企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)新思維.中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2015.

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