劉剛

摘 要：資金結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量的高低與全面、完善的規(guī)章制度、規(guī)定、流程關(guān)系密切，與結(jié)算人員專業(yè)素質(zhì)的高低關(guān)系密切，與結(jié)算人員的大局觀念、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度和團(tuán)結(jié)協(xié)作精神關(guān)系密切?！扒Ю镏?、潰于蟻穴”，小差錯(cuò)不及時(shí)改正，久而久之必將釀成大禍，如果不注意提升資金結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量，就不能防范資金風(fēng)險(xiǎn)，就不能確保資金安全。

關(guān)鍵詞：結(jié)算業(yè)務(wù)；質(zhì)量；監(jiān)督；規(guī)范

鐵路資金結(jié)算所發(fā)展已有20多年，鐵路資金集中程度不斷增強(qiáng)，隨著往來業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度不斷完善，資金結(jié)算業(yè)務(wù)也得到長足發(fā)展，在加快資金周轉(zhuǎn)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重要作用。

一、鐵路資金結(jié)算業(yè)務(wù)管理內(nèi)容

（一）資金結(jié)算業(yè)務(wù)的類型

鐵路資金結(jié)算業(yè)務(wù)一般分為以下類型：

1、賬戶管理業(yè)務(wù)：包括內(nèi)部單位開銷戶管理、賬戶信息變更、賬戶資料動態(tài)管理等業(yè)務(wù)。

2、內(nèi)部賬戶對外轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)：包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、主動收款、提入收款、主動付款、提入付款等結(jié)算形式，需經(jīng)過結(jié)算室與協(xié)作銀行間的業(yè)務(wù)信息交換完成。

3、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)：包括內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、同一結(jié)算所內(nèi)轉(zhuǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)以及不同結(jié)算所間聯(lián)網(wǎng)結(jié)算業(yè)務(wù)。

4、銀行存款業(yè)務(wù)：包括活期存款、定期存款、協(xié)定存款、七天通知存款和大額存單等業(yè)務(wù)。

5、其他業(yè)務(wù)：包括對賬業(yè)務(wù)、結(jié)息業(yè)務(wù)、退票業(yè)務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)、資金調(diào)撥業(yè)務(wù)、錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)、軋差業(yè)務(wù)等。

本文重點(diǎn)對資金結(jié)算室的基本結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行分析。

（二）資金結(jié)算業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督

資金結(jié)算業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督分為事前、事中、事后三個(gè)部分。

1、事前監(jiān)督：主要是接柜崗位受理業(yè)務(wù)后，對相關(guān)票據(jù)按照業(yè)務(wù)規(guī)范要求進(jìn)行嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范的票據(jù)，拒絕受理，退還客戶或向上級匯報(bào)。

2、事中監(jiān)督：是各崗位之間的互控，接柜人員將已審核無誤的票據(jù)傳遞到記賬崗位后，由記賬、復(fù)核、裝訂、保管、票據(jù)交換等崗位經(jīng)手時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范的票據(jù)，在已復(fù)核前可以撤銷該憑證，將票據(jù)退回接柜人員重審；已復(fù)核后發(fā)現(xiàn)的，只能按照業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)定的方式進(jìn)行更正。

3、事后監(jiān)督：包括結(jié)算室后督和結(jié)算所稽核兩部分。結(jié)算室后督人員對前一日結(jié)算業(yè)務(wù)已完成并裝訂的結(jié)算憑證進(jìn)行后督，發(fā)現(xiàn)問題找該票據(jù)經(jīng)手人員按規(guī)定進(jìn)行更正處理，后督后的憑證于第二日送交結(jié)算所稽核人員進(jìn)行稽核。

（三）資金結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量

資金結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量以結(jié)算差錯(cuò)的形式體現(xiàn)，結(jié)算差錯(cuò)越多，說明結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量越差，資金風(fēng)險(xiǎn)程度越高，需要加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)和管理，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算差錯(cuò)分為一般差錯(cuò)、較嚴(yán)重差錯(cuò)和嚴(yán)重差錯(cuò)三種類型。

1、一般差錯(cuò)是指結(jié)算人員因?qū)徍瞬粐?yán)、工作疏忽或不細(xì)致等原因造成較小差錯(cuò)，不影響結(jié)算業(yè)務(wù)過程或影響很小的差錯(cuò)。

2、較嚴(yán)重差錯(cuò)是指結(jié)算人員沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范，在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生較嚴(yán)重的違規(guī)，但尚未影響資金安全、未造成損失的差錯(cuò)。

3、嚴(yán)重差錯(cuò)是指結(jié)算人員嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定，不按正常辦理業(yè)務(wù)，造成危及資金安全或已造成資金損失的行為。

二、產(chǎn)生影響結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量的問題及原因

（一）簡化審核流程，崗位互控不嚴(yán)

接柜對經(jīng)手的票據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，沒有嚴(yán)格按照審核流程進(jìn)行審核，極易造成人為錯(cuò)誤。記賬、復(fù)核崗位經(jīng)手票據(jù)時(shí)往往后手對前手經(jīng)手的票據(jù)，不認(rèn)真審核，造成差錯(cuò)的發(fā)生，失去了崗位互控的作用。

（二）業(yè)務(wù)基本功不過硬，缺乏責(zé)任意識

結(jié)算人員對結(jié)算業(yè)務(wù)技能掌握不全面，基本功不過硬，對自己崗位的工作流程又不能熟練掌握，經(jīng)常發(fā)生這樣那樣的問題，有些是業(yè)務(wù)能力問題，有些是結(jié)算人員的責(zé)任心問題，工作心不在焉，缺乏責(zé)任意識。

（三）崗位間缺少溝通，缺乏團(tuán)隊(duì)精神

資金結(jié)算業(yè)務(wù)需要各崗位協(xié)同合作，共同完成，而由于崗位間缺少溝通，互相推諉，就容易產(chǎn)生很多問題，雖然有制度約束，有崗位互控，但由于員工認(rèn)識問題不同，或者是員工之間產(chǎn)生了矛盾或隔閡，不考慮團(tuán)隊(duì)的利益，在辦理業(yè)務(wù)處理過程中就會互不提醒，推諉扯皮，而發(fā)生差錯(cuò)。

（四）與銀行間業(yè)務(wù)協(xié)商和溝通不及時(shí)

因銀行結(jié)算形式變化或銀行系統(tǒng)升級，對有些經(jīng)常發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整，銀行未及時(shí)與資金結(jié)算室協(xié)商或溝通，造成結(jié)算室業(yè)務(wù)產(chǎn)生不合理未達(dá)賬項(xiàng)或提交票據(jù)錯(cuò)誤等，從而影響資金結(jié)算室結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（五）內(nèi)部開戶單位提交票據(jù)不規(guī)范

內(nèi)部開戶單位因出納人員輪崗或年休等原因，新接替的出納人員對票據(jù)的使用和填寫規(guī)范等不了解，提交到資金結(jié)算室的票據(jù)給資金結(jié)算人員帶來大量的審核難度，如果未審核出來并已入賬，就會形成結(jié)算室的業(yè)務(wù)差錯(cuò)。

三、如何提升資金結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量

（一）集中統(tǒng)一管理、細(xì)化規(guī)定要求，提高可操作性

資金結(jié)算所根據(jù)制度規(guī)定并結(jié)合實(shí)際工作中相關(guān)業(yè)務(wù)類型，集中相關(guān)管理部門確定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理模式，細(xì)化文件規(guī)定，制定出方便可行的實(shí)施細(xì)則，涵蓋全面、不留死角，自上而下、層層把關(guān)，提高文件規(guī)定的可操作性，確保文件規(guī)定的貫徹落實(shí)。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高結(jié)算人員素質(zhì)

資金結(jié)算所要定期組織結(jié)算人員集中進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容要全面，涵蓋當(dāng)前面臨的形勢、全局運(yùn)輸情況、結(jié)算業(yè)務(wù)技能、思想道德教育等方面，同時(shí)通過崗位業(yè)務(wù)技能比武形式，全面提高結(jié)算人員業(yè)務(wù)基本功和職業(yè)判斷力，增強(qiáng)結(jié)算人員綜合素質(zhì)。資金結(jié)算室也要加強(qiáng)規(guī)章制度和結(jié)算業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作教育，嚴(yán)格執(zhí)行互控機(jī)制，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，使結(jié)算人員牢固樹立大局意識、責(zé)任意識，提高自身素質(zhì)，樹立良好的形象。

（三）加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)控力度，努力提升結(jié)算質(zhì)量

1、嚴(yán)把“四關(guān)”。結(jié)算人員要貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程和審批程序，嚴(yán)格審核票據(jù)的合理、合法、合規(guī)性，把好審核票據(jù)的第一關(guān)；對大額資金的支付嚴(yán)格審批，并嚴(yán)格執(zhí)行大額資金報(bào)告制度，把好大額資金支付關(guān)；加強(qiáng)崗位間互控，在票據(jù)傳遞中，層層把關(guān)，以防止錯(cuò)漏情況的發(fā)生，把好崗位互控關(guān)；對后督崗位發(fā)現(xiàn)的問題，逐項(xiàng)分析產(chǎn)生問題的原因，制定整改措施，并認(rèn)真落實(shí)，提升結(jié)算業(yè)務(wù)質(zhì)量，把好憑證后督關(guān)。

2、建立崗位關(guān)鍵控制點(diǎn)。各崗位找出業(yè)務(wù)關(guān)鍵卡控點(diǎn)，寫出工作的重點(diǎn)和流程，在定期、不定期的崗位交接中作為重要資料進(jìn)行移交，使每個(gè)結(jié)算人員在接替崗位時(shí)都能很快熟悉工作，不易產(chǎn)生差錯(cuò)。

3、建立關(guān)鍵業(yè)務(wù)專人負(fù)責(zé)制度。對關(guān)鍵業(yè)務(wù)如錯(cuò)賬沖正、定期結(jié)息、結(jié)轉(zhuǎn)科目、聯(lián)網(wǎng)軋差、月末結(jié)賬等，結(jié)算業(yè)務(wù)主管要重點(diǎn)關(guān)注，并與經(jīng)辦崗位溝通，互相提醒，嚴(yán)防錯(cuò)漏發(fā)生。

（四）加強(qiáng)與銀行的協(xié)商和溝通，及時(shí)掌握相關(guān)信息

資金結(jié)算所要及時(shí)掌握國家金融政策和企業(yè)的資金管理變化，定期與銀行就結(jié)算業(yè)務(wù)方面進(jìn)行溝通，了解銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)動態(tài)，并就變動較大的事項(xiàng)提前進(jìn)行協(xié)商，以確定相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理方式。資金結(jié)算室也要與協(xié)作銀行經(jīng)常溝通，掌握銀行業(yè)務(wù)的變化情況，并及時(shí)向資金結(jié)算所進(jìn)行反饋。

（五）加強(qiáng)與內(nèi)部單位的業(yè)務(wù)溝通，及時(shí)采取相應(yīng)措施

資金結(jié)算室結(jié)算人員在看到內(nèi)部開戶單位出納人員換人時(shí)，要進(jìn)行相關(guān)詢問，并在賬戶資料中進(jìn)行登記。同時(shí)，結(jié)算人員更要認(rèn)真細(xì)致地審核其提交的票據(jù)，對不規(guī)范的地方要及時(shí)指出，耐心解釋，提示并告知其如何正確使用和規(guī)范填寫票據(jù)，以減少以后提交票據(jù)的差錯(cuò)。

資金結(jié)算室還要與內(nèi)部單位溝通，及時(shí)掌握開戶單位賬戶資料中相關(guān)人員的變動信息。資金結(jié)算室對有人員變動的內(nèi)部單位，要通知全體結(jié)算人員注意相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)審核的人員變化，降低審核風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。