文/胥良 編輯/靖立坤

外債及跨境擔(dān)保政策答疑

文/胥良 編輯/靖立坤

Q：A公司為一內(nèi)資企業(yè)，從境內(nèi)銀行取得人民幣授信，境外機構(gòu)為此筆授信提供擔(dān)保，可能要發(fā)生擔(dān)保履約。請問A公司的擔(dān)保履約金額在什么額度之內(nèi)不會受到處罰？

A：根據(jù)《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)[2014]29號），外保內(nèi)貸的履約金額不得超過企業(yè)經(jīng)審計的上年度凈資產(chǎn)數(shù)額與外債可用額度之和。如該中資企業(yè)選擇適用跨境融資宏觀審慎管理政策，其可用外債額度為跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額上限（凈資產(chǎn)的一倍）扣除已借入外債的余額，則其外保內(nèi)貸履約金額不得超過其上年度凈資產(chǎn)與可用外債額度之和。

Q：非上海注冊企業(yè)，如辦理國內(nèi)外匯貸款還本付息，是否可在上海當(dāng)?shù)劂y行辦理購付匯手續(xù)？

A：根據(jù)國家外匯管理局《關(guān)于實施國內(nèi)外匯貸款管理方式改革的通知》（匯發(fā)[2002]125號）的規(guī)定，國內(nèi)外匯貸款的還本付息只能在貸款行或企業(yè)注冊地銀行辦理購付匯。因此，非上海注冊企業(yè)在上海辦理還本付息，如果是在上海注冊的銀行取得的外匯貸款，只能在該貸款行辦理購付匯手續(xù)；否則，不得在上海辦理還款的購付匯手續(xù)。

Q：境內(nèi)銀行接受境外銀行的擔(dān)保，為境外企業(yè)出具擔(dān)保，擔(dān)保其對境內(nèi)另一企業(yè)的債務(wù)，是否需要在外匯局辦理登記？

A：此類擔(dān)保屬于擔(dān)保人與受益人在我國境內(nèi)、被擔(dān)保人在我國境外的“內(nèi)外內(nèi)”結(jié)構(gòu)的其他形式跨境擔(dān)保，不屬于登記范圍；但擔(dān)保履約可能導(dǎo)致債權(quán)人或債務(wù)人發(fā)生變化的，需要在外匯局辦理對外債權(quán)或外債變更登記手續(xù)。此類結(jié)構(gòu)的其他形式跨境擔(dān)保，則需要審核被擔(dān)保主體資格的合法性、商業(yè)合理性、基礎(chǔ)交易的合規(guī)性、履約傾向性等要素來確定能否辦理。

Q：境內(nèi)一中資企業(yè)通過境內(nèi)外資企業(yè)擔(dān)保，從境內(nèi)銀行取得授信，境外公司為此外資企業(yè)的擔(dān)保提供反擔(dān)保，此類業(yè)務(wù)可否辦理？

A：根據(jù)國家外匯管理局《關(guān)于2005年境內(nèi)外資銀行短期外債指標(biāo)核定工作的通知》（匯發(fā)[2005]4號）及《關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]74號）的規(guī)定，境內(nèi)外匯指定銀行發(fā)放人民幣貸款時，對境內(nèi)外資企業(yè)可以接受境外機構(gòu)提供的擔(dān)保，對中資企業(yè)，則未經(jīng)批準(zhǔn)不得接受境外機構(gòu)擔(dān)保。2014年6月實施的《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2014]29號）規(guī)定，外保內(nèi)貸項下的擔(dān)保標(biāo)的限于境內(nèi)非金融機構(gòu)從境內(nèi)金融機構(gòu)借用的貸款或獲得授信額度，為境內(nèi)企業(yè)對第三方企業(yè)融資的擔(dān)保再提供擔(dān)保不在可辦理的范圍內(nèi)；其操作指引規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)超出范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)，按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十三條進行處罰。

Q：房地產(chǎn)企業(yè)外債管理政策上是否存在特殊規(guī)定？

A：根據(jù)國家外匯管理局《關(guān)于廢止和修改涉及注冊資本登記制度改革相關(guān)規(guī)范性文件的通知》（匯發(fā)[2013]19號），2007年6月1日（不含）前設(shè)立的外資房地產(chǎn)企業(yè)，在滿足了取得《國有土地使用證》或被收購房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，以及開發(fā)或收購項目資本金達到項目金額35%（含）兩個條件后，可以借用外債；2007年6月1日（含）后新設(shè)的房地產(chǎn)企業(yè)，不得舉借外債。如果是2007年6月1日前設(shè)立但在6月1日后增資的房產(chǎn)企業(yè)，仍可舉借外債，但外債額度不得超過增資前與增資后投注差的較小值。

此外，根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《關(guān)于在全國范圍內(nèi)實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》（銀發(fā)[2016]132號），房地產(chǎn)企業(yè)舉借外債不在其適用范圍內(nèi)。

Q：外債結(jié)匯所得人民幣可以用于歸還銀行貸款或委托貸款嗎？如果可以的話，是否存在相應(yīng)的管理要求？

A：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2016]16號，以下簡稱16號文），外債結(jié)匯可以償還境內(nèi)銀行發(fā)放的人民幣貸款或委托貸款，但必須是已經(jīng)使用完畢的銀行人民幣貸款或委托貸款。銀行審單要求和資本金結(jié)匯償還人民幣貸款的要求一致，企業(yè)需提供原貸款合同、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復(fù)印件備查。

Q：根據(jù)《外債登記管理辦法》（匯發(fā)[2013]19號）的規(guī)定，外債資金不得辦理理財，但可在同行轉(zhuǎn)為定存；而根據(jù)16號文的負面清單，資本項目收入資金不得辦理除保本型理財產(chǎn)品之外的其他投資理財，對此如何理解？

A：16號文擴大了外債資金的運用范圍，外債資金除了定存，也可以辦理保本型理財。

作者單位：外匯局上海市分局