文/段麗麗 張瑞洋 編輯/靖立坤

資本項下相關業(yè)務問答

文/段麗麗 張瑞洋 編輯/靖立坤

Q：境外上市公司擬開展股權激勵計劃，其境內(nèi)若干子公司的員工擬參與該計劃，應在外匯局辦理什么手續(xù)？應提交何種材料？

A：按照規(guī)定，參與同一項境外上市公司股權激勵計劃的個人，應通過所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機構(參與該股權激勵計劃的一家境內(nèi)公司或由境內(nèi)公司依法選定的可辦理資產(chǎn)托管業(yè)務的其他境內(nèi)機構)，在股權激勵計劃開始的3個月內(nèi)到所在地外匯局辦理股權激勵計劃外匯登記手續(xù)。首次申請辦理登記手續(xù)時，應同時申請付匯額度并注明境內(nèi)專用外匯賬戶開戶銀行。所在地外匯局審核無誤后，為其出具相應的股權激勵計劃外匯登記證明。未辦理登記的，一律不得辦理開戶、購付匯及境外資金調(diào)回等相關業(yè)務。

外匯局審核材料包括但不限于：1.書面申請（如涉及額度的，首次申請需提供年度付匯額度的具體幣種、數(shù)額以及額度的計算依據(jù)；再次申請除首次申請所需內(nèi)容外，需增加上年度付匯額度使用情況以及股權激勵計劃開展情況），并附《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯登記表》；2.境外上市公司相關公告等能夠證明股權激勵計劃真實性的材料（涉及國有企業(yè)等需經(jīng)主管部門批準的，另需出具有關主管部門的認可文件）；3.境內(nèi)公司授權境內(nèi)代理機構統(tǒng)一辦理個人參與股權激勵計劃的授權書或協(xié)議；4.境內(nèi)公司出具的個人與其雇用或勞務關系屬實的承諾函（附個人名單、身份證件號碼、所涉及股權激勵類型等）；5.參與公司（含境內(nèi)代理機構）營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證。

Q：A公司為一家中資飛機融資租賃公司，擬與境外B公司開展跨境融資租賃業(yè)務。此類業(yè)務應如何操作？A公司需要提交哪些材料？

A：A公司與境外B公司開展跨境融資租賃業(yè)務時，應在融資租賃對外債權發(fā)生后15個工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理融資租賃對外債權登記。A公司開展對外融資租賃業(yè)務時，不受現(xiàn)行境內(nèi)企業(yè)境外放款額度限制。

外匯局審核材料包括但不限于：申請書（公司基本情況及租賃項目基本情況）、主管部門同意設立融資租賃公司或項目公司的批復和工商營業(yè)執(zhí)照、上年度經(jīng)審計的財務報告及最近一期財務報表、租賃合同及租賃物轉移的證明材料（報關單、備案清單、發(fā)票等）。

Q：上述A公司完成對外債權登記后，還需要辦理哪些手續(xù)？

A：A公司在外匯局完成登記手續(xù)后，可直接到所在地銀行開立境外放款專用賬戶，用于保留對外融資租賃收入。A公司應按月向所在地外匯局采取紙質(zhì)報表形式報送融資租賃對外債權的發(fā)生和租金收入情況。A公司可憑借業(yè)務登記憑證，直接向銀行申請辦理租金入賬、結匯業(yè)務。

Q：C公司為一家中資企業(yè)，準備按照現(xiàn)行境外放款政策向境外子公司提供資金支持，應如何操作？需提交哪些材料？

A：C公司與境外子公司應滿足依法注冊成立且未違反直接投資存量權益登記等相關規(guī)定。C公司累計境外放款額度原則上不得超過其所有者權益的30%；如確有需要，超過上述比例的，由C公司所在地外匯局分局(外匯管理部)按個案集體審議方式辦理。

C公司與境外子公司簽訂境外放款協(xié)議后，應及時到所在地外匯局辦理境外放款業(yè)務登記，需要提交境外放款協(xié)議、最近一期財務審計報告以及《境外放寬外匯登記業(yè)務申請表》。

Q：境內(nèi)D和E兩個公司對境外同一項目進行直接投資，如何辦理境外直接投資外匯登記？

A：按照規(guī)定，多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，由約定的一個境內(nèi)機構向其注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記；銀行通過資本項目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯登記后，其他境內(nèi)機構可分別向登記地銀行領取業(yè)務登記憑證。

Q：F公司因人員變動，未按規(guī)定時間進行直接投資存量權益登記，會有何影響？

A：對于未按規(guī)定辦理直接投資存量權益登記的相關市場主體，外匯局會在資本項目信息系統(tǒng)中對其進行業(yè)務管控，銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務。F公司通過互聯(lián)網(wǎng)國家外匯管理局應用服務平臺報送后，需前往外匯局提交說明函說明合理理由，由外匯局取消業(yè)務管控。對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進行行政查處。

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局

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