中國地質大學（武漢）審計處　楊從印　劉　琴

基于經濟責任審計的高校廉政探討
——以A高校為例

中國地質大學（武漢）審計處楊從印劉琴

近年來，在我國深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭的新形勢下，高校違紀違法案件仍然易發(fā)多發(fā)，個別教育部門、高校的腐敗問題不斷被媒體曝光，個別問題性質還很嚴重、影響較大，因此，高校反腐敗工作的形勢依然嚴竣。高校在選人用人、干部管理、財務管理、科研經費、基建管理、政府采購、考試招生、校辦企業(yè)管理等方面都出現(xiàn)了各種各樣的問題。這些問題的出現(xiàn)，受到全社會的極大關注，對高校培養(yǎng)社會主義合格建設者和可靠接班人、建設和傳播社會主義精神文明的重任產生了不利的影響。高校如何認真貫徹黨的十八大，十八屆三中、四中、五中全會精神及習近平總書記關于黨風廉政建設工作系列重要講話精神，落實好黨委的主體責任和紀委的監(jiān)督責任，進一步加強和深化改革教育、制度、監(jiān)督、懲處等各項廉政建設工作，對高校乃至教育事業(yè)的健康發(fā)展具有極其重要的戰(zhàn)略意義。

一、充分認識經濟責任審計在高校廉政建設中的重要意義

世界各國的最高審計機關，包括國際審計組織也把防止和偵破舞弊與腐敗作為自己義不容辭的責任。審計參與廉政建設是《審計法》賦予的一項基本職責。我國審計機關也一直將“查處重大違法問題和經濟犯罪，懲治腐敗、推進廉政建設”作為工作的主要內容之一。經濟責任審計是我國審計工作獨有的一種審計形式。在審計定位方面，經濟責任審計具有審計監(jiān)督與干部監(jiān)督雙重特點，其雙重性特征在審計對象和審計目的上均體現(xiàn)得很充分。在審計對象上，承載了對經濟事項或活動的審計檢查，對主要負責人（或法定代表人）任期經濟責任履職情況的審計評價。在審計目的上，既體現(xiàn)了對干部的監(jiān)督與管理，又促進了提高資金的使用效益，經濟責任審計發(fā)揮了考核評價干部、監(jiān)督經濟活動健康運行的作用。因此，經濟責任審計是反腐敗工作的重要防線，在高校廉政建設中具有極其重要的作用。

二、經濟責任審計在高校干部廉政教育中的創(chuàng)新與實踐

干部選拔任用之后，如何使干部能夠不忘職責，認真履行職責，使權力運用與職責履行處于對等的監(jiān)督之下，形成和保持清政廉潔的工作作風，這既是干部管理的一大難題，也是考核干部管理成功與否的關鍵。A高校以加強和完善領導干部經濟責任審計工作為重要抓手，將促進干部“增強履責意識、明白責任范疇、掌握履責方法、解決履責困難、提高履責效果”作為經濟責任審計工作的五個重點，通過“任前的責任提醒與制度建設相結合、任中責任審計與問題整改落實相結合、離任責任審計與干部考核任用相結合”等方式，開展干部管理的全過程責任監(jiān)督，充分發(fā)揮經濟責任審計工作在干部監(jiān)督管理及學校廉政建設工作中的作用，取得了較為明顯的成效。

（一）創(chuàng)新實踐的基本情況近年來，A高校在中層領導干部的選拔任用、監(jiān)督管理工作中，做了大量的實踐探索。但在干部隊伍管理工作實踐中，也面臨著如何提高干部履行職責的自覺性等現(xiàn)實問題。針對這些問題，A高校以加強經濟責任審計工作為抓手，將其拓展到干部日常監(jiān)督管理的全過程。近五年來，學校共開展了30多個正處級領導干部的任中、離任經濟責任審計，提出審計建議100多條，且90%以上得到了整改落實，接受經濟責任培訓和教育的干部達500多人次。一些干部原來怕審計，現(xiàn)在不少干部主動要求審計幫助查找問題和改進工作，經濟責任審計在干部監(jiān)督管理及廉政建設中的功效得到進一步發(fā)揮。

（二）創(chuàng)新實踐的主要做法

（1）責任提醒和制度建設，提高干部上崗履責的意識與能力。A高校主動將經濟責任審計工作前移，在中層干部上任開始，就從五個方面開展干部經濟責任意識的教育培養(yǎng)。第一，干部履新后，將經濟責任審計作為干部任前談話的重要內容，由學校組織、審計部門通過書面形式給新任干部一份所任崗位的經濟責任書，提醒干部所任職務必須承擔哪些經濟責任，在其任中或離任經濟責任審計時會審哪些內容。通過此種做法，使每一位新上任的干部對自身崗位的經濟責任有清楚的認識，便于其在履職過程中有意識地規(guī)范管理所在部門的經濟活動，將經濟責任落實到日常的經濟活動管理之中。第二，新任干部上崗培訓時，專門請審計部門講解與經濟責任審計有關的財經法規(guī)知識和具體的經濟責任審計案例。另外，審計部門也常被邀請在學校教代會和全校干部培訓會上作審計工作報告。通過法規(guī)學習及案例解讀，進一步增強領導干部規(guī)范管理經濟活動的意識。第三，專門編寫“領導干部經濟責任審計百問”和“經濟責任審計制度匯編”，發(fā)放給新任的領導干部，解答干部任職中可能遇到的問題。方便干部們以更簡潔高效的方式學習或及時解決財經管理中遇到的問題，指導干部按規(guī)范按制度履行經濟責任。第四，將經濟責任審計作為干部經濟責任交接和傳帶的重要環(huán)節(jié)，以審計報告作為新老干部完成交接的重要依據(jù)。通過審計，全面總結上任干部在經濟責任履行方面取得的成績、好的做法和存在的問題。便于前任明明白白地向后任交接，更便于新任干部繼承前任好的做法，及時整改和防范存在的問題，更好的履職盡責。第五，及時發(fā)布經濟責任審計公告和經濟責任審計建議書。A高校堅持每年以學校文件的形式在校內公開發(fā)布經濟責任審計公告，全面總結一年來經濟責任審計的基本情況；按學院、職能部門等不同類別梳理經濟責任審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；對學校財經管理工作的建議等。另外，A高校針對在審計中發(fā)現(xiàn)學校普遍存在的問題及時出具經濟責任審計建議書。

（2）任中審計和部門協(xié)同，幫助干部解決任期中遇到的問題。改變以往只進行離任審計的做法，對于一些經濟業(yè)務活動資金量較多的單位實施干部任中經濟責任審計，重點把握兩個環(huán)節(jié)：一是梳理單位經濟活動的特點和難點，選擇審計重點范圍。如在某一職能部門處長的任中經濟責任審計時，針對該部門有大量專項資金分配安排權的特點，將專項資金的分配依據(jù)、內控程序、執(zhí)行進度、業(yè)績考評作為審計的一個重點，促進了該部門專項資金分配制度和程序的完善，資金績效得到提升；二是發(fā)揮部門協(xié)同監(jiān)督的效應，促進問題的整改與落實。

（3）審計成果的綜合運用，促進干部的考核評價和長效機制。A高校不僅將審計成果用于干部的考核評價方面，而且注重應用于干部教育和長效機制的建立中，主要嘗試了四點做法：一是一年至少安排一次向黨委常委會匯報經濟責任審計工作，便于黨委對干部履職盡責情況的掌握，并指導經濟責任審計工作；二是經濟責任審計報告，由分管組織工作、審計工作和被審單位的三位校領導簽閱后，再由校長簽發(fā)，并歸入干部檔案，作為任用干部的依據(jù)；三是審計工作完成后，經濟責任審計領導小組專門召開由被審計單位的原任經濟責任人、現(xiàn)任領導班子全體成員、教職工代表參加的審計情況通報會，面對面溝通交流，開展履責的現(xiàn)場教育；四是建立問題整改的“回訪”制度，要求被審計單位在審計結束半年后提交書面的問題整改報告，再由審計部門回訪核實，并召開回訪座談會交流不同單位的整改經驗。對于仍未完成整改的問題，形成會議紀要，責成相關單位按期完成。

（三）創(chuàng)新實踐的保障機制

（1）機制與制度的建設情況。強化領導，建立健全聯(lián)席會有效的運行機制是適應審計工作“換位想而不越位干，促管理而不代管理，強監(jiān)督而不造矛盾”的要求。通過工作方式方法轉變，通過扎實有效的工作，加強主動溝通與交流，去贏得學校領導和相關部門對審計工作的理解、信任與支持是開展好審計工作的有力保障。針對審計工作政策性強、涉及面廣的特點，從加強領導、健全機構入手，建立行之有效的審計工作領導運行機制。A高校經濟責任審計工作運行機制主要體現(xiàn)在以下三個方面。一是建立審計工作領導機構，即建立學校審計工作聯(lián)席會議制度，指導和協(xié)調審計工作的開展，交流和通報審計情況，研究、解決內部審計工作中的困難與問題。審計工作聯(lián)席會議由組織、紀委（監(jiān)察）、財務、人事、基建、后勤、資產、審計等部門組成，由校長擔任召集人。二是建立經濟責任審計領導機構，A高校在審計工作聯(lián)席會議之下又成立了學校經濟責任審計工作領導小組，加強對經濟責任審計工作的領導與指導，研究、解決經濟責任審計工作中的困難與問題。經濟責任審計領導小組成員由組織、紀委（監(jiān)察）、財務、人事、審計、資產等部門的主要負責人組織，由分管組織工作的校領導擔任組長，領導小組辦公室掛靠在學校審計處，由審計處副處長擔任辦公室主任。經濟責任審計領導小組的各部門要在組長的領導下，根據(jù)各自職責做好配合工作，并及時協(xié)助整改相關問題，形成推動經濟責任審計工作的合力。三是制定出臺經濟責任審計相關的工作規(guī)定。A高校根據(jù)最新的文件精神，并根據(jù)學校實際及經濟責任審計的業(yè)務特點，制定或及時修訂了學?！额I導干部經濟責任實施辦法》及工作流程圖。

（2）積極組織，充分發(fā)揮經濟責任審計聯(lián)席會作用。經濟責任審計的主要目的是分清經濟責任人任職期間在本部門、本單位經濟活動中應當負有的責任，為組織人事部門和紀檢監(jiān)察機關和其他有關部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。其作用主要表現(xiàn)在：有利于加強干部監(jiān)督管理，正確評價和使用干部；規(guī)范干部行為，促進廉政建設；核實家底，客觀公正地鑒定前后任的業(yè)績和經濟責任。針對高校內部管理的格局，如何保證經濟責任審計工作的順利進行，促進經濟責任審計成果的利用，更好地發(fā)揮經濟責任審計在高校經濟活動及廉政建設中的監(jiān)督作用。經過實踐與探索，經濟責任審計聯(lián)席會的作用能否充分發(fā)揮是我們進一步推動經濟責任審計工作強有力的手臂。

干部是否切實履行職責，全心促進學校事業(yè)發(fā)展，這是衡量干部管理工作成效的關鍵。A高校將經濟責任審計與干部監(jiān)督管理相結合，樹立“履責服務”的干部管理價值導向，突出干部上崗前的權責意識教育，完善干部經濟責任審計制度，發(fā)揮多部門協(xié)同監(jiān)督的效應，更好地將干部選拔任用、使用監(jiān)督、考核評價結合起來，不僅提高了干部勇于擔當?shù)呢熑我庾R，提升了干部隊伍的管理能力，優(yōu)化了用人的風氣與導向，促進了學校事業(yè)的發(fā)展。這些有益的嘗試，不失為加強干部監(jiān)督管理提供了一定的經驗借鑒。

（實習編輯 張芬）