陳云云

（江蘇悅達(dá)集團(tuán)有限公司，江蘇鹽城224002）

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當(dāng)前形勢下優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的建議

陳云云

（江蘇悅達(dá)集團(tuán)有限公司，江蘇鹽城224002）

摘要：當(dāng)前形勢下財(cái)務(wù)管理越來越重要，成為了集團(tuán)企業(yè)管理的重心，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理能夠提高集團(tuán)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。本文從優(yōu)化資金管理的必要性、當(dāng)前形勢下集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題以及優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的建議三個(gè)方面進(jìn)行闡述。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；優(yōu)化

一、引言

集團(tuán)企業(yè)是一種高級(jí)的企業(yè)組織形式，有著企業(yè)組織形態(tài)的多種優(yōu)勢。隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，集團(tuán)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及整體規(guī)模上不斷擴(kuò)展，而財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)也不斷的突出，尤其是資金管理上的問題?，F(xiàn)代企業(yè)的管理以財(cái)務(wù)管理為核心，而財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)就是對(duì)資金進(jìn)行管理，集團(tuán)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金運(yùn)作，資金管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。因此，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以提高集團(tuán)企業(yè)的營運(yùn)能力，降低集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)向著更加健康的方向發(fā)展。

二、優(yōu)化資金管理的必要性

當(dāng)前形勢下，市場競爭越發(fā)激烈，我國的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，以適應(yīng)不斷變化的新環(huán)境。優(yōu)化資金管理模式就是將閑散的資金集中起來，在成員單位之間進(jìn)行相互調(diào)劑，盤活集團(tuán)企業(yè)的資金，減少銀行信貸，節(jié)約資本成本，提高集團(tuán)資金的使用效率，這對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

第一，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是迎接市場競爭的需要。市場競爭的日趨激烈使得集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模不斷復(fù)雜化，而新的資金管理模式能夠幫助集團(tuán)企業(yè)合理規(guī)劃資金的使用，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效益。

第二，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是資金合理配置的需求。資金的有效管理可以集中集團(tuán)內(nèi)部的有效資金，使得集團(tuán)內(nèi)部通過合理的配置提高資金的使用率，閑散的資金還可以進(jìn)行再投資，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

第三，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以控制集團(tuán)成本費(fèi)用的支出。優(yōu)化資金管理后，集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)于各個(gè)成員單位之間的資金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，并且根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金短缺的部門進(jìn)行合理的統(tǒng)籌，減少了對(duì)于銀行的資金需求量，降低了由于借貸而產(chǎn)生的利息費(fèi)用，并且使得集團(tuán)企業(yè)的整體利益得到維護(hù)。優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以在客觀上集中優(yōu)勢資金，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，改變集團(tuán)企業(yè)資金分散的現(xiàn)象，提高企業(yè)的整體形象，提高了集團(tuán)企業(yè)的市場競爭力。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題

1、集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)資金管理的重視

目前很多集團(tuán)企業(yè)還沒有充分意識(shí)到資金管理的重要性，在財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定上是重視利潤而忽視資金，沒有認(rèn)識(shí)到資金的合理使用是保證集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定健康運(yùn)營的關(guān)鍵，一直將利潤最大化作為企業(yè)的主要目標(biāo)。因此，集團(tuán)企業(yè)將大量的注意力放在了生產(chǎn)經(jīng)營以及安全生產(chǎn)管理上，對(duì)于集團(tuán)資金的運(yùn)作和管理并沒有引起重視，導(dǎo)致了集團(tuán)資金得不到有效的利用。有些集團(tuán)企業(yè)雖然成立了相應(yīng)的資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了資金的集中支付，但沒有將資金進(jìn)行有效整合和合理分配。

2、集團(tuán)的全面預(yù)算管理無法得到有效落實(shí)

我國的集團(tuán)企業(yè)由于長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，在資金的管理上仍然遵循著傳統(tǒng)的管理模式，沒有與現(xiàn)代企業(yè)相匹配的管理制度，缺乏完善全面預(yù)算管理體制。全面預(yù)算管理是有一種先進(jìn)的資金管理的有效模式，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的資金管理具有非常重要的意義。目前來看雖然我國大部分的集團(tuán)企業(yè)都實(shí)行了全面預(yù)算管理制度，但是由于產(chǎn)權(quán)混亂，內(nèi)部監(jiān)督力度匱乏等因素導(dǎo)致了全面預(yù)算管理并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的效用，事前計(jì)劃編制、事中執(zhí)行管理以及事后的監(jiān)督評(píng)價(jià)都很難執(zhí)行。

3、集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

由于集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣、資金金額大，從而對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員也有了很高的要求。但是當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)存在著財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)于資金管理的制度、方式、內(nèi)容等認(rèn)識(shí)不足的情況，集團(tuán)內(nèi)部沒有相應(yīng)的再教育，無法對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)。集團(tuán)內(nèi)部缺乏完善的獎(jiǎng)懲體系，使得財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)資金管理缺乏主動(dòng)性和積極性。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)低下直接影響了資金管理的有效執(zhí)行。

四、優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的建議

1、完善集團(tuán)企業(yè)的資金管理制度建設(shè)

（1）資金賬戶制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置資金結(jié)算中心，對(duì)所有的銀行賬戶實(shí)行實(shí)時(shí)的資金監(jiān)控，對(duì)附屬成員單位之間的賬戶資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。企業(yè)面臨的一個(gè)重要的問題是下屬機(jī)構(gòu)部門較多，如何將閑散的資金集中起來進(jìn)行管理調(diào)配，保證集團(tuán)企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求是集團(tuán)企業(yè)亟待解決的問題。資金結(jié)算中心作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的融資部門，可以借鑒銀行的管理模式，實(shí)行資金的集中管理以及合理分配。資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理所屬單位的銀行賬戶，調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部的資金短缺，從而對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金流動(dòng)進(jìn)行有效的管理，提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用率。

（2）收支核算制度。集團(tuán)資金實(shí)行收支兩條線管理，全部的收入通過收款專戶進(jìn)行管理，及時(shí)的進(jìn)行上繳，不得坐支或者留存。對(duì)于下?lián)艿闹С鋈堪凑障嚓P(guān)預(yù)算執(zhí)行。上級(jí)單位通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)對(duì)下屬成員單位的收入賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于要采購的大宗物件要進(jìn)行集中采購，統(tǒng)一結(jié)算。下屬的單位必須定期的上報(bào)日常經(jīng)營支出情況表，預(yù)算所需要的支出，集團(tuán)上級(jí)企業(yè)以此來進(jìn)行資金的籌措和安排，并核定下屬各個(gè)單位的資金存款限額。財(cái)務(wù)部門依照集團(tuán)審核的資金預(yù)算進(jìn)行資金的下?lián)?，?duì)于各個(gè)單位預(yù)算外的資金可以另外進(jìn)行上報(bào)審批。

（3）完善管理制度建設(shè)。加強(qiáng)資金管理制度的完善，可以保證各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的事前防范和集團(tuán)資金能夠有序安全的運(yùn)行。不斷規(guī)范下屬單位的經(jīng)濟(jì)行為，加大大額資金的管理力度，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用率，可以防范在資金運(yùn)作過程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額資金的使用應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算和決算，這樣才能保證資金的安全，確保資金管理能夠順利的進(jìn)行。

（4）資金全面預(yù)算管理制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)推行資金的全面預(yù)算管理制度，通過對(duì)資金的事先預(yù)算來掌控資金的流量情況。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度的預(yù)算編制提出具體的要求以及相應(yīng)的安排，對(duì)預(yù)算的機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的要求、預(yù)算的執(zhí)行以及監(jiān)督等都提出相關(guān)的規(guī)定。資金的使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算要求進(jìn)行。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算實(shí)行歸口管理，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，避免資金在撥付問題上出現(xiàn)模糊不清的情況。集團(tuán)企業(yè)可以通過資金的預(yù)算管理，對(duì)資金進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，提高了資金的使用率。

2、提高集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)的業(yè)務(wù)人員提出了較高的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的核算技能向管理和決策技能進(jìn)行轉(zhuǎn)變。集團(tuán)的資金管理模式對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和控制的技能更加重視，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行管理決策中的地位不斷提高，從事后反映集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營情況的職能不斷的向事前的預(yù)測以及事中的監(jiān)督控制轉(zhuǎn)變，工作范圍也進(jìn)一步得到擴(kuò)展。因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視提高集團(tuán)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，招聘一些專業(yè)的高新技術(shù)人才，對(duì)于在職的財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)技能培訓(xùn)以及相關(guān)的道德法規(guī)的教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)技能和道德素質(zhì)。建立完善的崗位責(zé)任制以及獎(jiǎng)懲制度，不斷提高財(cái)務(wù)人員參與集團(tuán)資金管理的積極性和主動(dòng)性，保證集團(tuán)資金管理的順利實(shí)施和集團(tuán)資金的安全。

3、通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)加強(qiáng)資金集中管理

由于集團(tuán)企業(yè)一般規(guī)模較大，下屬機(jī)構(gòu)較多，以致于集團(tuán)總部很難對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的資金情況實(shí)時(shí)的掌控，不利于集團(tuán)資金的集中管理。集團(tuán)企業(yè)可以通過建立實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)信息一體化的平臺(tái)，整個(gè)集團(tuán)只使用一套財(cái)務(wù)管理軟件，總部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)制度，所有的下屬分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的處理都在網(wǎng)上進(jìn)行處理，并及時(shí)的將數(shù)據(jù)傳輸?shù)郊瘓F(tuán)企業(yè)進(jìn)行集中的存儲(chǔ)。各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，可以不受時(shí)間空間的限制對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理。集團(tuán)企業(yè)通過完善電子信息系統(tǒng)定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、查詢、審核、分析等操作，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)下屬部門存在的問題，盡可能減少財(cái)務(wù)漏洞的發(fā)生，避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平。

4、健全集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)不斷地提高資金管理的意識(shí)，認(rèn)識(shí)集團(tuán)內(nèi)部資金管理和控制的重要性，建立健全內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金的運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督制度進(jìn)行嚴(yán)格的制定，保證集團(tuán)本部以及下屬公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠順利的進(jìn)行。新時(shí)代隨著科技的不斷進(jìn)步，在對(duì)集團(tuán)資金管理的監(jiān)督管理可以大量采用高新技術(shù)建立監(jiān)督反饋體系，對(duì)于監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，找出漏洞，進(jìn)行修正和更新。

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷進(jìn)行，集團(tuán)企業(yè)將不斷地壯大其規(guī)模，成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，而集團(tuán)企業(yè)的管理問題也將成為關(guān)注的焦點(diǎn)。資金管理作為集團(tuán)企業(yè)管理的核心，集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展應(yīng)當(dāng)從各個(gè)方面優(yōu)化資金管理模式，例如可以建立完善的賬戶制度、全面預(yù)算制度、收支核算制度，通過不斷提高集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的總體素質(zhì)來優(yōu)化資金管理，也可以通過互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)來強(qiáng)化資金的管理等等。在集團(tuán)現(xiàn)有的資金管理模式上，應(yīng)當(dāng)不斷引進(jìn)國外先進(jìn)的資金管理思想，從集團(tuán)企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)，利用先進(jìn)的高科技技術(shù)，對(duì)于資金的管理模式進(jìn)行不斷的探究和優(yōu)化，構(gòu)建出全新的資金管理模式。

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（責(zé)任編輯：李曉）