（北京科學(xué)學(xué)研究中心，北京 100000）

1 高新技術(shù)企業(yè)的界定

高新技術(shù)企業(yè)是指利用高新技術(shù)生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品、提供高新技術(shù)服務(wù)的知識(shí)密集、技術(shù)密集型技術(shù)實(shí)體。2008年科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，明確了國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)是指在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)持續(xù)開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。2016年出臺(tái)修訂后的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)），放寬認(rèn)定條件，加大對(duì)科技型中小企業(yè)的傾斜支持，助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新［1-2］。

高新技術(shù)企業(yè)按其所在的注冊(cè)地不同，可分為園區(qū)內(nèi)企業(yè)和園區(qū)外企業(yè)，園區(qū)指國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)。北京市園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)是指注冊(cè)地在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的企業(yè)（本文簡(jiǎn)稱園區(qū)內(nèi)企業(yè)）。園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)除享受國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)政策以外，還可以認(rèn)定為中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)，享受各園區(qū)各項(xiàng)優(yōu)惠政策。國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定由科技部組織各省市自治區(qū)科技廳（科委）開(kāi)展。中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)相當(dāng)于北京市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，其認(rèn)定由中關(guān)村管委會(huì)組織各分園自主開(kāi)展，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)較寬松。深入分析北京市區(qū)內(nèi)、外高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，一定程度上可以反映出政策的功能效果。

2 園區(qū)內(nèi)外高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

2.1 經(jīng)濟(jì)效益

2.1.1 園區(qū)內(nèi)外營(yíng)業(yè)收入水平相差不大。按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2017年5月發(fā)布的《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》確定標(biāo)準(zhǔn)，年銷售收入低于2億元的企業(yè)劃為中小企業(yè)。2016年，園區(qū)內(nèi)營(yíng)業(yè)收入在2億元以上企業(yè)1 123家，占企業(yè)總數(shù)的11.6%，高新技術(shù)企業(yè)以收入在0.5億萬(wàn)元以下的企業(yè)為主，占比為68.9%，其次是收入在0.5億～2億元的企業(yè)占19.5%。同樣，園區(qū)外營(yíng)業(yè)收入在2億元以上企業(yè)占比為11.8%，略高于園區(qū)內(nèi)，也以收入在0.5億元以下企業(yè)為主，占比為70.6%，其次是收入在0.5億～2億元的企業(yè)，占17.6%。

2.1.2 園區(qū)內(nèi)企業(yè)平均經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)于園區(qū)外企業(yè)。人均營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)收益率、凈利潤(rùn)率三個(gè)指標(biāo)可以反映高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，又能衡量企業(yè)投入產(chǎn)出的能力高低。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、凈利潤(rùn)率均高于園區(qū)外企業(yè)。下表顯示了高新技術(shù)企業(yè)戶均經(jīng)濟(jì)效益情況，可以看出，園區(qū)內(nèi)企業(yè)戶均凈利潤(rùn)、戶均出口額、戶均上繳稅收情況均好于園區(qū)外企業(yè)。園區(qū)內(nèi)企業(yè)平均經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)于園區(qū)外企業(yè)。而人均營(yíng)業(yè)收入、戶均營(yíng)業(yè)收入則是園區(qū)外企業(yè)高于園區(qū)內(nèi)企業(yè)，反映出園區(qū)外企業(yè)員工的工作效益較高，但戶均凈利潤(rùn)低于園區(qū)內(nèi)企業(yè)，說(shuō)明園區(qū)外企業(yè)營(yíng)業(yè)成本相對(duì)較高。

表1 2016年高新技術(shù)企業(yè)戶均經(jīng)濟(jì)效益情況

2.1.3 園區(qū)內(nèi)企業(yè)享受高企所得稅優(yōu)惠效果優(yōu)于園區(qū)外企業(yè)?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定科技、財(cái)政、稅務(wù)三部門聯(lián)合工作機(jī)制，國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2016年，園區(qū)內(nèi)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免企業(yè)1 915家，占園區(qū)企業(yè)總數(shù)的19.7%，區(qū)外享受所得稅減免企業(yè)974家，占區(qū)外企業(yè)總數(shù)的26.0%，區(qū)外享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面高于園區(qū)內(nèi)。園區(qū)企業(yè)所得稅減免額87.7億元，平均每家企業(yè)減免所得稅457.7萬(wàn)元。區(qū)外企業(yè)減免額27.5億元，平均每家企業(yè)減免所得稅283.4萬(wàn)元。園區(qū)內(nèi)企業(yè)享受高企所得稅優(yōu)惠效果優(yōu)于區(qū)外企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免政策成為企業(yè)最重要的稅收優(yōu)惠政策。

2.2 創(chuàng)新投入

高新技術(shù)企業(yè)的重要特征之一是創(chuàng)新投入高，在技術(shù)創(chuàng)新體系中發(fā)揮著重要作用。

2.2.1 園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技人力投入強(qiáng)度高于園區(qū)外企業(yè)?？萍既肆Y源是創(chuàng)新活動(dòng)的核心，科技人員集聚是高新技術(shù)企業(yè)與一般企業(yè)的一大區(qū)別。2016年，北京市高新技術(shù)企業(yè)中科技活動(dòng)人員63.2萬(wàn)人，其中園區(qū)內(nèi)、外高新技術(shù)企業(yè)科技活動(dòng)人員分別為48.3萬(wàn)人和14.9萬(wàn)人，占全市比重分別為76.4%和23.6%。園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技活動(dòng)人員占從業(yè)人員比重為35.1%，戶均科技人員49.6人，園區(qū)外企業(yè)科技活動(dòng)人員占從業(yè)人員比重為26.8%，戶均科技人員39.8人，可見(jiàn)，園區(qū)內(nèi)企業(yè)集聚科技人員的能力較強(qiáng)。

2.2.2 園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度高于園區(qū)外企業(yè)。2016年，全市高新技術(shù)企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)3 162.5億元，其中園區(qū)內(nèi)、外高新技術(shù)企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)分別為2 740.2億元和422.3億元，占全市比重分別為86.6%和13.4%。園區(qū)內(nèi)每家企業(yè)投入科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)2 033.4萬(wàn)元，科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入比重為8.7%；園區(qū)外每家企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)1 125.2萬(wàn)元，科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)占營(yíng)業(yè)收入比重為5.6%?？梢?jiàn)，園區(qū)內(nèi)企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度高于園區(qū)外企業(yè)。

2.2.3 政府經(jīng)費(fèi)在園區(qū)外企業(yè)科技經(jīng)費(fèi)中占比高于園區(qū)內(nèi)企業(yè)。政府經(jīng)費(fèi)在支持高新技術(shù)企業(yè)的科技活動(dòng)方面也起著重要作用。但企業(yè)開(kāi)展科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中來(lái)自政府的經(jīng)費(fèi)比重并不高。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)來(lái)自政府經(jīng)費(fèi)93.7億元，占企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)總額的3.4%，園區(qū)外企業(yè)來(lái)自政府經(jīng)費(fèi)44.8億元，占企業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)總額的10.6%，政府經(jīng)費(fèi)在園區(qū)外企業(yè)科技活動(dòng)中作用更為顯著。

2.3 創(chuàng)新成果

高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新性不僅體現(xiàn)在較高的創(chuàng)新投入，更重要的是創(chuàng)新產(chǎn)出。

2.3.1 園區(qū)內(nèi)企業(yè)開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品對(duì)企業(yè)銷售收入貢獻(xiàn)較大。新產(chǎn)品是高新技術(shù)企業(yè)最直接的創(chuàng)新產(chǎn)出。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入2 631.1億元，占產(chǎn)品銷售收入的比重為39.5%；園區(qū)外企業(yè)新產(chǎn)品銷售收入1 218.1億元，占產(chǎn)品銷售收入的比重為30.5%。園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品對(duì)企業(yè)銷售收入的貢獻(xiàn)較大。

2.3.2 園區(qū)內(nèi)企業(yè)技術(shù)收入水平高于園區(qū)外企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)不僅生產(chǎn)新產(chǎn)品，同時(shí)也是技術(shù)的重要產(chǎn)出方。2016年，園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)收入4 854.9億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為30.8%，戶均技術(shù)收入6 844.9萬(wàn)元。園區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)技術(shù)收入1 810.0億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為24.3%，戶均技術(shù)收入4 832.8萬(wàn)元?？梢?jiàn)，園區(qū)內(nèi)企業(yè)技術(shù)收入水平高于園區(qū)外企業(yè)。

2.3.3 園區(qū)內(nèi)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有量高于園區(qū)外企業(yè)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有強(qiáng)正外部性，是高新技術(shù)企業(yè)的重要?jiǎng)?chuàng)新產(chǎn)出。2016年，園區(qū)內(nèi)企業(yè)累計(jì)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)24.8萬(wàn)件，園區(qū)外企業(yè)擁有7.2萬(wàn)件，分別占全市的77.6%和22.4%。從各類知識(shí)產(chǎn)權(quán)占比看，園區(qū)內(nèi)、外知識(shí)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)基本相同，均以專利為主，占比約50%。園區(qū)內(nèi)企業(yè)戶均擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)25.6件，園區(qū)外企業(yè)戶均擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)19.1件。可見(jiàn)，園區(qū)內(nèi)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有量高于園區(qū)外企業(yè)。

綜上，園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)于園區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)，說(shuō)明園區(qū)內(nèi)企業(yè)具有良好的盈利能力和高新區(qū)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集聚能力；園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)新投入、創(chuàng)新成果方面也優(yōu)于園區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)，說(shuō)明園區(qū)營(yíng)造了重視技術(shù)創(chuàng)新和鼓勵(lì)創(chuàng)新投入氛圍，體現(xiàn)了國(guó)家高新區(qū)在北京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的引導(dǎo)作用，國(guó)家高新區(qū)的政策功能定位得到了充分體現(xiàn)。

3 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展存在的問(wèn)題

無(wú)論園區(qū)內(nèi)企業(yè)還是園區(qū)外企業(yè)，在發(fā)展過(guò)程中均存在以下問(wèn)題：

3.1 科技創(chuàng)新能力較弱，研發(fā)投入不足

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力不強(qiáng)，目前，全市高新技術(shù)企業(yè)中88.1%未設(shè)立專門技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu)，高新技術(shù)企業(yè)設(shè)立技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的比例僅占1/6，并且許多科技機(jī)構(gòu)因創(chuàng)新基礎(chǔ)不扎實(shí)，導(dǎo)致多數(shù)的創(chuàng)新研發(fā)項(xiàng)目夭折或產(chǎn)出效率低下，企業(yè)科技創(chuàng)新能力較弱。高新技術(shù)企業(yè)以中小企業(yè)居多，企業(yè)研發(fā)投入不足，科技成果轉(zhuǎn)化程度較低。

3.2 自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)出不足，專利質(zhì)量有待提高

全市高新技術(shù)企業(yè)中存在“零自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)”企業(yè)，多數(shù)中小企業(yè)缺少原創(chuàng)科研成果。31.7%的企業(yè)沒(méi)有專利、軟件著作權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)、集成電路布圖等任何形式的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。而且，企業(yè)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)中具有競(jìng)爭(zhēng)力的高附加值產(chǎn)品匱乏，創(chuàng)新能力不強(qiáng)。高新技術(shù)企業(yè)擁有的專利以實(shí)用新型專利居多，發(fā)明專利占比相對(duì)較少。2016年高新技術(shù)企業(yè)戶均擁有發(fā)明專利數(shù)是5.6件/家，不及戶均擁有專利數(shù)11.6件/家的1/2，專利質(zhì)量有待提高［3-4］。

3.3 中小高新技術(shù)企業(yè)融資難，升級(jí)發(fā)展受到制約

融資困難一直是阻礙中小高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題之一。造成中小高新技術(shù)企業(yè)融資困難的原因主要有三個(gè)方面：一是企業(yè)自身方面的原因；二是風(fēng)險(xiǎn)投資和資本市場(chǎng)發(fā)展滯后，融資渠道單一；三是金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量少、成本高，難以滿足企業(yè)的需求［5］。

3.4 創(chuàng)新型人才匱乏

人才資源是第一資源。高新技術(shù)企業(yè)雖然已經(jīng)引進(jìn)很多專業(yè)技術(shù)人才，但企業(yè)仍然缺乏高層次人才，缺乏高素質(zhì)的研發(fā)隊(duì)伍和自有核心技術(shù)。企業(yè)中博士、碩士占人員總量比重不高，影響了企業(yè)自主創(chuàng)新，很多企業(yè)難以形成研發(fā)能力，即使引進(jìn)技術(shù)和項(xiàng)目，也難以達(dá)到消化吸收再創(chuàng)新的目的。

4 建議

4.1 提高創(chuàng)新意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力

自主創(chuàng)新是提高企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力、拓寬發(fā)展空間的關(guān)鍵。應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步梳理和增強(qiáng)自主創(chuàng)新意識(shí)，成為自覺(jué)、自主的研發(fā)投入主體。加強(qiáng)企業(yè)科技機(jī)構(gòu)建設(shè)，盡快形成企業(yè)內(nèi)部分工合理的研究開(kāi)發(fā)體系。加大企業(yè)研發(fā)投入力度，確保研發(fā)自主創(chuàng)新的需要。同時(shí)政府切實(shí)加大對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的資金投入，發(fā)揮財(cái)政科技撥款的杠桿作用，通過(guò)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)、貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)等形式，提高財(cái)政資金的使用效益。努力創(chuàng)造鼓勵(lì)成功、寬容失敗、尊重創(chuàng)新愿望、發(fā)揮創(chuàng)新才能、肯定創(chuàng)新成果的良好環(huán)境氛圍。

4.2 建立完善科技投融資機(jī)制，拓寬企業(yè)融資渠道

一方面，提高企業(yè)自身融資能力。如今融資渠道多樣化，對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)打破只依靠銀行融資的傳統(tǒng)做法，不斷提高自身融資能力，充分利用現(xiàn)有的融資體系，通過(guò)多種途徑來(lái)獲取企業(yè)發(fā)展所需的資金支持；另一方面，改善企業(yè)外部環(huán)境。要進(jìn)一步強(qiáng)化資金支持。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，盡快建立中小高新技術(shù)企業(yè)誠(chéng)信系統(tǒng)，有效降低銀行信息成本，建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，加快風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展，為中小高新技術(shù)企業(yè)提供強(qiáng)大的資本支持，以改善中小高新技術(shù)企業(yè)融資環(huán)境。

4.3 注重高層次人才培養(yǎng)和引進(jìn)

企業(yè)創(chuàng)新最關(guān)鍵的在于是否擁有創(chuàng)新型的人才。高新技術(shù)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)高水平研發(fā)人才、高技能人才和高層次管理人才的培養(yǎng)，采取團(tuán)隊(duì)引進(jìn)、核心人才引進(jìn)、項(xiàng)目引進(jìn)等多種方式增強(qiáng)對(duì)高技術(shù)人才的吸引力度。發(fā)揮市場(chǎng)在高技術(shù)人才資源配置中的基礎(chǔ)性作用，鼓勵(lì)人才向高新技術(shù)企業(yè)流動(dòng)。

4.4 加強(qiáng)服務(wù)體系建設(shè)，營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境

要繼續(xù)深化落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)扶持政策，完善和落實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化為股權(quán)、期權(quán)等各項(xiàng)政策。鼓勵(lì)龍頭企業(yè)設(shè)立孵化器，利用資金、技術(shù)、市場(chǎng)和運(yùn)營(yíng)等優(yōu)勢(shì)資源打造企業(yè)共生體。建立高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展聯(lián)盟，搭建政府、高校、科研院所、企業(yè)有機(jī)結(jié)合的政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)，推進(jìn)科技、教育和產(chǎn)業(yè)的深度融合。建立高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)保障平臺(tái)體系，為企業(yè)技術(shù)及管理工作方面的創(chuàng)新提供必要信息服務(wù)，為高新技術(shù)企業(yè)快速持續(xù)發(fā)展提供支撐。

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