王宇

【摘 要】本文將針對養(yǎng)老保險政策的調(diào)查和問題探索方面進行研究與討論，從中發(fā)現(xiàn)社會養(yǎng)老保險政策的相關管理體制中所存在的一些問題，以及有待商榷的部分，并且根據(jù)這些研究討論得出可靠地解決方案。筆者將圍繞養(yǎng)老保險中的工作和財務知識進行著重分析，通過這一環(huán)節(jié)來得出現(xiàn)有存在的問題并進行著手解決。

【關鍵詞】養(yǎng)老保險政策；社會保險；財務；養(yǎng)老保險待遇；退休人員

我國的社會保險制度建立于20世紀50年代，由最初簡單單一的形式漸漸發(fā)展到現(xiàn)在復雜多樣的具有多方面保障功能的半成熟制度。伴隨經(jīng)濟體制改革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整的進一步深入，養(yǎng)老保險也進入了較為成熟的發(fā)展時期。然而，即使在這樣多方面保障功能齊全的保險制度下，依然存在一些未解決和完善的問題。本文將從養(yǎng)老保險政策的財務數(shù)據(jù)調(diào)查中著手進行研究，從中發(fā)現(xiàn)一些現(xiàn)存的問題并進行解決。

一、養(yǎng)老保險的定義

所謂社會養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

二、關于養(yǎng)老保險政策探究中的問題

在具有生、老、病、死等多方面保障功能較為成熟而廣泛的社會保險制度中，由于保險制度設計上有問題，銜接上有障礙，導致存在重復參保、重復享受待遇等問題。國家審計署調(diào)查結(jié)果顯示，截至2011年底，全國有110.18萬企業(yè)職工既參加了基本養(yǎng)老保險又參加了新農(nóng)保和城居保。

1.保險立法滯后

由于保險立法滯后，使得養(yǎng)老保險政策改革中出現(xiàn)了一系列的矛盾和問題。在養(yǎng)老保險法等相關政策措施未出臺的情況下，雖然國家和政府采取了許多有力措施推進擴面工作，但是由于執(zhí)行力度不夠，導致現(xiàn)在開展的工作依然處于滯后狀態(tài)。因此對保險立法滯后問題的高度重視，增強勞動保障部門權限是現(xiàn)階段工作的重點。

2.基本養(yǎng)老保險存在巨大的隱性債務和個人賬戶“空賬”

受到中國歷史國情的影響，養(yǎng)老保險原有“歷史欠債”問題尚未徹底解決，國內(nèi)老齡化程度不斷加速，社會保險支付壓力不斷加大，這些都將成為我國基本養(yǎng)老保險存在巨大隱性債務的影響因素，個人賬戶空賬、個人賬戶基金被擠占等問題的出現(xiàn)，嚴重影響到了基本養(yǎng)老保險政策的實施。2005年世界銀行測算，根據(jù)當時的人口與養(yǎng)老模式，2001—2075年中國養(yǎng)老金缺口的折現(xiàn)值達9.15萬億元。

3.替代率偏高

養(yǎng)老金替代率是指退休者領取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。養(yǎng)老金替代率達40%是大多數(shù)發(fā)展中國家可以接受的待遇水平。而我國養(yǎng)老金替代率卻處于70%至80%左右，這在國際范圍內(nèi)明顯偏高。造成此結(jié)果有以下原因，比如全國重復領取養(yǎng)老金達2.45萬人3569.46萬元，造成財政多補貼5133.58萬元，全國共有240.4萬人跨省擁有兩個以上企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶等等。這是我國實施和改善養(yǎng)老保險政策的又一大難題。

三、建議和思考

養(yǎng)老保險政策實施過程中遇到的這些問題不僅是社會問題，也是一個全球性的問題，不僅是中國面臨這樣的問題，許多發(fā)展中國家甚至是發(fā)達國家也或多或少的存在此類問題。畢竟，社會保險制度的完善與否關系到一個國家或社會的經(jīng)濟、文明發(fā)展，需要我們予以足夠的重視。筆者長期從事養(yǎng)老保險方面的工作，通過搜集相關的數(shù)據(jù)和財務文章，并且圍繞現(xiàn)在關于養(yǎng)老保險政策執(zhí)行中的熱點話題進行了思考和反思。

1.完善保險政策加快立法進度

由于養(yǎng)老保險實際工作中的政策性很強，政策完善、立法滯后，凸現(xiàn)的問題和矛盾就越大。及時完善基本養(yǎng)老保險政策，增強養(yǎng)老保險政策實施的速度和力度，加快立法工作，才能有效解決當前的問題和矛盾。

2.杜絕個人賬戶“空賬”

由于我國養(yǎng)老保險基金實行的是個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合的運行模式，在統(tǒng)籌基金不足支付時透支了個人賬戶資金，雖然全國目前已有13個省市不同程度的做實了個人賬戶基金1570億元，但離我們所要達到的目標還很遠。作為財務人員在管理保險基金時應具備高度的職業(yè)敏感性，分門別類，做好個人賬戶基金的統(tǒng)計，杜絕個人賬戶“空賬”現(xiàn)象的發(fā)生，真正做實個人賬戶，從而去除我國養(yǎng)老保險制度的巨大隱患。

3.建立多渠道籌集機制

由于養(yǎng)老保險問題中涉及到個人賬戶管理、養(yǎng)老保險待遇、養(yǎng)老保險費征收、對退休人員的社會化管理等相關機制，多重渠道缺少保護，無法帶來無風險高收益的保障功能。為了提高抗風險能力的需要，應當建立多渠道籌集機制，開源節(jié)流的發(fā)展社會養(yǎng)老保險，提高養(yǎng)老保險對社會的利用度。

筆者圍繞養(yǎng)老保險中的工作和財務知識進行著重分析，通過這一環(huán)節(jié)來得出現(xiàn)有存在的問題：（1）保險立法滯后；（2）基本養(yǎng)老保險存在巨大隱性債務和個人賬戶“空賬”；（3）替代率偏高。并提出了相關思考和建議：（1）完善保險政策加快立法進度；（2）杜絕個人賬戶“空賬”；（3）建立多渠道籌集機制。希望上述建議可以為養(yǎng)老保險政策的相關問題做出一定的參考貢獻。因為養(yǎng)老保險事業(yè)與個人養(yǎng)老、社會穩(wěn)定息息相關，值得引起社會和個人的高度重視，國家更應及早改革和完善相關措施，使養(yǎng)老保險政策真正利于民。

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