王興苗
摘 要:作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的一項重要手段,商業(yè)銀行的績效評價在現(xiàn)代金融的發(fā)展過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文筆者闡述了中國商業(yè)銀行的績效評價體系現(xiàn)狀,分析了中國商業(yè)銀行績效評價體系的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞:中國商業(yè)銀行;績效評價體系;構(gòu)建
1 中國商業(yè)銀行的績效評價體系現(xiàn)狀
隨著市場經(jīng)濟的不斷完善和利率市場化進程的不斷加快,我國的商業(yè)銀行發(fā)展較快。在世界前500強中,中國的商業(yè)銀行四大國有控股行行屹立不倒,中國銀行的外匯業(yè)務(wù)已經(jīng)延伸到世界的各個角落,被稱為不會倒閉的銀行。但是,我國的商業(yè)銀行在高速發(fā)展的過程中也存在著許多的問題,例如,股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰,產(chǎn)權(quán)不明確,效率低下,中間業(yè)務(wù)收入比重有待提高等,這就需要我們建立完備的績效考核體系。目前,我國的商業(yè)銀行的績效評價體系主要是以下三種模式。
1.1 《國有獨資銀行考核評價辦法》是中國人民銀行在2000年對國有控股銀行進行大規(guī)模檢查后而頒布的,該辦法首次提出要加強對商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈虧能力、資本充足率和流動性四個方面的監(jiān)管,利用這四個方面的指標(biāo)來對其的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)評估,以督促其取得成績。
1.2 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于02年4月為防范系統(tǒng)風(fēng)險發(fā)布了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系》。該體系可以對商行的經(jīng)營狀況進行綜合系統(tǒng)的分析,識別其可能存在的風(fēng)險,已達到持續(xù)關(guān)注和分類監(jiān)管的目的,極大地促進了國有商行的健康發(fā)展。此外,區(qū)別于2000年考核的是該指標(biāo)體系包括管理狀況、資產(chǎn)安全情況、盈利狀況、資本充足狀況以及風(fēng)險敏感性狀況五個方面,并在此基礎(chǔ)上進行加權(quán)匯總。
1.3 2002年,人行加大了對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理,要求各家商業(yè)銀行根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的規(guī)定對自身的風(fēng)險、資產(chǎn)以及收益的情況進行綜合評價,同時要加強各級機構(gòu)對下級內(nèi)控制度的管理,做到盈利和風(fēng)險雙向目標(biāo),同時提出了內(nèi)部控制指標(biāo)評價體系。該體系涵蓋了收益狀況、流動性、安全性、發(fā)展能力以及內(nèi)部控制狀況五個方面的內(nèi)容,,相比之前的體系,更加的完善,在定量的基礎(chǔ)上增加了許多定性的指標(biāo),而且對定量指標(biāo)也進行了細分。
這些評價體系各有特點,他們在一定程度上都促進了我國商業(yè)銀行的發(fā)展,但是,還是存在一系列的問題。具體表現(xiàn)在:(1)過度重視財務(wù)因素,忽視了非財務(wù)因素的作用。在績效評價體系指標(biāo)的設(shè)定過程中,主要對資產(chǎn)、收益等財務(wù)指標(biāo)進行分析,而缺乏對員工幸福指數(shù)、客戶滿意度、顧客保持度等指標(biāo)的衡量。(2)重點短期指標(biāo)而忽視長期指標(biāo)的發(fā)展。我國商業(yè)銀行評價體系在構(gòu)建的過程中指標(biāo)絕大多數(shù)都是短期指標(biāo)而忽視了中長期的發(fā)展,助長了投資者急功近利的心理,不利于商行的健康發(fā)展。因此,對商業(yè)銀行的績效進行考核應(yīng)該綜合商河利益的相關(guān)者,對其經(jīng)營績效進行客觀、公正的評價,以促進商行加強自身管理,提高自身效率。
2 中國商業(yè)銀行績效評價體系的構(gòu)建
2.1 資產(chǎn)充足評價
評論一個銀行的資產(chǎn)是否充足是銀行經(jīng)營活動的重中之重。本文中對銀行的資產(chǎn)充足評價主要采用以下幾個指標(biāo):
2.1.1 資本充足率與核心資本充足率。資本充足率又稱資本風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)率,是銀行資產(chǎn)對其風(fēng)險的比率,具體來講是銀行所有資本總額與加權(quán)資本總額的比率,反映了商業(yè)銀行在風(fēng)險到來之前,自有資產(chǎn)所能承受的風(fēng)險程度。核心資本充足率,是指商行持有的符合法律規(guī)定的核心資本與商行風(fēng)險的加權(quán)平均資產(chǎn)的比率。目前,世界各國都加強了對商業(yè)銀行資本充足的管制,以檢測其風(fēng)險承受能力。
2.1.2 固定資產(chǎn)比率。固定資產(chǎn)比率作為企業(yè)常用的財務(wù)指標(biāo)主要用來觀察企業(yè)是否有閑置資金,簡而言之,企業(yè)的固定資產(chǎn)率越低越好,表明企業(yè)沒有閑置的資金,相反,企業(yè)的固定資產(chǎn)比率越高,表明企業(yè)可能存在大量的閑置資金。從資金營運的角度來考慮,企業(yè)的固定資產(chǎn)率越低意味著企業(yè)的營運能力越強。
2.1.3 資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率是衡量公司企業(yè)保戶債權(quán)人的重要指標(biāo),它是企業(yè)總負債總額除以總資產(chǎn)總額,他反映了公司利用債務(wù)關(guān)系籌集資金的部分,同時,資產(chǎn)負債率還反映了債權(quán)所擁有的資金占全部資金的比重,比率越低,表明企業(yè)的償債能力越強。
2.2 資產(chǎn)安全狀況評價
2.2.1 不良貸款率。不良貸款率指金融機構(gòu)不良貸款與總貸款余額的比例。貸款是指金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)額。包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資等。而貸款子類一般以風(fēng)險基礎(chǔ)為評估條件分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類,不良貸款范圍是后三種。不良貸款率越高,商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險性也越高。
2.2.2 估計貸款損失率。貸款損失是指信貸資產(chǎn)實際回收金額低于賬面金額的損失。其發(fā)生的因素主要有:借款人的經(jīng)營管理不善、借款人創(chuàng)業(yè)資金不足無力償還銀行貸款、債務(wù)利息比率過高、銷售增長過快,存貨的周轉(zhuǎn)速度下降,應(yīng)收帳款的回收速度減緩等主觀因素,也有由于商業(yè)銀行的貸款策略不同、經(jīng)濟環(huán)境政策限制等外部因素。估計貸款損失是在子因素?zé)o法確值情況下,不能具化衡量損失值,做出的估測計算。
2.2.3 撥備覆蓋率。撥備覆蓋率(又或“撥備充足率”)是實際過程中銀行貸款呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率,是檢測商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提充足與否的主要指標(biāo)因素,也是商業(yè)銀行防范風(fēng)險、反應(yīng)業(yè)績真實性的一個量化值。覆蓋率的最佳值是100%。通過此指標(biāo)計算,可以作為銀行是否可控風(fēng)險的參考標(biāo)準(zhǔn)。
2.3 管理狀況評價
2.3.1 公司經(jīng)營治理。銀行公司管理層和治理主體是否建立健全的董事制度和監(jiān)事制度。各崗位職責(zé)分工是否明確規(guī)范;銀行公司治理的決策機制是否完善;商業(yè)銀行決策傳導(dǎo)機制是否能高效運行,高層管理人員綜合素質(zhì)是否具備管理能力、市場分析能力、團隊協(xié)調(diào)能力等;銀行監(jiān)事會師傅履行職責(zé),能否按張規(guī)章制度有效管控公司運營,是否具有專業(yè)素養(yǎng);銀行是否建立健全的激勵約束機制和問責(zé)機制。公司信息披露和員工違規(guī)問責(zé)是否做到有效管理。
2.3.2 內(nèi)部控制狀況。良好的治理機制、分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制運營體系、員工職業(yè)操守和誠信意識,都作為內(nèi)部控制風(fēng)險參考標(biāo)準(zhǔn)。
2.4 其他方面
此外,我們還考慮其他方面的指標(biāo):員工幸福指數(shù)、顧客滿意程度、顧客保持程度。(1)員工滿意程度。一個企業(yè)的員工是企業(yè)最忠實的用戶群體,對于銀行來講更是如此,如果銀行員工自身都無法認(rèn)知其自身的文化,那么得到外界的認(rèn)可就更是難上加難,銀行只有加強員工的自我修養(yǎng)和幸福指數(shù),才能讓員工真正的為自己的可持續(xù)發(fā)展出謀劃策。(2)顧客滿意程度。隨著小額貸款公司、農(nóng)村信用社的加入,日益激烈的競爭環(huán)境讓越來越多的商業(yè)銀行開始注重客戶的體驗,逐步將工作的重點轉(zhuǎn)移到提高服務(wù)水平上來。(3)顧客保持度。競爭的越演越烈讓銀行面臨的外部環(huán)境更加錯綜復(fù)雜,部分銀行開始為了單純的追求盈利而忽視了對客戶的維護,研究表明,爭取一個新客戶的成本是維護舊客戶成本的3倍以上。通過上述分析,我們可以看到,這三項指標(biāo)都在銀行的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。
參考文獻
[1]陳曉安,葉戚徽.中國政策性農(nóng)業(yè)保險績效評價體系的構(gòu)建.
[2]高尚.三種層次分析法中權(quán)值的計算方法[J].科學(xué)技術(shù)與工程,2007 (20):5204-5207.
[3]胡兆峰,王汀汀,王士洋.中國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效[J].金融論壇,2011;8:43~47.
[4]李繼志,楊露.城市商業(yè)銀行財務(wù)質(zhì)量評價[J].財會月刊,2010;7:53~55.
[5]胡騰宇.我國上市商業(yè)銀行綜合績效的實證研究[J].會計之友,2011;9:110~112.