曹軍
摘 要:我國的經(jīng)濟發(fā)展逐漸走向國際市場,為此,很多企業(yè)為了擴大自己的經(jīng)營范圍,擴大生產(chǎn)或者在市場中贏得勝利,紛紛選擇對外合作,這樣既利用外部的資源發(fā)展自己的企業(yè),同時也能夠及時發(fā)現(xiàn)自身的不足,加以改正,都是為了更好地促進企業(yè)的發(fā)展。而在我國的經(jīng)濟發(fā)展中,稅務工作越來越受到大家的重視,很多企業(yè)都聘請專家為企業(yè)的稅務出謀劃策。稅務工作是納稅人的一種理財方式,為企業(yè)節(jié)約納稅成本,也是壯大企業(yè)經(jīng)濟實力的手段。納稅是我國企業(yè)財務管理的重要工作內(nèi)容,因此在企業(yè)選擇對外經(jīng)濟合作的時候,就首先要做好稅務工作,不僅是企業(yè)為了節(jié)約成本,也方便后續(xù)工作的開展。所以本文主要談論對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作的經(jīng)驗,僅供參考。
關鍵詞:對外經(jīng)濟 企業(yè) 稅務 工作方法
中圖分類號:F812.42 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2017)09(a)-155-02
1 稅務工作的重點
(1)稅務工作屬于非違法的范疇。這里說的非違法不等于合法,正常情況下所有的稅務工作都應該是按照國家的法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行,這是合法的稅務工作,但是一些法律沒有明確規(guī)定的工作也是可以開展的,就是非違法,出現(xiàn)這樣的問題的原因是國家法律的不健全,企業(yè)可以合理地進行避稅,來達到解決成本的目的,這對于對外經(jīng)濟合作來說具有很重要的作用。
(2)企業(yè)進行稅務規(guī)定兩大目的是降低稅負和涉稅零風險。這主要也是為了企業(yè)減少納稅的數(shù)額,增加企業(yè)的資金,都是為了企業(yè)發(fā)展服務的。在企業(yè)稅務籌劃中,降低稅負可以立竿見影得到稅務的效果,而涉稅零風險就是要促使企業(yè)避免因為少繳稅而產(chǎn)生風險,所以企業(yè)應該合理利用這兩點。
(3)企業(yè)稅務的特點。企業(yè)合理地開展納稅工作不僅能夠節(jié)約成本,掌握企業(yè)經(jīng)營的整體情況,還能夠通過合理地避稅增加企業(yè)的效益,因此,企業(yè)稅務具有是超前性、規(guī)避性、全局性和成本性的特點。
2 對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作開展的意義
2.1 有利于企業(yè)不斷完善稅制、提高納稅人的納稅意識
對外經(jīng)濟合作的企業(yè)都利用現(xiàn)行稅制的缺陷來開展稅務工作的,這就給國家制定稅法的機構警示作用,叮囑他們能夠改進稅法的漏洞,不斷完善稅法。企業(yè)在參與對外經(jīng)濟的時候,企業(yè)的發(fā)展就要受到一定的限制,這主要是企業(yè)的自身局限性,因此企業(yè)應該重視自己的稅務工作,提高企業(yè)納稅人的納稅意識,增加稅務工作的一致性、連貫性,這也是加入對外經(jīng)濟貿(mào)易的企業(yè)所需要準備的,因為國際市場比國內(nèi)市場的稅務工作更加規(guī)范。
2.2 有利于提高企業(yè)的財務管理水平
不管是國內(nèi)企業(yè)還是已經(jīng)加入對外經(jīng)濟合作的企業(yè),企業(yè)的管理最主要的是資金的管理,因此財務管理對企業(yè)的發(fā)展來說很重要,它不僅是需要幫助企業(yè)面對市場競爭,還有通過稅務籌劃實現(xiàn)資金、成本和利潤的最優(yōu)化,合理提高企業(yè)的財務管理水平。
2.3 有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構,合理進行資源配置
企業(yè)的稅務工作要按照國家稅法的優(yōu)惠政策開展,要進行投資決策、產(chǎn)品結構的調(diào)整以及企業(yè)制度的改變,雖然能夠幫助企業(yè)在主觀上減輕稅務,還能優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構,同時企業(yè)應該合理地進行資源配置,要結合國際市場的動態(tài)發(fā)展,優(yōu)化企業(yè)資源,通過企業(yè)的稅務工作進行合理分配,達到節(jié)約成本、提高效益的目的。
3 企業(yè)稅務工作方法改進的建議
3.1 在企業(yè)內(nèi)部設置專門的納稅會計部門
參與到對外經(jīng)濟合作的企業(yè)應該改變自己的稅務工作方法,首先設置專門的納稅會計部門。主要的職責是企業(yè)應該全面了解和分析企業(yè)的經(jīng)營狀況,并結合國家的稅法進行合理的規(guī)劃,對應稅收入、可扣除項目、應稅利潤和應稅財產(chǎn)進行確認和計量,計算和繳納應交稅金,編制納稅申報表來滿足納稅機關等利益主體對納稅信息的要求。同時企業(yè)合理地預測企業(yè)應該繳納的稅金,對納稅活動進行合理籌劃,發(fā)揮納稅會計的融資作用,盡可能使企業(yè)稅收負擔降到最低。
3.2 聘用專業(yè)的稅務籌劃師
企業(yè)的稅務工作應該是聘請專業(yè)的人才,專業(yè)的稅務籌劃師就是一個合理的選擇,他們清晰了解企業(yè)的稅法,精通稅務規(guī)則,熟知企業(yè)納稅特點和企業(yè)經(jīng)營狀況,他們知道企業(yè)從事的生產(chǎn)應該符合哪種稅法政策,稅率多少以及國家的優(yōu)惠政策,他們利用自己較強的專業(yè)能力為企業(yè)提供專業(yè)的納稅服務,促進企業(yè)的發(fā)展。
3.3 調(diào)整稅務方案,杜絕出現(xiàn)違紀風險
對外經(jīng)濟合作的企業(yè)稅務工作很復雜,同時它也是需要有針對性的開展工作,工作的時效性也很重要,因此合理的稅務方案是企業(yè)納稅活動的基礎,而企業(yè)的經(jīng)營和納稅都要在國家法律允許的范圍內(nèi)進行,但是隨著企業(yè)狀態(tài)的改變,企業(yè)所面臨環(huán)境的改變,企業(yè)的稅務工作方案也是需要不斷改善的,因此企業(yè)就應該積極地迎接新的挑戰(zhàn),及時調(diào)整稅務方案,避免稅務籌劃違法國家的法律,從而給企業(yè)帶來違法的風險。
3.4 納稅要注重成本效益
企業(yè)進行納稅活動的開展最主要的目的就是減少交稅、或者遞延納稅,從而取得節(jié)稅的目的。但是在做節(jié)稅的時候也應該積極做好對成本控制,不能因為這面節(jié)稅,下一面卻在浪費。所以說企業(yè)在進行方案籌集的時候,要對納稅工作進行合理的規(guī)劃和評估,綜合考慮各方面的整體成本花費,以及企業(yè)收益,最終確定企業(yè)的納稅成本,要結合企業(yè)的發(fā)展趨勢和發(fā)展要求,保持一定的靈活性,避免出現(xiàn)當期取得節(jié)稅效益。
4 我國對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作存在的問題
4.1 很多人對稅務籌劃認識不到位
很多企業(yè)管理者不了解稅務籌劃的根本含義,大都認為稅務籌劃就是簡單的少繳稅,這種思想是不對的,真正意義的稅務籌劃就是企業(yè)要合理的避稅,企業(yè)運用合理的手段和方法,通過對稅法的了解和掌握,想方設法少繳稅或者不納稅,達到減輕稅收負擔的目的,但是企業(yè)很多都沒有這種意識,直接采取偷稅的行為,這既是違法的行為,又缺少合理性,因此企業(yè)應該合理地認識稅務籌劃工作。
4.2 忽視稅務風險
現(xiàn)在很多企業(yè)都陷入一個誤區(qū),認為只要開展稅務工作就能夠減輕稅收負擔,增加自己的收益,但是如果企業(yè)沒有合理的規(guī)劃稅務工作,那么稅務工作進行的時候也許會不符合企業(yè)的實際情況,進而影響稅務進程,或者造成納稅風險,因此這種納稅風險也是企業(yè)需要重視的。
4.3 缺乏稅務工作專業(yè)人才
專業(yè)人才是對外經(jīng)濟合作企業(yè)稅務工作需要重視的,人才素質(zhì)的高低決定企業(yè)的管理能力,因為稅務工作的復雜性就要求我們需要一個有專業(yè)素質(zhì)的人才,但是現(xiàn)代企業(yè)中很難找到專業(yè)的高素質(zhì)人才,大部分都是只有會計證的人,缺乏專業(yè)的稅務人才,因此作為企業(yè)管理者應該加強對人才的招聘和培養(yǎng),方便企業(yè)稅務工作的開展。
5 提高企業(yè)稅務工作質(zhì)量的思考
首先企業(yè)重視稅務工作。企業(yè)管理者應該認識到稅務工作對企業(yè)納稅發(fā)展的重要性,因此應該全員參與進來,合理地進行稅務籌劃,符合國家法律的稅法政策,提倡健康文明的行為,進一步促進企業(yè)發(fā)展和國家稅收工作的開展。雖然企業(yè)的稅務短期內(nèi)使國家的稅收減少,但是從長遠來看,企業(yè)參與到對外經(jīng)濟合作中,必然擴大自己的營業(yè)范圍,因此還可以帶動一些企業(yè)的發(fā)展,激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和主動性,企業(yè)和國際接軌,進一步規(guī)范我國企業(yè)的納稅行為,最終促進國家經(jīng)濟的全面發(fā)展。通過合法的途徑,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。還要正確區(qū)分稅務籌劃與偷稅漏稅。堅決禁止一些違法行為,損害國家利益的行為,企業(yè)在稅務籌劃工作中應該擁有正確的思想。其次企業(yè)應該提升納稅專業(yè)化水平,納稅是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容,因此企業(yè)應該加強對納稅籌劃專業(yè)人才的引進力度,加強對兼具財務管理知識、企業(yè)投資知識的復合型人才引進力度,加強隊伍建設,提升總體素質(zhì)。要根據(jù)企業(yè)具體實際制訂科學合理的納稅方案,從而幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)合理合法納稅,提升企業(yè)的納稅水平,降低企業(yè)在納稅過程中的經(jīng)濟風險。
6 結語
由以上看出對外經(jīng)濟合作的企業(yè)稅務工作在企業(yè)中應該得到重視,讓更多企業(yè)重視納稅工作,合理地運用納稅方法,節(jié)約成本,合理規(guī)避減少納稅,為企業(yè)的發(fā)展贏得更多的資金支持,同時也要加強對企業(yè)納稅的認識,招聘更有專業(yè)性的稅務人才,最終促使企業(yè)效益最大化目標的實現(xiàn)。
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