劉款+苑甜甜+劉鑫+王俊芹

【摘 要】論文將當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村信用社主要風(fēng)險(xiǎn)劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建了由6個(gè)二級(jí)指標(biāo)和15個(gè)三級(jí)指標(biāo)組成的農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，并采用層次分析法（AHP）得出體系中各個(gè)類(lèi)別的指標(biāo)權(quán)重，以此從內(nèi)部、外部以及綜合方面對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行評(píng)價(jià)，便于監(jiān)管層采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

【Abstract】This paper divided the main risks of rural credit cooperatives in China into internal and external risks， constructed the risk evaluation system of rural credit cooperatives with 6 level two indexes and 15 level three indexes， and the analytic hierarchy process （AHP） is used to get the index weight of each category in the system. In this way， we can evaluate the rural credit cooperatives from the internal， external and comprehensive aspects， so as to facilitate the regulatory authorities to take corresponding measures.

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系；層次分析法

【Keywords】rural credit cooperatives；risk evaluation system；analytic hierarchy process

【中圖分類(lèi)號(hào)】F276 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）05-0063-02

1 引言

農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”提供資金支持，是農(nóng)村的主要金融機(jī)構(gòu)。如何評(píng)價(jià)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為農(nóng)村信用社針對(duì)不同情況的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施提供理論依據(jù)，成為大家所關(guān)注的問(wèn)題。建立一套科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系[1]，一方面為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工具，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)能夠準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、抵御風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；另一方面，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)影響作用的大小，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提前做好防范措施具有一定的指導(dǎo)意義。

本文在前人研究的基礎(chǔ)上，從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩方面分別選取指標(biāo)對(duì)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，運(yùn)用層次分析法得出指標(biāo)權(quán)重，最終構(gòu)建評(píng)價(jià)模型。

2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系指標(biāo)選取

本文將農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)整體性原則、科學(xué)性原則、可比性原則、實(shí)用性原則、代表性原則分別選取內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)的二級(jí)指標(biāo)和三級(jí)指標(biāo)。

2.1 外部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括貸款對(duì)象、市場(chǎng)環(huán)境、政策法律三個(gè)方面，表示由于貸款對(duì)象的信用程度、金融市場(chǎng)利率的變動(dòng)、政策的變化等原因而給農(nóng)村信用社帶來(lái)?yè)p失的可能性。

2.1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指貸款對(duì)象無(wú)法履行其按期還款的義務(wù)而給農(nóng)村信用社帶來(lái)資金無(wú)法收回的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。選取不良貸款率、農(nóng)業(yè)不良貸款率、不良貸款變動(dòng)率、不良貸款抵補(bǔ)率作為信用風(fēng)險(xiǎn)指示指標(biāo)。不良貸款率反映農(nóng)村信用社的貸款質(zhì)量，其比率越高，說(shuō)明貸款損失越大，風(fēng)險(xiǎn)越高。信用社貸款中農(nóng)業(yè)貸款一般都占到很大比重，因而農(nóng)業(yè)貸款的質(zhì)量如何，不良貸款的比重如何，直接影響到農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)情況。不良貸款變動(dòng)率是通過(guò)測(cè)算次級(jí)、可疑和損失貸款等不良貸款的期末和期初的變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)。不良貸款抵補(bǔ)率反映了農(nóng)村信用社對(duì)損失的不良貸款的抵補(bǔ)能力，比率越高說(shuō)明抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

2.1.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要與利率有關(guān)，指的是農(nóng)村信用社由于利率波動(dòng)的不確定性受到不利影響進(jìn)而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，也就是利率風(fēng)險(xiǎn)。選取利率敏感性比率和利息回收率作為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指示指標(biāo)。利率敏感性比率是利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性的比值，是農(nóng)村信用社預(yù)測(cè)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的主要工具。利息回收率表示一年內(nèi)的利息回收情況，側(cè)面反映了農(nóng)村信用社的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，比率越低，農(nóng)村信用社賠付利息的風(fēng)險(xiǎn)越小。

2.1.3 體制風(fēng)險(xiǎn)

體制風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社區(qū)別于其他金融機(jī)構(gòu)的特有風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)因國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策或法規(guī)變動(dòng)的影響，就面臨著不得不轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)策略而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。選取資本充足率、核心資本充足率和農(nóng)業(yè)貸款比率作為體制風(fēng)險(xiǎn)指示指標(biāo)。資本充足率反映了農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，而核心資本充足率更直接地反映了農(nóng)村信用社資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)系。

2.2 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括人員操作、內(nèi)部制度、財(cái)務(wù)情況三個(gè)方面，是農(nóng)村信用社本身由于操作不當(dāng)、制度不完善等原因造成損失的可能性。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是需要農(nóng)村信用社不斷加強(qiáng)自身建設(shè)和完善來(lái)避免的，是可以有效控制的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1 制度風(fēng)險(xiǎn)

制度風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度的不完善、控制制度的建設(shè)以及執(zhí)行等方面存在問(wèn)題和缺陷，不能及時(shí)有效地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)而帶給農(nóng)村信用社損失的可能性。選取內(nèi)部控制有效度作為制度風(fēng)險(xiǎn)指示指標(biāo)。內(nèi)部控制有效度越高，說(shuō)明控制越有效，制度完善性越好，農(nóng)村信用社存在的制度風(fēng)險(xiǎn)越低。

2.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營(yíng)中資金所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金的流動(dòng)性、農(nóng)村信用社的盈利情況有著很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。選取備付金比率、資產(chǎn)流動(dòng)性比率、存貸比率、資產(chǎn)利潤(rùn)率作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指示指標(biāo)。備付金比率反映了農(nóng)村信用社的及時(shí)支付能力，該比率過(guò)高，表明資金周轉(zhuǎn)較差；該比率過(guò)低，表明農(nóng)村信用社正常的開(kāi)支難以得到保證。資產(chǎn)流動(dòng)性比率反映了農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的大小，代表短期支付能力，該比率越高，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小。

3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型構(gòu)建

農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型需要建立一個(gè)由多個(gè)指標(biāo)相互聯(lián)系而組成的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，得出待評(píng)價(jià)對(duì)象的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)[2]。本文選取層次分析法，相比于傳統(tǒng)方法，其權(quán)重的計(jì)算更加客觀(guān)，降低了主觀(guān)性誤差，這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定尤為重要。本文構(gòu)建了由2個(gè)一級(jí)指標(biāo)，6個(gè)二級(jí)指標(biāo)，15個(gè)三級(jí)指標(biāo)組成的農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)。

3.1 外部風(fēng)險(xiǎn)模型

通過(guò)層次分析法對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)各級(jí)指標(biāo)設(shè)置權(quán)重，目標(biāo)層為外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，二級(jí)指標(biāo)為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)，三級(jí)指標(biāo)為不良貸款率等9個(gè)具體指標(biāo)。

3.2 綜合模型

農(nóng)村信用社的管理者可以運(yùn)用以上兩個(gè)模型分別對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也可以將兩者結(jié)合起來(lái)得到一個(gè)綜合評(píng)價(jià)得分：F=W1*Z1+W2*Z2。綜合評(píng)價(jià)得分是由外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)得分與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)得分的加權(quán)匯總，該得分在0到2之間，取值越小，表明農(nóng)村信用社所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越小[3]。

4 結(jié)語(yǔ)

本文構(gòu)建的農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中的各指標(biāo)權(quán)重由層次分析法確定，減少了主觀(guān)性誤差，評(píng)價(jià)結(jié)果公正真實(shí)，有很強(qiáng)的可靠性。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)的劃分能夠使管理者更好的區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，找到風(fēng)險(xiǎn)的根源，有針對(duì)性地進(jìn)行控制。對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)，要做到及時(shí)監(jiān)控，不斷獲取市場(chǎng)利率的變化情況，采取適當(dāng)調(diào)整償還率等措施；關(guān)注國(guó)家政策變化，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)策略，始終與國(guó)家保持一致；對(duì)貸款主體的借貸情況進(jìn)行整理，通過(guò)貸款主體的信用等級(jí)進(jìn)行具體交易。對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社要通過(guò)自身建設(shè)的不斷完善來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社工作人員的技術(shù)培訓(xùn)，適當(dāng)提高農(nóng)村信用社人員錄用的學(xué)歷門(mén)檻；不斷完善農(nóng)村信用社的內(nèi)部制度，并對(duì)有效實(shí)施各種制度，不能只作為形式；及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢查，防止人員疏漏帶來(lái)的不利損失。

【參考文獻(xiàn)】

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