孔慶梅

【摘要】按照國家和地方政策的相關(guān)要求，水利單位也要進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性建設(shè)，通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性建設(shè)，規(guī)范和完善業(yè)務(wù)流程的建設(shè)，全面加強(qiáng)水利單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理。

【關(guān)鍵詞】水利單位；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；合規(guī)性

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于如何建立一個(gè)合規(guī)性的市場提出了更高的要求，因此各類企事業(yè)單位也紛紛在企業(yè)內(nèi)部建立合規(guī)性的管理體系，以規(guī)范自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展。國家也在政策上頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等一系列的政策性文件。在此背景下，水利單位也紛紛建立合規(guī)性的管理體系，規(guī)范其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展。

一、水利單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理的必要性

根據(jù)水利單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的實(shí)際情況，在其內(nèi)部開展合規(guī)性管理的必要性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、響應(yīng)國家政策的號(hào)召

國家在行政事業(yè)單位的合規(guī)性管理方面出臺(tái)了一系列的政策，并且地方政府也根據(jù)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況出臺(tái)了相應(yīng)的政策，在此背景下，對(duì)于水利單位來說，要毫不猶豫的響應(yīng)國家政策的號(hào)召，加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)性管理，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展。

2、規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展

水利單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理，旨在對(duì)內(nèi)部的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行梳理，總結(jié)出目前不規(guī)范的地方所在，并且按照國家政策，以及相關(guān)合規(guī)性管理的要求，建立合規(guī)性管理體系，以規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展。

3、提升日常的工作效率

水利單位涉及到的各項(xiàng)工作內(nèi)容繁雜，日常工作效率受到各方面的因素影響。因此，通過合規(guī)性管理體系的建設(shè)，能夠規(guī)范水利單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建設(shè)，從而能夠更加促進(jìn)水利單位日常的工作效率的提升。

4、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

水利單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，而通過合規(guī)性管理體系的建設(shè)，能夠更加全面、深刻的揭示出水利單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、水利單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理的措施

正因?yàn)樗麊挝婚_展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理，無論對(duì)于水利單位自身的管理，還是對(duì)于國家水利事業(yè)的管理，都存在著非常積極的意義，因此，水利單位需要開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理，建立合規(guī)性管理體系。根據(jù)水利單位的實(shí)際情況，在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)性管理方面，應(yīng)采取的主要措施有：

1、積極貫徹和執(zhí)行國家在合規(guī)性管理方面的政策

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等一系列的政策性都對(duì)水利單位的合規(guī)性提出了較為詳細(xì)的要求。因此，水利單位要積極貫徹和落實(shí)國家和地方的相關(guān)政策，具體的落實(shí)措施主要有：

首先，水利單位要在組織結(jié)構(gòu)上進(jìn)行完善，組織成立專門的合規(guī)性管理組織，明確合規(guī)性管理組織的職責(zé)、義務(wù)和權(quán)力。由合規(guī)性管理組織負(fù)責(zé)全面貫徹和落實(shí)國家、地方在合規(guī)性管理方面的政策和要求。

其次，水利單位要組織學(xué)習(xí)國家和地方的相關(guān)政策，全面領(lǐng)會(huì)政策的相關(guān)要求，并且要將政策的相關(guān)要求轉(zhuǎn)化為水利單位自身的內(nèi)部制度文件中，明確貫徹實(shí)施中的重點(diǎn)所在，從而保證能夠更加積極的貫徹和執(zhí)行國家在合規(guī)性管理方面的政策。

2、規(guī)范和完善業(yè)務(wù)流程的建設(shè)

為了規(guī)范和完善業(yè)務(wù)流程的建設(shè)，首先，水利單位按照內(nèi)部控制全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則，以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心、以單位收支為載體，結(jié)合預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目，合同管理六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，綜合運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制八大控制方法，系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程，查找經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，健全管理制度，將內(nèi)部控制制度嵌入到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面。

其次，為了完善內(nèi)部業(yè)務(wù)流程建設(shè)，提升經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性，對(duì)于水利單位來說，要對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查、梳理和優(yōu)化。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的不合規(guī)之處，通過梳理和優(yōu)化，將各類合規(guī)性要求充分反映在內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，從而規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展，將合規(guī)性要素滲透到水利單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，全面提升水利單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。

3、健全信息系統(tǒng)的建設(shè)

通過規(guī)范和完善業(yè)務(wù)流程的建設(shè)，已經(jīng)使得水利單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性要求更加具體，而通過與信息系統(tǒng)的結(jié)合，能夠更加提升經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。因此，在健全信息系統(tǒng)的建設(shè)中，水利單位應(yīng)開展的工作有：

首先，水利單位應(yīng)積極完善各項(xiàng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，減少人為因素在合規(guī)性管理方面的影響。

其次，水利單位要依托信息化管理手段，將內(nèi)部控制流程和防控措施逐步固化并嵌入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，以信息化手段促規(guī)范化管理，減少可能干擾業(yè)務(wù)流程管控的人為因素，切實(shí)做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化、流程化、程序化和常態(tài)化，防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方面，首先水利單位要依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，全面調(diào)查各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)狀，全面識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)因素；其次，水利單位要制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)管理制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)等因素進(jìn)行規(guī)定。至少每年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，形成書面報(bào)告，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)；再次，水利單位要按照“管理制度化，制度流程化，流程崗位化，崗位標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)表單化，表單信息化，信息系統(tǒng)化”全流程內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，在做好單位內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺，整合零散、碎片化制度，梳理管理流程，完善內(nèi)部控制制度，編制內(nèi)部控制手冊(cè)，建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制制度實(shí)施。

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