孫素娟

（河南安陽(yáng)商都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，河南安陽(yáng)456550）

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范策略

孫素娟

（河南安陽(yáng)商都農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，河南安陽(yáng)456550）

新型農(nóng)村發(fā)展模式下，信用社的作用顯得尤為重要。農(nóng)村信用社作為最基層最貼近民生的組織機(jī)構(gòu)，正與社會(huì)一同發(fā)展著。但在發(fā)展的過(guò)程中，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也隨之逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，以至于風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算、銀行出納等問(wèn)題也逐漸發(fā)散。通過(guò)分析農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，提出轉(zhuǎn)變思維方式；完善信用社自身管理機(jī)制等具體防范措施。

農(nóng)村信用社；風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展，金融體制的不斷變革，農(nóng)村信用社中存在的一系列管理問(wèn)題也隨之顯現(xiàn)，為了避免出現(xiàn)問(wèn)題，必須提出更為合理緊密的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。對(duì)農(nóng)村信用社各個(gè)方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所展現(xiàn)的問(wèn)題最為突出。因此，提高農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)方面的監(jiān)管就顯得尤為重要。只有加強(qiáng)監(jiān)管力度，創(chuàng)新監(jiān)管方法，提高對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的完善與發(fā)展，才能帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。

一、中國(guó)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況

（一）管理體系導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)可能存在的一系列問(wèn)題，并且這些問(wèn)題存在于企業(yè)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面，一是指小面積的籌資風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)因?yàn)槟承┨厥庠騿适攤芰Φ目赡苄?。二是指一些?nèi)在和外在的因素為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能以及損失的額度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要代表性的種類包括投資風(fēng)險(xiǎn)、資金貶值風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)。在各項(xiàng)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因中，體制風(fēng)險(xiǎn)是不可逆轉(zhuǎn)也不可改變的，因此，體制管理至關(guān)重要，這也就意味著必須在體制管理機(jī)構(gòu)上進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控及把關(guān)。只有恰當(dāng)?shù)墓芾眢w制才是應(yīng)對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳辦法。

（二）管理體系現(xiàn)狀

第一，農(nóng)村信用社管理體制存在的問(wèn)題主要包括經(jīng)營(yíng)方式分散、工作人員資歷條件不匹配、工作條件簡(jiǎn)陋、工作方式單一。管理體制缺乏管理力度，導(dǎo)致工作進(jìn)程緩慢，任務(wù)發(fā)放與完成效率過(guò)低。

第二，農(nóng)村信用社體制的不完善主要表現(xiàn)在不具備完善的管理體系，體系混亂，制度不夠規(guī)范，這也是中國(guó)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的現(xiàn)狀。

（三）管理運(yùn)營(yíng)能力滯后

農(nóng)村基礎(chǔ)資源差，預(yù)算與結(jié)算能力也相對(duì)較差，這就導(dǎo)致了農(nóng)村管理運(yùn)營(yíng)水平過(guò)于滯后。資金支出與回收能力較弱，管理體制不完善，監(jiān)督力度不夠是運(yùn)營(yíng)水平低的主要原因，無(wú)論是利潤(rùn)率還是負(fù)載率等指標(biāo)都不理想。另外，系統(tǒng)產(chǎn)權(quán)不明確，基層業(yè)務(wù)不合理也同樣嚴(yán)重影響著農(nóng)村信用社的發(fā)展。按慣例堅(jiān)守舊的體制制度，缺乏創(chuàng)新意識(shí)與創(chuàng)新能力，公職人員缺乏對(duì)工作崗位的熱愛與創(chuàng)新意識(shí)，缺乏拓展新業(yè)務(wù)的思維能力，這都是農(nóng)村管理運(yùn)營(yíng)體制水平過(guò)于滯后的關(guān)鍵性因素。

二、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

盡管農(nóng)村信用社正積極地發(fā)展著，但由于技術(shù)設(shè)施與資源配置方面并不合理，要想更好地發(fā)展，必須改變現(xiàn)狀，提出新的管理體制與資源配置手段。只有結(jié)合正確有效率的措施才能保證制度健全，將農(nóng)村信用社可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中?？偟膩?lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控會(huì)提升農(nóng)村合作社的發(fā)展水平。

（一）轉(zhuǎn)變思維方式

無(wú)論是哪一方面的改革，自古以來(lái)，想要改變現(xiàn)狀必須從思想政治首先開始改變。為了防范農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從根本上出發(fā)也是必不可少的。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的完善與發(fā)展要求，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村轉(zhuǎn)型與發(fā)展，必須從思想上認(rèn)真對(duì)待，行為上嚴(yán)格執(zhí)行。首先，改變思維認(rèn)知，從根本上認(rèn)識(shí)到改革的重要性以及舊體制的弊端和不完善。具體方式可以以宣傳教育為主，舉辦各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)議，加強(qiáng)員工討論與創(chuàng)新，以便提出更新更有效率的新型管理體制。給予員工更多的發(fā)言權(quán)，建立完善的意見與建議機(jī)制，以此來(lái)激勵(lì)廣大員工從思想上根本改變對(duì)工作的認(rèn)知與積極性，轉(zhuǎn)變思維方式。

（二）完善信用社自身管理機(jī)制

明確管理職責(zé)，建立合理的管理崗位，具體可以根據(jù)各個(gè)企業(yè)不同情況自行調(diào)控，增設(shè)監(jiān)督管理崗位，削減職能功效較小的職位。盡可能降低公司內(nèi)部交易成本，避免產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格把關(guān)交易流程，明確責(zé)任制度，做到分工完善，體制完善，避免產(chǎn)生“踢皮球”情況的出現(xiàn)。對(duì)一切失職以及未盡職責(zé)的事件與人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。獎(jiǎng)勵(lì)有功之人，樹立榜樣機(jī)制，為后續(xù)工作作出榜樣效應(yīng)。完善操作流程，建立專人專職制度，嚴(yán)格檢查進(jìn)出資金的流向與數(shù)額，避免簡(jiǎn)單錯(cuò)誤的發(fā)生，為財(cái)務(wù)安全加上一層保護(hù)衣，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽時(shí)期。

（三）健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

加強(qiáng)一切詐騙案件以及擾亂制度的防范機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，同時(shí)加大防范力度，與公安機(jī)關(guān)等公職機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管與聯(lián)系。健全一系列有關(guān)的審核機(jī)制，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。制定明確的守則，并將一切公職人員的績(jī)效與審計(jì)制度掛鉤，增強(qiáng)監(jiān)管力度，健全預(yù)警機(jī)制。以防范為主，監(jiān)管為輔，審核為主要任務(wù)中心，并加大對(duì)責(zé)任制度的完善。

三、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方案與控制

由于近年來(lái)人們覺(jué)悟的提升，以及制度的更加完善，中國(guó)農(nóng)村信用社在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防御方面取得了很大的進(jìn)步，但在風(fēng)險(xiǎn)方案方面仍然具有很大的進(jìn)步空間，這就要求農(nóng)村信用社增強(qiáng)對(duì)自身更高的要求。

（一）增強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理能力

為了農(nóng)村信用社能夠更好地符合中國(guó)發(fā)展國(guó)情以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村合作社的發(fā)展程度越發(fā)重要。同時(shí)，應(yīng)該在注重發(fā)展的同時(shí)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，更好地發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)，踐行改革開放的發(fā)展。實(shí)現(xiàn)思維觀念的根本轉(zhuǎn)變，更新固有的觀念體制，改變現(xiàn)有工作態(tài)度，樹立適合新型社會(huì)發(fā)展的觀念和體制。樹立完善的競(jìng)爭(zhēng)理念，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社地區(qū)性地域性的優(yōu)勢(shì)以及認(rèn)清自身所存在的缺點(diǎn)與不足，從而更好地進(jìn)行發(fā)展與完善。加強(qiáng)內(nèi)部自控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加快社會(huì)主義新農(nóng)村的發(fā)展，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的原則。建立健全機(jī)制體制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)以及信息的真實(shí)性，避免以次充好、虛假報(bào)賬的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）防止發(fā)生財(cái)物安全問(wèn)題

通過(guò)建立完善系統(tǒng)性的管理制度，降低交易成本，避免發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。建立健全機(jī)制體制，明確各部門的職責(zé)。建立分工明確的責(zé)任制度，針對(duì)不同崗位以及各個(gè)崗位的不同要求，按職責(zé)特色以及業(yè)務(wù)流程制定不同的特色制約方式。對(duì)一切違法、違規(guī)的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。建立嚴(yán)格的工作體制以及規(guī)范的制度準(zhǔn)則，形成完善的流程。對(duì)一系列安全系數(shù)高的文件以及工作進(jìn)行好的保密工作，并建立審查以及復(fù)查制度，保障文件及數(shù)據(jù)的安全，避免發(fā)生財(cái)務(wù)安全問(wèn)題。對(duì)一切違規(guī)人員嚴(yán)肅處理，預(yù)防重大的錯(cuò)誤發(fā)生。給予特殊管理組人員特殊職權(quán)，使之有權(quán)可依，能夠更好地利用這個(gè)權(quán)利行使職權(quán)，更好地管理各個(gè)階層的問(wèn)題，防止農(nóng)村信用社出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。做好足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立培訓(xùn)機(jī)制

社會(huì)在不斷地發(fā)展，只有跟上社會(huì)發(fā)展的腳步，才能更好地適應(yīng)不斷進(jìn)步的社會(huì)現(xiàn)狀。首先加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，著手于培養(yǎng)更有利于農(nóng)村信用社的發(fā)展，培養(yǎng)出具有創(chuàng)新意識(shí)與能力的公職人員。只有不斷地學(xué)習(xí)與汲取新的知識(shí)，才能提高個(gè)人與集體的能力。其次，建立系統(tǒng)性的管理機(jī)制，培養(yǎng)綜合性人才，不論是業(yè)務(wù)還是管理方面，都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)知識(shí)分子的培養(yǎng)。從最開始的思想建設(shè)開始，職業(yè)道德理念，以及最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)知識(shí)技能，以及政治知識(shí)理念，增加錄用時(shí)的考核項(xiàng)目，培養(yǎng)愛國(guó)、愛黨、敬業(yè)的從業(yè)人員。然后，增強(qiáng)從業(yè)人員對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高度重視，從思想上足夠重視，行動(dòng)上足夠踐行職業(yè)理念，從根本上加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。最后，強(qiáng)化從業(yè)人員真實(shí)操作能力與水平，在培養(yǎng)從業(yè)人員的實(shí)踐理念基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。并根據(jù)不同的工作職位的要求，實(shí)行不同的培訓(xùn)。增設(shè)崗前培訓(xùn)，在崗培訓(xùn)以及一切可以增強(qiáng)員工綜合素質(zhì)的活動(dòng)。并建立定期的考核考察制度，為員工定期的進(jìn)行測(cè)驗(yàn)，建立考核的數(shù)據(jù)庫(kù)，并對(duì)每次考核的結(jié)果進(jìn)行記錄，對(duì)成績(jī)屢次過(guò)低并沒(méi)有進(jìn)步的人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。并注重對(duì)高職位的管理人員進(jìn)行更高層次的培訓(xùn)與管理。

四、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)著形勢(shì)復(fù)雜的正在發(fā)展中的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制，農(nóng)村信用社處在具有許多挑戰(zhàn)的環(huán)境當(dāng)中也必然面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須不斷發(fā)展和完善農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。針對(duì)特殊問(wèn)題特殊分析，提出有建設(shè)性意義的方案，加強(qiáng)對(duì)管理體制與運(yùn)行機(jī)制的監(jiān)控與管理，更好地防范于未然。

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[2] 王吉恒，楊 琳，張雪飛，等.我國(guó)農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].中國(guó)商貿(mào)，2014(8):93-95.

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［責(zé)任編輯：龐 林］

F275

A

1005-913X（2017）05-0093-02

2017-03-07

孫素娟(1969-)，女，河南滑縣人，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融學(xué)。