束丹婷

【摘 要】公司內(nèi)部控制的有效性關(guān)系到公司長期發(fā)展的根本。當前時期，我國很多公司在內(nèi)控方面，存在比較多的問題，甚至個別問題非常突出，嚴重影響了公司發(fā)展。本文對公司內(nèi)控存在的問題進行分析，并探討了一些解決策略。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；約束機制；審計監(jiān)督

引言：

公司在參與市場競爭時，所受到的壓力不斷增加，要求較高的內(nèi)部控制水平。不管其經(jīng)營規(guī)模和公司性質(zhì)，如果無法做好內(nèi)控工作，公司則失去了長期發(fā)展的根本。在完善內(nèi)部控制體系時，也必須要確保將每一項內(nèi)控措施，落到實處，杜絕形式化，才能確保公司持續(xù)健康發(fā)展。

一、公司內(nèi)部控制存在的問題

（一）缺乏設(shè)立有效的約束機制

很多公司在約束機制方面并不完善，監(jiān)督體制形式化問題也非常嚴重。在實際的運行過程中，無法有效發(fā)揮其作用，也沒有將公司各個部門有效的結(jié)合起來，這也使得公司的部門細分化問題過于嚴重，無法形成有效的約束機制，導致公司的凝聚力大大下降，無法將其作用發(fā)揮到最大化。

對于公司來說，有效的激勵體制能夠給公司發(fā)展帶來諸多好處，對于公司的團結(jié)和穩(wěn)定意義比較重大，約束機制的建立對于公司來說，能夠發(fā)揮出高效的監(jiān)督和檢查作用，同時能夠促進公司內(nèi)控制度的完善，為公司發(fā)展注入新活力，對于公司的發(fā)展以及凝聚力的提升都有非常大的促進作用。

（二）缺乏內(nèi)部審計監(jiān)督管理機構(gòu)

首先，缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督制度。很多公司的管理模式較為陳舊，公司的投資人同時也是管理公司經(jīng)營的管理者。公司管理者不愿分散控制權(quán)，并且對財務(wù)管理觀念淡薄，忽視了監(jiān)督制度的核心地位與作用，沒有將內(nèi)部控制監(jiān)督納入公司管理的有效日程當中，導致許多先進的監(jiān)督管理制度和監(jiān)督方法往往得不到應(yīng)用[1]。

其次，管理制度體系缺乏科學性。很多公司的管理者對員工和員工管理的認知度不夠，缺乏正確的員工管理的觀念，沒有對于員工的系統(tǒng)考核，缺乏考核制度，各個部門的員工也很難統(tǒng)籌管理，大部分制度僅僅存在形式上。

（三）缺乏有效的信息與溝通機制

伴隨經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展，對信息溝通的要求也逐漸提升。對于信息，不僅要求其具備完整、及時和準確等特點，也要求其更加的規(guī)范化、合理化。在此背景下，需要完善現(xiàn)代化信息管理平臺的建設(shè)，才能發(fā)揮信息對于內(nèi)部控制的促進作用。通常情況下，公司都會把工作的中心放在其核心業(yè)務(wù)上，追求公司的盈利是其主要的目的，對于信息化建設(shè)往往進行忽略，這對于公司的發(fā)展來說非常不利。

二、完善公司內(nèi)部控制的措施

（一）完善公司的內(nèi)部環(huán)境因素

首先，要設(shè)立獨立董事會。對于公司內(nèi)部管理來說，董事會起到?jīng)Q定性作用，在很大程度上影響著公司內(nèi)部管理的質(zhì)量。因此，要提升公司的效率，必須要確保董事會在進行決策時具有獨立性。因此，設(shè)立董事會是對公司效率進行提升的主要方式之一。并且要求董事會的成員也要具備基本的專業(yè)知識和較好的管理能力。

其次，要設(shè)立科學客觀的內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計是公司進行內(nèi)部控制的另外一種形式，具有獨立性和自主性?？陀^上來說，能夠?qū)?nèi)部控制發(fā)揮管理和督促的作用。內(nèi)部控制制度本身對于公司的發(fā)展能夠產(chǎn)生比較大的影響，在對其進行控制時如果不能確保其科學性，對于公司很有可能造成很多一系列負面影響。所以，內(nèi)控制度必須要具備科學性與合理性，并且還要對內(nèi)部控制體系進一步完善。

（二）完善風險管理

內(nèi)部控制和風險管理是非常好的管理工具和手段，要做好內(nèi)部控制需要克服人才短缺，發(fā)揮內(nèi)部控制部門牽頭和組織作用。對于公司管理者而言，風險管理機制可以幫助他們提高風險管理意識。與此同時還能對那些表現(xiàn)一般的或者表現(xiàn)很差的工作人員進行監(jiān)督。此外，也可以更好的進行部門人員的調(diào)度，實現(xiàn)管理者之間相互約束與制衡，進而更好的降低公司風險與損失，促進公司更好發(fā)展。

（三）設(shè)置科學的激勵和約束手段

首先，要建立完善的激勵機制。要做好內(nèi)部控制，必須要完善激勵和約束機制的建立。對內(nèi)部控制人員進行科學的管理，首先就是要能夠注重激勵和約束手段建立的科學性，進而對內(nèi)部人員的積極性進行刺激，并且促使員工能夠從公司的利益出發(fā)，并主動將個人利益與公司利益掛鉤。通過激勵制度，確保內(nèi)部控制人員的積極性，防止產(chǎn)生一些消極的心態(tài)，既能夠?qū)崿F(xiàn)公司利益的提升，還能夠確保公司員工都能實現(xiàn)自身的利益。

其次，要設(shè)定有效的約束機制。公司的發(fā)展需要建立約束機制，才能促使公司內(nèi)部制度能夠?qū)崿F(xiàn)較好發(fā)展?？偟膩碚f，約束機制具有以下功能：第一，可以對董事的工作效率等進行監(jiān)督，以促進其更加努力的工作；第二，對經(jīng)營者的權(quán)限進行限制，以防止經(jīng)營者在實際經(jīng)營的過程中做出一些不利于公司發(fā)展的行為，將其權(quán)限控制在合理范圍內(nèi)；第三，對大股東的行為進行約束，促使大股東能夠切實履行自身義務(wù)，并起到控制股東權(quán)限的作用。

（四）完善內(nèi)部審計監(jiān)督管理機構(gòu)

公司需要進一步完善內(nèi)部控制監(jiān)督部門的建設(shè)，確保其能夠有效發(fā)揮作用。此外，要確保內(nèi)控制度的完整性與客觀性，并嚴格執(zhí)行該制度，確保其能夠合理的實施。最后，要求各級管理者要增強遵守公司規(guī)章意識和制度觀念，杜絕管理與生產(chǎn)中的隨意性。建立以防為主的監(jiān)控防線，使公司各環(huán)節(jié)建立相互制約的制度，各人員互相監(jiān)督。公司在發(fā)展過程中還要結(jié)合政府的規(guī)定以及專家意見等來完善管理框架的制定，并且結(jié)合公司發(fā)展的整體情況，確保操作內(nèi)容的科學合理，同時還要與公司的內(nèi)部控制監(jiān)督制度相適應(yīng)。

（五）建立信息化管理平臺

首先，實現(xiàn)公司的財務(wù)信息一體化。公司要進一步優(yōu)化當前時期使用的財務(wù)信息管理平臺，并進一步規(guī)范公司內(nèi)部控制信息的披露方式。在構(gòu)建好新平臺以后，能夠促進信息的完善，并將其呈現(xiàn)出來，這對于內(nèi)部控制制度質(zhì)量的提升等具有很大的作用，通過制度的統(tǒng)一，將出現(xiàn)損失的可能性降到最低，對于信息質(zhì)量的提升非常的關(guān)鍵。

其次，憑借管理信息平臺實現(xiàn)有效溝通。公司要能夠利用新時期管理平臺的優(yōu)勢，對內(nèi)部控制進行全方位的管理，確保其嚴謹性和合理性以及科學性的實現(xiàn)。在對信息進行分類后，將其錄入系統(tǒng)，并對業(yè)務(wù)的細節(jié)進行記錄，由系統(tǒng)對其進行處理，授權(quán)人能夠有效的利用這些信息，以提升對這些信息的掌握程度，并及時查詢與之相關(guān)的信息，最終探索虛所需要的信息[2]。

再次，建立高效的信息系統(tǒng)。公司要提升工作的效率還可以通過辦公自動化來進行實現(xiàn)，并促進公司內(nèi)控的高效進行，強化員工的合作意識，提升公司的凝聚力。并對信息資源進行深入的開發(fā)，提升其利用的程度，并且還要對公司進行生產(chǎn)和經(jīng)營以及協(xié)同管理和決策等的水平進行有效的提升。

三、結(jié)語

公司經(jīng)營發(fā)展情況在很大程度上取決于內(nèi)部控制的質(zhì)量。伴隨我國經(jīng)濟發(fā)展水平的提升和現(xiàn)代公司管理制度的完善，對公司內(nèi)部管理的要求也越來越高。因此，公司需要完善內(nèi)部控制制度，改革原有制度，才能確保公司利益最大化的實現(xiàn)。

【參考文獻】

[1]陶菊紅.現(xiàn)代公司內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施[J].中國管理信息化， 2012， 15（17）：32-33.

[2]尹雯.淺談公司內(nèi)控存在的問題及應(yīng)對策略[J].中國經(jīng)貿(mào)， 2011（12）：217-217.