王 萍

(西安建筑科技大學(xué) 馬克思主義學(xué)院，陜西 西安 710055)

國(guó)家政權(quán)干預(yù)經(jīng)濟(jì)是以大一統(tǒng)為特征的中華民族宏觀經(jīng)濟(jì)管理的主流，具有深刻的歷史必然性，體現(xiàn)了一個(gè)封建大國(guó)協(xié)調(diào)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政治社會(huì)軍事等發(fā)展、實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定的內(nèi)在邏輯。在國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的歷史進(jìn)程中，有幾個(gè)重要的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn): 《管子·輕重論》論所奠基的理論基礎(chǔ)，以“耕戰(zhàn)”為核心的商鞅變法，西漢桑弘羊所開展的全面實(shí)踐，唐朝劉晏的漕運(yùn)鹽法改革，北宋宋神宗時(shí)期的王安石財(cái)經(jīng)改革。每一個(gè)歷史節(jié)點(diǎn)實(shí)踐都具有繼承和發(fā)展特性，都是對(duì)全新歷史環(huán)境的自覺或不自覺的應(yīng)對(duì)。王安石財(cái)經(jīng)改革在中國(guó)古代國(guó)家干預(yù)中占有重要地位，是在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下對(duì)以往國(guó)家干預(yù)的新探索，實(shí)踐中所取得的成就和遭受的失敗對(duì)于總結(jié)傳統(tǒng)國(guó)家干預(yù)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、社會(huì)矛盾的積累和激化使得國(guó)家干預(yù)成為必然

經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展本身會(huì)形成矛盾，矛盾積累一定程度便會(huì)引發(fā)干預(yù)的必要性。具體到封建時(shí)代，社會(huì)矛盾大致包括以下類型：第一是土地兼并所帶來(lái)的社會(huì)貧富差距擴(kuò)大和國(guó)家稅基的減少，第二是隨著官僚機(jī)構(gòu)開支的不斷增大，財(cái)政匱乏成為突出問題，第三是民族矛盾所帶來(lái)的安全隱患。所有這些矛盾都指向抑制兼并和擴(kuò)大財(cái)源，因此理財(cái)成為國(guó)家干預(yù)的主要內(nèi)容，具有內(nèi)在的邏輯和正當(dāng)性。

北宋立國(guó)之初，開國(guó)者根據(jù)當(dāng)時(shí)的情況采取了寬松的經(jīng)濟(jì)文化制度和中央集權(quán)的政治軍事制度，適應(yīng)了當(dāng)時(shí)的需要。經(jīng)過(guò)100多年的發(fā)展，這種體制間的不平衡及社會(huì)矛盾便日漸尖銳。表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)文化制度上，宋朝開國(guó)之君不立田制、不抑兼并，寬松與禁榷并舉、允許官員經(jīng)商來(lái)鼓勵(lì)工商業(yè)的發(fā)展，并高度重視思想文化的發(fā)展，曾立下“不以言罪人”“不殺士大夫”的誓約。相對(duì)寬松的經(jīng)濟(jì)文化制度和政策，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)與文化上高度繁榮，達(dá)到古代傳統(tǒng)社會(huì)文明的高峰。隨著時(shí)間積累，經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域出現(xiàn)了一些令人擔(dān)憂的現(xiàn)象和問題。首先變現(xiàn)為土地兼并的愈演愈烈所帶來(lái)的危害。一方面土地兼并使社會(huì)貧富差距不斷拉大，“勢(shì)官富姓，占田無(wú)限，兼并冒偽，習(xí)已成俗”[1]4164，社會(huì)特權(quán)階層占有的土地已占到全國(guó)土地的一半左右，貧苦百姓占有土地在不斷減少，至仁宗時(shí)期，佃戶比重增至一半以上[注]詳見《宋會(huì)要稿》，食貨一至二〇記仁宗即位之年(公元一〇二二年)的情況。；更甚者，社會(huì)上喪失土地的人日益增加，仁宗時(shí)佃戶增加到一半以上；另一方面，土地兼并者卻仍通過(guò)特權(quán)隱田匿產(chǎn)來(lái)規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁稅收，給中下社會(huì)階層和國(guó)家財(cái)政收入帶來(lái)一定影響。其次，財(cái)富開始向工商業(yè)領(lǐng)域和工商業(yè)者聚集，不僅給社會(huì)造成影響，同時(shí)由于輕商稅政策的實(shí)施，國(guó)家收入無(wú)法和民間商業(yè)發(fā)展直接對(duì)接。官僚大地主階級(jí)兼營(yíng)商業(yè)，不僅對(duì)佃戶及小工商業(yè)者進(jìn)行剝削和壓榨，連中小地主都是被掠奪的對(duì)象。在政治和軍事方面，北宋汲取唐朝藩鎮(zhèn)割據(jù)的慘痛教訓(xùn)，采取“奪其權(quán)、制其錢谷、收其精兵”[2]49的方式弱化地方軍權(quán)和行政權(quán)，將地方的兵權(quán)和財(cái)權(quán)上收，由中央來(lái)養(yǎng)兵，給財(cái)政支出造成極大的壓力，表現(xiàn)為“冗兵，冗員，冗費(fèi)” 所帶來(lái)的“積貧，積弱”的統(tǒng)治困境。宋初養(yǎng)兵三十余萬(wàn)，至宋神宗時(shí)期，達(dá)到一百四十萬(wàn)之多；懷柔的對(duì)外政策又不斷償付銀、絹。到王安石執(zhí)政前夕，每歲財(cái)政支出已高達(dá)一億三千萬(wàn)緡，收入雖較宋初增加了四倍之多仍入不敷出，每歲支出超額常達(dá)二千萬(wàn)緡[3]50。關(guān)于對(duì)當(dāng)時(shí)社會(huì)弊病的認(rèn)知，改革派和保守派存在分歧，王安石認(rèn)為財(cái)力不足是主要原因，司馬光認(rèn)為“冗兵，冗員，冗費(fèi)”是主要原因，本文不對(duì)政治軍事政策展開討論，僅從理財(cái)領(lǐng)域分析財(cái)經(jīng)改革。

社會(huì)矛盾和財(cái)政困境構(gòu)成改革的雙重動(dòng)因，改革勢(shì)在必然。在北宋統(tǒng)治者看來(lái)，化解社會(huì)矛盾和增加財(cái)政收入具有內(nèi)在統(tǒng)一性，即通過(guò)打擊“官品形勢(shì)之家”來(lái)實(shí)現(xiàn)增加國(guó)家收入目的，問題最終指向是解決財(cái)政匱乏，為國(guó)理財(cái)。值得注意的是在這場(chǎng)與歷朝中期改革所遇問題相似的財(cái)經(jīng)改革中，北宋已然有了現(xiàn)代化的壓力，即采用何種態(tài)度面對(duì)民間蓬勃發(fā)展的工商業(yè)尤其是商業(yè)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)工商業(yè)的管理問題。

二、“因天下之力，生天下之財(cái)”豐富和發(fā)展了中國(guó)古代國(guó)家干預(yù)思想

中國(guó)古代國(guó)家干預(yù)主義以“輕重論”為理論基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)通過(guò)官營(yíng)工商業(yè)達(dá)到 “民不益賦而國(guó)用饒”的目的，對(duì)農(nóng)業(yè)的重視、對(duì)百姓取予心態(tài)的了解、對(duì)商品貨幣規(guī)律的掌握構(gòu)成其重要思想內(nèi)容。歷代理財(cái)之臣或多或少注意到理財(cái)和社會(huì)生產(chǎn)之間的關(guān)系，例如《管子》中富民思想強(qiáng)調(diào)“通過(guò)富民保持社會(huì)穩(wěn)定，鞏固統(tǒng)治秩序”,理財(cái)作為鞏固統(tǒng)治秩序的必要構(gòu)成必須以民富為基礎(chǔ)和前提[4]。但王安石是公開談?wù)摾碡?cái)正當(dāng)性和明確闡述理財(cái)和社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的人，這些思想在當(dāng)時(shí)是超前其他國(guó)家和民族的。

首先，明確提出理財(cái)?shù)恼?dāng)性和合理性，“理財(cái)乃所謂義也”。王安石一反儒家“諱言財(cái)利”的傳統(tǒng)，明確指出財(cái)富對(duì)于個(gè)人和國(guó)家的重要性，即“聚天下之人，不可以無(wú)財(cái)”。財(cái)富不僅是人生存基礎(chǔ)，對(duì)人的精神境界和道德情操具有重要作用，中人 “窮則為小人，泰則為君子”，低俸祿將會(huì)導(dǎo)致士人“偷惰取容之意起，而矜奮自強(qiáng)之心弱，則職業(yè)安得而不弛，治道何從而興乎？”以此認(rèn)識(shí)邏輯推理，反對(duì)官員低俸祿。對(duì)于中央政府而言，官員俸祿開支和其它必要“天下之費(fèi)”一起決定了國(guó)家理財(cái)?shù)恼?dāng)性和必然性，即取之于天下，用之于天下。王安石在《答司馬諫議書》中指出“為天下理財(cái)，不為爭(zhēng)利”，“度義而后動(dòng)，是而不見可悔故也”[5]290；在《答曾公立書》中曰：“政事所以理財(cái)，理財(cái)乃所謂義也。一部《周禮》，理財(cái)居其半，周公豈為利哉？”[5]292，皆是對(duì)理財(cái)就是義的闡述。在財(cái)富和倫理的關(guān)系中，進(jìn)一步指出義和利是辯證統(tǒng)一的，“利者義之和，義故所為利也”，“聚天下之人，不可以無(wú)財(cái)，理天下之財(cái)，不可以無(wú)義”，將倫理作為處理財(cái)富問題的手段。

其次，正確指出理財(cái)?shù)幕驹瓌t、理財(cái)和生產(chǎn)之間的辯證關(guān)系。在早年的《上仁宗皇帝言事書》指出正確的理財(cái)原則是“因天下之力，生天下之財(cái)；取天下之財(cái)，以供天下之費(fèi)?！边@一理財(cái)思想“希望通過(guò)變法解決天下‘積貧’的困局，更是與《管子》中富民的言辭一脈相承”[4]，同時(shí)也是對(duì)管桑之術(shù)中的“民不加賦而國(guó)用饒”[5]277以及儒家“百姓足君孰與不足”的繼承和發(fā)展，要求實(shí)現(xiàn)民間經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收入之間的共同增長(zhǎng)，甚至要求運(yùn)用財(cái)經(jīng)手段來(lái)促進(jìn)民間經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在財(cái)富的增長(zhǎng)上，“因天下之力”的力和自然共同構(gòu)成財(cái)富的源泉，這個(gè)“力”指的就是人力，“人致己力，以生天下之才”和“欲富天下，則資之天地，”[6]627在當(dāng)時(shí)主要指向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，表現(xiàn)為重農(nóng)思想。重視農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的具體措施包括通過(guò)興修水利改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和增加耕田數(shù)量、通過(guò)輕徭薄賦減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)、通過(guò)抑商增加農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者人數(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)，這些思想都體現(xiàn)在后來(lái)所設(shè)計(jì)的財(cái)經(jīng)改革中，如青苗法、農(nóng)田水利法、免役法、方田均稅法都充分體現(xiàn)了促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的意圖。王安石同時(shí)已意識(shí)到流通領(lǐng)域不能產(chǎn)生財(cái)富，流通猶如“今闔門而與其子市，而門之外莫入焉。雖盡得子之財(cái)，猶不富焉?！盵6]627因此必須通過(guò)“資之天地”，“人致己力”來(lái)增加財(cái)富。

再次，操縱輕重?cái)可⒅畽?quán)反對(duì)兼并。社會(huì)兼并尤其是土地兼并是封建時(shí)代的最大問題，因此封建統(tǒng)治者大都反對(duì)兼并。王安石指所指的兼并并非僅指土地兼并，同時(shí)包括工商業(yè)兼并在內(nèi)，其內(nèi)涵隨著時(shí)代的發(fā)展擴(kuò)充為包括“大農(nóng)”“富工”“豪賈”對(duì)城市平民和農(nóng)民的土地兼并以及高利貸等形式的剝削。認(rèn)為兼并形成的原因是國(guó)家缺少對(duì)經(jīng)濟(jì)的管控，導(dǎo)致“利孔至百出，小人私闔開”[6]36，國(guó)家“有財(cái)而不理，則阡陌閭巷之賤人，皆能私取予之勢(shì)，擅萬(wàn)物之利，以與人主爭(zhēng)黔首而放其無(wú)窮之欲?！盵6]684-685私人“擅輕重?cái)可⒅畽?quán)”，通過(guò)公私之急、農(nóng)村高利貸等行為“侵牟編戶齊民”以富侵貧、以強(qiáng)凌弱，“兼并積蓄富厚，皆蠶食細(xì)民所得”[7]5757-5785。因此，必須通過(guò)國(guó)家掌握輕重?cái)可⒅畽?quán)和財(cái)政手段來(lái)抑制兼并，同時(shí)增加國(guó)家財(cái)政收入，不僅要防止“貴、強(qiáng)、桀、大”，也要防止“阡陌閭巷之賤人”，明顯的將抑制兼并的對(duì)象較以往時(shí)期擴(kuò)大。面對(duì)土地兼并，王安石沒有強(qiáng)烈的抑制兼并思想，只是提出國(guó)家制法使兼并之人不敢擁有過(guò)限之田，耕者不敢授田過(guò)限。

最后，針對(duì)商業(yè)發(fā)展提出了“惡其盛惡其衰”的“權(quán)”商賈思想。“制商賈者惡其盛，盛則人去本者眾”，認(rèn)為商業(yè)會(huì)和農(nóng)業(yè)爭(zhēng)奪勞動(dòng)力，影響財(cái)富的創(chuàng)造?！坝謵浩渌?，衰則貨不通”，商業(yè)的經(jīng)濟(jì)作用是是“貨化之以為利，商賈之事也”，“一人之身而百工為之備，故六曰商賈阜通貨賄”[8]15-16，王安石認(rèn)識(shí)到商業(yè)互通有無(wú)的作用，是主張商業(yè)發(fā)展的，曾提出了“榷法不宜過(guò)多”的主張。在上述思想影響下，王安石提出了“故制法以權(quán)之”的思想，即由國(guó)家有意識(shí)調(diào)控商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在保持農(nóng)業(yè)正常發(fā)展基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)商業(yè)“不盛不衰”的局面[9]194。

思想是對(duì)實(shí)踐的認(rèn)識(shí)和總結(jié)，具有抽象性，其要實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)踐的指導(dǎo)，中間要經(jīng)過(guò)一系列的措施和步驟。因此，改革思想和改革實(shí)踐不能直接等同。從思想的抽象性來(lái)考察，王安石的部分財(cái)經(jīng)思想是卓越的，部分財(cái)經(jīng)思想包含了強(qiáng)烈的國(guó)家經(jīng)濟(jì)干預(yù)現(xiàn)實(shí)取向。

三、 中國(guó)古代國(guó)家干預(yù)主義的新探索及其效果分析

王安石財(cái)經(jīng)改革內(nèi)容廣泛，包括均輸法、市易法、青苗法、免役法、農(nóng)田水利法和方天均稅等內(nèi)容。這些法的設(shè)計(jì)均體現(xiàn)了抑制兼并、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)、促進(jìn)貨物流通，最終增加國(guó)家財(cái)政收入的良好初衷。

(一)均輸法

“熙豐變法”中的“均輸法”是針對(duì)當(dāng)時(shí)京師的弊端提出來(lái)的，是對(duì)西漢時(shí)期桑弘羊均輸法的繼承和創(chuàng)新。北宋都城開封作為最大的消費(fèi)之地，需要各地的物資輸入，當(dāng)時(shí)的貢賦制度存在以下弊端:“遠(yuǎn)方有倍徙之輸，中都有半價(jià)之鬻?！{租稅數(shù)，至或倍其本數(shù)。而朝廷所用之物，多求于不產(chǎn)，責(zé)于非時(shí)。富商大賈因時(shí)乘公私之急，以擅輕重?cái)可⒅畽?quán)?！贬槍?duì)以上弊端制定均輸法：“宜假(六路發(fā)運(yùn)使)以錢貨，繼其用之不給，使周知六路財(cái)賦之有無(wú)而移用之。凡糴買稅上供之物，皆得徙貴就賤，用近易遠(yuǎn)。令預(yù)知在京庫(kù)藏年支見在之定數(shù)所當(dāng)供辦者，得以從便買賣，以待上令?！币源藢?shí)現(xiàn)“便轉(zhuǎn)輸、省勞費(fèi)、去重?cái)俊掁r(nóng)民，庶幾國(guó)用可足，民財(cái)不匱”[6]582-583的多重目的。從上述記載可知，均輸法旨在改革以往死板的實(shí)物賦稅制度，即通過(guò)加強(qiáng)發(fā)運(yùn)使和京城之間信息溝通，發(fā)運(yùn)使掌握京城物資需求和儲(chǔ)存情況，整體了解東南六路的年景收成變化情況，本著舍貴就賤，舍遠(yuǎn)求近的原則，統(tǒng)籌掌握物資的購(gòu)買，盡可能的減少購(gòu)買費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用，屬于財(cái)政領(lǐng)域的改革。同時(shí)通過(guò)發(fā)運(yùn)使的買賣行為，平抑商品的供求關(guān)系，打擊富商大賈的囤積居奇、操縱物價(jià)行為，收其“輕重?cái)可⒅畽?quán)”歸于上。王安石 “均輸法”是對(duì)桑弘羊做法的繼承和發(fā)展，不同的是，“宜假(六路發(fā)運(yùn)使)以錢貨”，商業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)更加鮮明。均輸法的實(shí)施無(wú)疑增加政府的財(cái)政效率，節(jié)省政府支出，順應(yīng)了商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展；對(duì)社會(huì)各階層影響表現(xiàn)了打擊兼并之家，剝奪了他們壟斷市場(chǎng)、控制物價(jià)的特權(quán)，但另一方面，財(cái)政官員直接接入到商業(yè)經(jīng)營(yíng)之中，無(wú)疑對(duì)工商業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一定影響。

(二)市易法

市易法是當(dāng)時(shí)飽受爭(zhēng)議的新法之一。市易法針對(duì)當(dāng)時(shí)京師富人大姓通過(guò)壟斷對(duì)外來(lái)商旅和內(nèi)之小民的盤剝而設(shè)，具體內(nèi)容是“宜假錢別置常平市易司，擇通財(cái)之官以任其責(zé)，求良賈為之轉(zhuǎn)易，審知事物之貴賤，賤則稍增價(jià)，貴則稍損價(jià)，出入不失其平，因得取余息以給公上，則市物不至騰踴”，實(shí)現(xiàn)“開闔斂散之權(quán)不移于富民。商旅以通，黎民以遂，國(guó)用以足矣”[10]1720。同時(shí)市易司也可以收購(gòu)經(jīng)營(yíng)商旅之滯銷商品，并對(duì)行人或牙人進(jìn)行金融信貸，三司需要購(gòu)買的物品也提倡在此購(gòu)買。市易法的主要精神是使外地來(lái)京的商人免收富商大賈的把持操縱之害，不是廣泛的進(jìn)行官營(yíng)貿(mào)易，其活動(dòng)主要通過(guò)行人或牙人進(jìn)行。實(shí)踐中，由于是政府管制和直接經(jīng)營(yíng)，存在很多問題，主要表現(xiàn)為強(qiáng)制無(wú)處不在，“務(wù)多收息以干賞，凡商旅所有必賣于市易，或非市肆所無(wú)，必買于市易?！笔幸讋?wù)本身經(jīng)營(yíng)商品范圍極廣，“賤買貴賣，重入輕出，廣收盈余”，連桃子、木梳之類的商品都要壟斷經(jīng)營(yíng)，結(jié)果導(dǎo)致商品貴的局面。在打擊兼并、增加財(cái)政收入同時(shí)，影響了城市中小商人和平民的利益，“商賈為之不行，通都會(huì)邑，至有寂寞之嘆，非獨(dú)商賈之患也，而上下均受其弊”。既然有了國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)的做法及惡劣后果，市易法被批評(píng)為“則是官府自為兼并，殊非置市易之本意也”，也在所難免。

(三)青苗法

青苗法是王安石和宋神宗所重視的新法，也是最能體現(xiàn)“因天下之力，生天下之財(cái)；取天下之財(cái)，以供天下之費(fèi)”思想的改革措施。是對(duì)以往局部成功理財(cái)實(shí)踐的全面推廣，懷有“抑制兼并、均濟(jì)貧乏”的美好初衷。

青苗法在熙寧二年九月正式實(shí)施之前，陜西路轉(zhuǎn)運(yùn)使李參及王安石任縣令時(shí)曾進(jìn)行實(shí)踐并取得良好效果。實(shí)施青苗法的目的是“廣蓄積、平物價(jià)、使農(nóng)人有以赴時(shí)趨事，而兼并不得乘其急”，通過(guò)抑制農(nóng)村高利貸對(duì)農(nóng)民的盤剝，穩(wěn)定糧食價(jià)格，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，同時(shí)增加國(guó)家財(cái)政收入。青苗法的具體做法是利用常平倉(cāng)和廣惠倉(cāng)的1400萬(wàn)貫石的救災(zāi)糧食作為原始借貸資本，并將其中一部分糧食在市場(chǎng)出賣，轉(zhuǎn)為現(xiàn)錢，在每年夏季和秋季農(nóng)業(yè)收獲之前，即青黃不接時(shí)貸放給缺糧農(nóng)戶，農(nóng)戶在舉貸時(shí)必須由五戶或十戶作為整體申請(qǐng)貸款，同時(shí)還要有財(cái)力雄厚的三等戶以上作為“甲頭”，貸款利息是百分之二十，還款和兩稅上繳一并進(jìn)行，糧食和現(xiàn)錢皆可。在青苗錢有剩余情況下也可貸給城郭戶，農(nóng)戶與坊郭戶可貸的青苗錢的數(shù)額與其戶等成正比例。

青苗法代表了國(guó)家金融對(duì)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的支持和促進(jìn)，具有良好的設(shè)計(jì)初衷。在實(shí)施效果上，青苗法即嚴(yán)格禁止高利貸者從事資金借貸，同時(shí)還強(qiáng)制要求他們必須借貸，所以抑制兼并的作用是毋庸置疑的。增加國(guó)家收入也是明顯的，以致收上來(lái)的糧食要專建倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存。但由于法本身及機(jī)制設(shè)計(jì)和執(zhí)行層面的問題以及官營(yíng)經(jīng)濟(jì)的固有頑疾，并沒有實(shí)現(xiàn)“均濟(jì)貧乏”的目的。主要問題在于：第一，貸款時(shí)出于安全性的考慮要求申請(qǐng)者五戶結(jié)為一保，并要有并不需要貸款的“甲頭”承擔(dān)連帶風(fēng)險(xiǎn)，這樣就非常容易造成新的剝削。第二，實(shí)施過(guò)程缺乏規(guī)范性，青苗法的發(fā)放時(shí)間往往是農(nóng)戶不需要之時(shí)，實(shí)際貸款利息高于規(guī)定利息。第三，農(nóng)戶或坊郭戶被強(qiáng)制進(jìn)行貸款，貸款積極性受到傷害。第四，貸款程序和手續(xù)復(fù)雜、繁多，效率低下，也為徇私舞弊者提供了機(jī)會(huì)，國(guó)家缺乏有效監(jiān)管。既然農(nóng)民在青苗法中并未獲益，“因天下之力，生天下之財(cái)”便難以實(shí)現(xiàn)。

(四) 免役法

免役法是針對(duì)改革前差役制度的弊端而實(shí)行的。北宋建立后，賦稅上沿襲唐的“兩稅法”和差役法，而差役法給人民造成極大困擾。按照胡寄窗先生的研究，宋代的差役法包含以下內(nèi)容：“⑴衙前的職務(wù)是主管官物；⑵里正、戶長(zhǎng)及鄉(xiāng)書手管督課賦稅；⑶耆長(zhǎng)、弓手及壯丁管逐捕盜賊；⑷承符、人力、手力、散從等系供奔走驅(qū)使。以上差役均需由民間按戶等丁口多少輪流充當(dāng)。衙前與里正須由農(nóng)村‘上等人戶’有二丁及以上人家應(yīng)役，耆長(zhǎng)以下由下戶即貧窮農(nóng)民充當(dāng)。” 按照差役法的規(guī)定，衙前與里正對(duì)自己專管的官物和督課的賦稅具有連帶責(zé)任，執(zhí)行中往往造成非常悲慘的結(jié)局。在財(cái)富方面為避免被視為“上等人戶”，有人甚至使“孀母改嫁”，或“嫁其祖母或與母分居”，又或“棄田與人”；在男丁方面，甚至有父子二人，父親自殺以成單丁來(lái)逃避差役。差役法的實(shí)施對(duì)中小地主而言是非常沉重的負(fù)擔(dān)，由于“多種一桑，多置一牛，蓄二年之糧，藏十匹之布”[1] 4295-4301在當(dāng)時(shí)也要被鄰里視為富裕之家，因此對(duì)社會(huì)生產(chǎn)造成了非常惡劣的影響，稍有積蓄之家都不強(qiáng)調(diào)增加生產(chǎn)，而主張盡可能的消費(fèi)。對(duì)于差役法的弊端，免役法的具體內(nèi)容包括：鄉(xiāng)村三等以上，坊郭五等以上按照戶等高低，資產(chǎn)狀況于夏秋兩季交納免役錢以代其差役；原先不承擔(dān)差役的城市坊郭戶以及農(nóng)村女戶、未成丁戶以及享有特權(quán)的農(nóng)村官戶、寺觀戶也要交納同等人戶免役錢的一半，稱為“助役錢”；在征收役錢時(shí)，還要征收十分之二的“免役寬剩錢”，以備災(zāi)荒之年用。

免役法具有強(qiáng)烈的抑兼并意圖，不僅使原先享有免役特權(quán)的農(nóng)村官戶和寺觀戶也要納免役錢，而且和直接充當(dāng)差役相比，富戶所遭受的經(jīng)濟(jì)剝削也大大加重，據(jù)史料記載，當(dāng)時(shí)上戶富者所交納的免役錢是其服役折錢的七倍左右。免役法毫無(wú)疑問增加政府收入，但對(duì)貧苦農(nóng)民同樣征收免役錢，原先不服役的農(nóng)村女戶，未成丁戶也要向官府交納“助役錢”，加重了廣大中小農(nóng)戶的負(fù)擔(dān)。

從歷史發(fā)展看，免役法在勞役制度改革上具有積極的歷史意義，即順應(yīng)了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了由人身的超經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制向徭役貨幣化轉(zhuǎn)化，給予老百姓更多的人身自由權(quán)，是一次具有里程碑意義式的改革。

(五)農(nóng)田水利法、方田均稅法

農(nóng)田水利法以提供和改善灌溉設(shè)施、增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為目的，官府在財(cái)力有限情況下，調(diào)動(dòng)各種社會(huì)力量，僅充當(dāng)組織者角色，應(yīng)該說(shuō)是取得了一定效果，有利于農(nóng)田灌溉和數(shù)量增加。根據(jù)《農(nóng)田厲害條約》記載，“開墾廢田，興修水利，建立堤防、修貼圩垾”，由“受利人戶”出料出力興修，州縣地方官要負(fù)責(zé)水利事業(yè)的實(shí)施，遇到浩大工程，“民力不能給者”，可向官府申請(qǐng)借貸，利息如青苗法規(guī)定。應(yīng)該說(shuō)，農(nóng)田水利法對(duì)增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有作用，同時(shí)也看出神宗朝財(cái)政困窘現(xiàn)狀，連農(nóng)田水利興修費(fèi)用都已經(jīng)要依賴民間力量。

方田均稅法是在“不立田制”“不抑兼并”背景下對(duì)貧富差距的積極應(yīng)對(duì)，通過(guò)重新丈量土地、平均田稅力圖使政府財(cái)政收入和民間田地變化相對(duì)應(yīng)，有效保證財(cái)政收入不因經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展而減少，代表了歷史發(fā)展的方向，后世的改革也大多遵循革新吏治和丈量土地方向展開。方田之法是“以東西南北各千步，當(dāng)四十一傾六十六畝一百六十步為一方”，各縣每年九月丈量土地，然后再根據(jù)土地貧瘠情況作為納稅依據(jù)。方田均稅法實(shí)施中阻力之大可想而知，在政治特權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益密切關(guān)聯(lián)情況下，縱然中央集權(quán)最高統(tǒng)治者有美好意愿和堅(jiān)定信心，也會(huì)因權(quán)力的盤根錯(cuò)節(jié)和復(fù)雜多元受到強(qiáng)烈反抗。若能持之以恒，并積極尋求財(cái)政管理效率、政府效率提升則必有效果?？傮w而言，方田均稅法和農(nóng)田水利法是基于擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)角度的廣義富國(guó)，因此受到封建士大夫的攻擊較少，受到利益相關(guān)者的抵制較多。

王安石的財(cái)經(jīng)改革在實(shí)踐中具有鮮明的官營(yíng)商業(yè)特征，是對(duì)古代國(guó)家經(jīng)濟(jì)干預(yù)措施的進(jìn)一步深化和范圍拓展。在理論主張上雖充分強(qiáng)調(diào)了社會(huì)生產(chǎn)和財(cái)政收入的關(guān)系，但實(shí)踐中通過(guò)國(guó)家管制和干預(yù)經(jīng)濟(jì)從流通領(lǐng)域來(lái)重新分配財(cái)富，在政策上形成了一種緊兩頭、寬中間的社會(huì)利益格局的“棗核型曲線”[11]83。

四、中國(guó)古代國(guó)家干預(yù)主義新實(shí)踐的歷史啟示

王安石財(cái)經(jīng)改革作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)干預(yù)理論和實(shí)踐的重要構(gòu)成部分，在繼承“民不加賦而國(guó)用饒”的基本原則和“管桑之術(shù)”的基礎(chǔ)上，增添了新的理財(cái)思想和理財(cái)方法，即重視農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和稅收之間的相互促進(jìn)關(guān)系，力圖運(yùn)用金融、均稅、貨幣稅賦、興修基礎(chǔ)設(shè)施等促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，并將官營(yíng)經(jīng)營(yíng)范圍加以擴(kuò)大。這些改革一方面順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，將商品貨幣因素引入到財(cái)政改革之中，但另一方面國(guó)家政權(quán)全面進(jìn)入微觀經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，對(duì)民間經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展造成不可忽視影響。時(shí)至今日，這場(chǎng)改革帶來(lái)以下啟示：

第一，改革必循順應(yīng)歷史潮流，符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律。歷史是人民群眾創(chuàng)造的，而非英雄人物所創(chuàng)造。統(tǒng)治者必須要有高度的歷史感，在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)時(shí)要學(xué)會(huì)順應(yīng)歷史發(fā)展潮流。當(dāng)然，歷史發(fā)展潮流在當(dāng)時(shí)未必為統(tǒng)治者所明確感知，根據(jù)歷史前進(jìn)的方式即人民利益的合力構(gòu)成歷史發(fā)展的方向，統(tǒng)治者必須通過(guò)尊重人民利益來(lái)把握歷史發(fā)展潮流。具體到任何改革，必須尊重和維護(hù)利益深刻調(diào)整中的人民利益，把人民利益的增加作為衡量改革的最終標(biāo)準(zhǔn)。任何改革都具有利益深刻調(diào)整的特征，要求改革推進(jìn)者以一種果敢的勇氣和魄力實(shí)施改革，但這不能成為忽視改革中人民疾苦的理由。從今天立場(chǎng)來(lái)看，王安石的“人言不足懼”并不完全合理，主要要看人言的范圍、程度和內(nèi)容到底是什么，對(duì)于少數(shù)既得利益人群的反對(duì)聲當(dāng)然要堅(jiān)決抵制，因?yàn)樗麄儽旧砭褪潜桓母飳?duì)象，對(duì)于廣大人民的呼聲和訴求必須要高度重視，要認(rèn)真傾聽并將人民意愿及時(shí)反饋到改革措施之中。

第二，要正確處理好國(guó)富和民富的關(guān)系。王安石一腔熱血、一心報(bào)國(guó)，其理財(cái)也并非為了滿足統(tǒng)治者的奢靡生活享受，連改革中的各種反對(duì)者都認(rèn)為王本人道德無(wú)可指摘，但即便如此，這場(chǎng)改革仍以失敗告終。失敗的深層原因在于這場(chǎng)改革是站在北宋中央集權(quán)的立場(chǎng)，以一種過(guò)于急切的方式，全面進(jìn)入商業(yè)領(lǐng)域來(lái)為國(guó)家理財(cái)，在國(guó)富和民富之間造成了尖銳的對(duì)立。王本人雖然提出了社會(huì)生產(chǎn)和稅收收入同時(shí)增加的相互關(guān)系，但在一個(gè)財(cái)富增長(zhǎng)相對(duì)靜態(tài)的社會(huì)中，國(guó)富必然意味著民窮。如果民是少數(shù)兼并者的話，無(wú)可厚非，本該如此；但這種民如果是社會(huì)中下層的話，危害和影響就非常惡劣，將構(gòu)成社會(huì)不穩(wěn)定的重要因素。在財(cái)富分配中，“尤其是注重保障社會(huì)弱勢(shì)群體和廣大勞動(dòng)人民的合法利益”，否則就會(huì)危及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展和國(guó)家的長(zhǎng)治久安[4]。司馬光等人對(duì)王安石改革與民爭(zhēng)利的指責(zé)并非毫無(wú)道理，社會(huì)民眾利益的受損確實(shí)影響了改革的效果，不與民爭(zhēng)利及重視民本是歷代統(tǒng)治者需要遵循的重要原則。

第三，審慎對(duì)待國(guó)家干預(yù)進(jìn)入微觀經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。中國(guó)古代社會(huì)以農(nóng)為本，如果農(nóng)業(yè)增加賦稅會(huì)引起大范圍的反對(duì)，古代統(tǒng)治者都深諳此點(diǎn)，基于“民奪之則怒、予之則喜”的認(rèn)識(shí)，提出了“見予之形不見奪之理”的財(cái)政原則和“民不益賦而天下用饒”的理財(cái)措施，即由國(guó)家進(jìn)入金融、工商業(yè)領(lǐng)域獲取財(cái)富。這樣一種獲取財(cái)富方式在早期階段表現(xiàn)為上層統(tǒng)治者和兼并者之間的財(cái)富分配，對(duì)于維護(hù)政治經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有一定的進(jìn)步意義。其中不乏成功案例，剖析其成功原因，一個(gè)重要原因是即便是國(guó)家政權(quán)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，也是在熟諳經(jīng)濟(jì)規(guī)律基礎(chǔ)上運(yùn)行的，是對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的尊重。例如西漢桑弘羊改革中對(duì)國(guó)家貨幣發(fā)行權(quán)的壟斷、鑄造足值貨幣、統(tǒng)一幣種，將商業(yè)原則引入賦稅改革，利用供求關(guān)系平衡物價(jià)，生產(chǎn)具有規(guī)模效應(yīng)的鐵產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)需求彈性較小的鹽等；劉晏的鹽法改革是放松管制，漕運(yùn)改革是引入商品貨幣關(guān)系。管桑之術(shù)的有限成功并不意味著可以全面將國(guó)家經(jīng)營(yíng)擴(kuò)充到微觀管制和微觀經(jīng)營(yíng)范圍，歷史的趨向是不斷減輕政府管制和微觀經(jīng)營(yíng)，在宏觀領(lǐng)域進(jìn)行有效調(diào)節(jié)，即便是有限的微觀干預(yù)需要熟諳商品經(jīng)濟(jì)規(guī)律，并善于計(jì)算，充分考慮官營(yíng)工商業(yè)的內(nèi)在不足，政策的設(shè)計(jì)和實(shí)施至關(guān)重要。王安石財(cái)經(jīng)改革在一種更為發(fā)展的商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，由國(guó)家大范圍介入微觀領(lǐng)域，遭受失敗是在所難免的。當(dāng)然，該改革在財(cái)政領(lǐng)域內(nèi)的成就，尤其是免役法、農(nóng)田水利法、方田均稅法的改革都正確處理了國(guó)家收入和社會(huì)生產(chǎn)之間的關(guān)系，是值得肯定的。