(天津市和平區(qū)新華職工大學(xué)，天津 300070)

教育體制深化改革，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，為職業(yè)院校發(fā)展提供了契機(jī)，也對(duì)職業(yè)院校管理帶來(lái)了挑戰(zhàn)。關(guān)于深化教育體制機(jī)制改革的意見(jiàn)于2017年9月24日起施行。文件中提出系統(tǒng)推動(dòng)辦學(xué)形式、管理機(jī)制、保障體制改革，使各級(jí)各類(lèi)教育都更加契合教育發(fā)展規(guī)律。管理體制和保障機(jī)制都是內(nèi)控機(jī)制的重要組成部分，因此建立健全職業(yè)院校內(nèi)控機(jī)制，對(duì)于權(quán)力的自由裁量的空間，管理措施與實(shí)行流程等各項(xiàng)管理工作及權(quán)力運(yùn)轉(zhuǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。明確權(quán)力運(yùn)行的界限，通過(guò)機(jī)制制約權(quán)力，權(quán)力運(yùn)行有理有據(jù)，以此保障職業(yè)院?？茖W(xué)有序的內(nèi)部管理。在十八屆中央紀(jì)委第二次全會(huì)上，習(xí)總書(shū)記首次明確提出“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”。黨的十九大報(bào)告中習(xí)總書(shū)記重申了制度與權(quán)力的關(guān)系。李克強(qiáng)總理也指出，要用制度管人、管錢(qián)、官權(quán)，給權(quán)力帶上“緊箍咒”。

一、內(nèi)控的含義及原則

(一)含義

俗話講“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，組織為達(dá)成既定目標(biāo)，提高管理實(shí)效，充分合理地獲取各種資源，必須通過(guò)明確管理機(jī)制建設(shè)，環(huán)節(jié)把控和執(zhí)行措施，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、管理事項(xiàng)、權(quán)力運(yùn)行等各項(xiàng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與管控，從而保障組織內(nèi)部科學(xué)有序的長(zhǎng)效管理機(jī)制。內(nèi)部控制主要分為事先防范工作的準(zhǔn)備、事中環(huán)節(jié)上的控制和事后管理上的監(jiān)督三個(gè)主要步驟。COSO委員會(huì)的報(bào)告里曾提到，無(wú)論多好的內(nèi)部控制體系，也不可能將一個(gè)毫無(wú)經(jīng)營(yíng)智商的管理層改變?yōu)樗季S經(jīng)驗(yàn)豐富且具備執(zhí)行能力的管理層。內(nèi)控的核心并非管理者的智慧與才能，而重在完成外界強(qiáng)制必需完成的任務(wù)事項(xiàng)。內(nèi)部控制是一種預(yù)防性的管理措施，它強(qiáng)調(diào)必須承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，而不是智慧和才能。

(二)職業(yè)院校內(nèi)控應(yīng)遵循的原則

明確全面性原則。內(nèi)部控制必須貫穿在職業(yè)院校管理的所有層面。無(wú)論是事先防范工作、事中環(huán)節(jié)控制或事后管理監(jiān)督等每個(gè)環(huán)節(jié)都需保證制定的內(nèi)控機(jī)制在各管理層面上有體現(xiàn)、全覆蓋；把握重要性原則。內(nèi)部控制的管理重心是在涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與其他風(fēng)險(xiǎn)高的范疇，特別在觸及職業(yè)院校內(nèi)部權(quán)力匯集的關(guān)鍵領(lǐng)域于涉及人財(cái)物等重點(diǎn)崗位，著力防范可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和其他隱患；堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。在職業(yè)院校內(nèi)部管理中容易潛在風(fēng)險(xiǎn)的隱患與羸弱環(huán)節(jié)，尤其是針對(duì)已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或遇到需要立即處置整改的事項(xiàng)，明確內(nèi)部控制建立和施行工作的側(cè)重環(huán)節(jié)，針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)嚴(yán)格管控；堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)控機(jī)制的建立必須與各職業(yè)院校的實(shí)際情形、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)程度與管理內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。采取以實(shí)際情況作為核心的客觀指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位要依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)清晰、互相制衡。

二、內(nèi)控機(jī)制在職業(yè)院校管理中的現(xiàn)狀

通過(guò)對(duì)職業(yè)院校內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀相關(guān)調(diào)研發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題，發(fā)展機(jī)遇與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)有處處在，職業(yè)院校必須重視內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)。

(一)內(nèi)部環(huán)境存缺陷，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較淡漠

內(nèi)部環(huán)境是施行內(nèi)部控制的根基，核心涵蓋組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、制度政策、組織文化等方面。內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部人員的工作能力、處事哲學(xué)、管理模式、權(quán)限分配和組織責(zé)任等都密切相關(guān)。內(nèi)部環(huán)境是否完善對(duì)于內(nèi)部人員的管理意識(shí)有影響，是展開(kāi)內(nèi)部控制的根基。職業(yè)院校內(nèi)部環(huán)境缺陷與內(nèi)部教職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠都影響管理目標(biāo)的制定。院校領(lǐng)導(dǎo)談風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但大多教職員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)卻毫無(wú)概念，沒(méi)有頭緒，是領(lǐng)導(dǎo)在夸大其詞放大了風(fēng)險(xiǎn)范圍，還是風(fēng)險(xiǎn)管控只是領(lǐng)導(dǎo)的事，和教職員工沒(méi)關(guān)系？

黨的十九大報(bào)告中提到，“建設(shè)教育強(qiáng)國(guó)是中華民族偉大復(fù)興的基礎(chǔ)工程，務(wù)必將教育事業(yè)放在優(yōu)先位置?！钡珯C(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)同在。職業(yè)院校機(jī)構(gòu)設(shè)置不同于一般企業(yè)，伴隨著項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的資金瓶頸和相關(guān)政策調(diào)控變動(dòng)，都有可能給職業(yè)院校帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)決策職責(zé)欠清晰，機(jī)構(gòu)權(quán)力不明確

多數(shù)職業(yè)院校雖然已經(jīng)設(shè)有校(院)務(wù)班子會(huì)、中層行政會(huì)、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、紀(jì)檢小組等等決策機(jī)構(gòu)，但是部分機(jī)構(gòu)存在著職責(zé)重疊不明確、機(jī)構(gòu)制度不健全等現(xiàn)象。集體決策流于形式，科學(xué)性、民主性無(wú)法體現(xiàn)。決策職責(zé)不清晰會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題處置不及時(shí)甚至無(wú)人處理的現(xiàn)象，機(jī)構(gòu)權(quán)力不明確會(huì)造成執(zhí)行人員想怎么做就怎么做，影響工作效率，更影響工作質(zhì)量，沒(méi)有明確的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)而最終勢(shì)必會(huì)影響組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)職業(yè)院校為了建設(shè)新校區(qū)或改建老校區(qū)時(shí)，通常會(huì)成立“校區(qū)建設(shè)指揮部”，但由于缺乏明確的授權(quán)機(jī)制，對(duì)指揮部與職業(yè)院校內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)、中層行政會(huì)、財(cái)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢小組、基建部門(mén)等機(jī)構(gòu)的職權(quán)劃分存在不合理的現(xiàn)象。建設(shè)指揮部的總領(lǐng)導(dǎo)通常與職業(yè)院校的主要領(lǐng)導(dǎo)為同一人，院校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)此的有效監(jiān)督通常因?yàn)榈K于職位難以到位，容易在工程預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目決算等控制環(huán)節(jié)上存隱患。此外，組織機(jī)構(gòu)在出現(xiàn)調(diào)整的情況下，其機(jī)構(gòu)職能與崗位職責(zé)都相應(yīng)出現(xiàn)改變。如果此時(shí)沒(méi)有立即完善對(duì)應(yīng)職位說(shuō)明，非常容易出現(xiàn)職責(zé)不清晰的現(xiàn)象。因此，當(dāng)組織機(jī)構(gòu)發(fā)生變化或因需新設(shè)置的崗位時(shí)，必須對(duì)崗位職責(zé)即刻重新展開(kāi)評(píng)估。

(三)訊息溝通不到位，反饋渠道不暢通

訊息溝通是以達(dá)成組織目標(biāo)為核心，把準(zhǔn)確的訊息高效完整地傳遞給組織系統(tǒng)中的所有利益相關(guān)者，并對(duì)訊息梳理分析進(jìn)而研判決策，最后實(shí)現(xiàn)組織的管理目標(biāo)。訊息溝通方式主要分為上行溝通、平行溝通和下行溝通，三種訊息溝通方式都強(qiáng)調(diào)信息的準(zhǔn)確性并極力削減信息中不對(duì)稱現(xiàn)象。實(shí)際調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，管理制度重新整合后工作流程也跟進(jìn)調(diào)整了，然而在溝通執(zhí)行的過(guò)程中卻比從前更繁瑣更費(fèi)精力。相似的疑惑還有很多，導(dǎo)致問(wèn)題的癥結(jié)所在都和組織內(nèi)控機(jī)制的管理情況密切相關(guān)。訊息的傳送方與接受方確需保證雙方彼此可以準(zhǔn)確理解信息的涵義，不然訊息的準(zhǔn)確程度定然降低。訊息溝通傳遞是雙向動(dòng)態(tài)的過(guò)程，反饋程度高不僅輔助管理者的決策制定，而且對(duì)其管理決策執(zhí)行落實(shí)及時(shí)修正。訊息是溝通的載體，溝通則為管理的精髓，管理的核心在于協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)的關(guān)鍵是每一個(gè)成員。管理的全過(guò)程是通過(guò)運(yùn)用計(jì)劃、組織、溝通、協(xié)調(diào)、反饋等等多項(xiàng)管理功能，優(yōu)化人力資源配置，促進(jìn)組織成員的工作積極性進(jìn)而提升組織管理效率，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的全過(guò)程。

三、職業(yè)院校管理中內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)

(一)創(chuàng)設(shè)良好內(nèi)部環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)初期，首先要結(jié)合各職業(yè)院校工作特點(diǎn)內(nèi)部控制情況進(jìn)行“摸底”的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)。啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的優(yōu)勢(shì)在于，不僅，可以摸清楚內(nèi)部控制的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和重心內(nèi)容，使各職業(yè)院校在內(nèi)部控制后續(xù)的建設(shè)過(guò)程中能夠做到目標(biāo)明確、環(huán)節(jié)清楚，圍繞重點(diǎn)項(xiàng)目展開(kāi)內(nèi)控機(jī)制體系的建設(shè)。針對(duì)內(nèi)控的癥結(jié)所在建立健全職業(yè)院校內(nèi)控機(jī)制，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部環(huán)境。分析研究?jī)?nèi)控運(yùn)行存在問(wèn)題，制定相應(yīng)對(duì)策，增強(qiáng)全員內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)調(diào)底線思維。善于發(fā)揮底線思維的要領(lǐng)，遇事從弊端著手，爭(zhēng)取最好的成效，緊緊掌控主動(dòng)權(quán)。善用底線思維，尤其對(duì)于預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、簽訂合同、項(xiàng)目建設(shè)管理等涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

(二)明確“職責(zé)權(quán)”三者統(tǒng)一，堅(jiān)持“放管服”三方結(jié)合

首先，明確組織內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子等各管理層級(jí)分工內(nèi)容、議事規(guī)則等。梳理現(xiàn)有職、責(zé)、權(quán)，涉及人財(cái)物的重要事項(xiàng)必須經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商討。在領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部適度分權(quán)，體現(xiàn)“職責(zé)權(quán)”三者統(tǒng)一既彼此協(xié)調(diào)又相互限制的要求。各工作層面履職過(guò)程中，切實(shí)貫徹保證“底線”、抓實(shí)“中線”、謀劃“上線”的工作思路，主動(dòng)掌握工作主動(dòng)權(quán)，對(duì)不同的管理層級(jí)明確管理幅度。遵照法律法規(guī)要求分別授權(quán)，明確授權(quán)范疇、限期與目標(biāo)。對(duì)職權(quán)過(guò)度集中的重點(diǎn)部門(mén)、崗位、人員分權(quán)制約，對(duì)經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，明確分工、彼此分離，調(diào)整權(quán)力運(yùn)轉(zhuǎn)模式，防止涉及人財(cái)物的決策發(fā)生“一人說(shuō)了算”的現(xiàn)象。保障領(lǐng)導(dǎo)決策、組織執(zhí)行與紀(jì)檢監(jiān)督之間能夠彼此協(xié)調(diào)且互相制約的運(yùn)行體制，確保重要事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、重要干部任免與大額資金(簡(jiǎn)稱“三重一大”)的使用，均能經(jīng)由集體討論再做出定奪。其次，健全組織規(guī)則和程序制度。所有職權(quán)運(yùn)行的步驟必須撰寫(xiě)成文件或制度，認(rèn)真梳理編制崗位的職權(quán)清單與運(yùn)轉(zhuǎn)流程圖，并將其通過(guò)職業(yè)院校官方網(wǎng)站、內(nèi)部辦公平臺(tái)、校園信息欄等各種形式公開(kāi)出來(lái)。構(gòu)建縱向?qū)蛹?jí)治理與橫向流程約束，職業(yè)院校內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門(mén)的權(quán)力運(yùn)轉(zhuǎn)，所有教職員工從事的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，全部都是在內(nèi)控機(jī)制的約束下高效規(guī)范透明運(yùn)轉(zhuǎn)。務(wù)求長(zhǎng)效管理。推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，必須從實(shí)際出發(fā)，密切結(jié)合工作規(guī)律，施行有效制約，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可操作性和運(yùn)轉(zhuǎn)的長(zhǎng)效性。

(三)舒暢多渠道交流溝通，建立快速反饋機(jī)制

從組織行為學(xué)角度分析，一個(gè)有效的工作群體，如果想高效率地完成各項(xiàng)任務(wù)，其成員之間的有效溝通必居首位。溝通可否成立，取決于訊息的有效性。信息的有效性偏重于兩個(gè)方面：一方面是訊息的透明程度。作為公眾信息時(shí)必須是公開(kāi)的。公開(kāi)的訊息并不意味著簡(jiǎn)單的信息傳遞，而要確保信息接收者能理解信息的內(nèi)涵。假如訊息語(yǔ)言出現(xiàn)含混迷糊的文字，容易出現(xiàn)接收者不能理解的現(xiàn)象。這樣情形的出現(xiàn)對(duì)于接收者而言毫無(wú)意義。有可能信息致使接收者質(zhì)疑信息傳送者的行為動(dòng)機(jī)。另一方面是訊息的反饋程度。高效溝通是動(dòng)態(tài)的一種雙向行為，惟有溝通的傳送者和接收者兩方都充分表達(dá)了對(duì)一則信息的看法,才真確具備了有效溝通的關(guān)鍵。多渠道交流溝通體現(xiàn)在準(zhǔn)確收集和傳遞信息，保證信息在職業(yè)院校內(nèi)外部之間進(jìn)行有效溝通，因?yàn)檫@些是所有分工和合作順利開(kāi)展的關(guān)鍵所在。不僅能加強(qiáng)教職工對(duì)職業(yè)院校的認(rèn)知度與忠誠(chéng)度，而且還可以化解工作中遇到的沖突。信息能夠迅捷、準(zhǔn)確地傳遞，是現(xiàn)如今強(qiáng)調(diào)效率至上的管理理念得以實(shí)現(xiàn)的重要保障。

快速反饋機(jī)制，可以將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案及事中監(jiān)控、事后審計(jì)結(jié)合起來(lái)。以考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究作為保障手段，實(shí)操作中呈現(xiàn)“大監(jiān)督”的內(nèi)控機(jī)制管理思路。以此促使內(nèi)控機(jī)制的管理者更好地服務(wù)。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，對(duì)于存在的問(wèn)題及時(shí)解決并研究整改方案。長(zhǎng)期健全內(nèi)部組織架構(gòu)，并依據(jù)管理需求與內(nèi)控環(huán)境的變化，及時(shí)對(duì)已有內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行修訂完善。強(qiáng)化制度落實(shí)，完善檔案管理，是工作持續(xù)開(kāi)展的重點(diǎn)。把制度建設(shè)做為一項(xiàng)基層性、長(zhǎng)期性、保障性工作開(kāi)展起來(lái)。要使職業(yè)院校在制度的建設(shè)上形成一個(gè)可以相互制約，相互監(jiān)督的工作機(jī)制，還要在推進(jìn)制度落實(shí)和完善檔案管理上下功夫，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的質(zhì)量和水平，是職業(yè)院校管理工作取得成效的保障。

內(nèi)部控制是提高職業(yè)院校管理規(guī)范化、防范風(fēng)險(xiǎn)以及加強(qiáng)權(quán)力制約的重要手段,深刻認(rèn)識(shí)到機(jī)制建設(shè)重要性，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控氛圍，讓職業(yè)院校內(nèi)部所有教職工都有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，內(nèi)部“職責(zé)權(quán)”三者統(tǒng)一，“放管服”三方結(jié)合，加強(qiáng)多渠道多層級(jí)的交流溝通，建立快速反饋機(jī)制，強(qiáng)化分析結(jié)果的反饋和使用，切實(shí)規(guī)范和改進(jìn)管理，更好發(fā)揮對(duì)職業(yè)院校內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用而是要確實(shí)要把內(nèi)控機(jī)制做為一項(xiàng)基礎(chǔ)性、長(zhǎng)期性、保障性的工作開(kāi)展起來(lái)。

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