任 紅

(寧波職業(yè)技術(shù)學(xué)院 工商管理學(xué)院，浙江 寧波 315800)

一、我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)面臨的主要洗錢風(fēng)險(xiǎn)與洗錢方式

(一)貿(mào)易洗錢

貿(mào)易洗錢是自貿(mào)區(qū)最常見(jiàn)也是最具隱蔽性的洗錢方式，越來(lái)越受到國(guó)內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和組織關(guān)注。2016年中國(guó)杭州“G20”峰會(huì)公報(bào)中明確提出：虛假貿(mào)易以及錯(cuò)開(kāi)發(fā)票等非法貿(mào)易行為所導(dǎo)致的跨境資金異常流動(dòng)不利于各國(guó)乃至世界經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，需要各成員國(guó)加強(qiáng)相關(guān)工作，并鼓勵(lì)各成員國(guó)在今后加強(qiáng)與世界海關(guān)組織的溝通協(xié)調(diào)。貿(mào)易洗錢活動(dòng)之所以頻發(fā)主要原因在于：首先，自貿(mào)區(qū)貿(mào)易量大，很難對(duì)單項(xiàng)交易進(jìn)行密切監(jiān)控，這就為貿(mào)易洗錢提供了可乘之機(jī)；其次，交易對(duì)象、交易方式、支付手段以及賬戶體系復(fù)雜多樣，為違法資金跨境轉(zhuǎn)移提供了眾多渠道；[1]再次，面對(duì)巨大的交易量以及海量的交易數(shù)據(jù)，海關(guān)等相關(guān)監(jiān)管部門人力、物力以及資源相對(duì)有限，據(jù)亞太反洗錢組織(APG)相關(guān)研究顯示，各國(guó)海關(guān)對(duì)自貿(mào)區(qū)進(jìn)出貨物的查驗(yàn)比例普遍低于5%。就貿(mào)易洗錢具體方式與手段而言，主要有以下幾種。

方式一：進(jìn)出口商品與服務(wù)價(jià)格的高報(bào)或低報(bào)，以低報(bào)出口價(jià)格為主。通過(guò)高報(bào)或者低報(bào)價(jià)格可以實(shí)現(xiàn)商品或服務(wù)價(jià)值的轉(zhuǎn)移。由于自貿(mào)區(qū)貿(mào)易活動(dòng)的復(fù)雜性以及貿(mào)易國(guó)之間缺乏共享貿(mào)易數(shù)據(jù)的信息平臺(tái)，對(duì)自貿(mào)區(qū)海關(guān)而言評(píng)估交易價(jià)格的合理性困難重重。[2]此外，對(duì)自貿(mào)區(qū)海關(guān)而言，為了保證關(guān)稅的征收以及確保進(jìn)口貨物的安全，其往往對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)把控更為嚴(yán)格，因此低報(bào)出口價(jià)格被貿(mào)易洗錢更多地采用。

方式二：對(duì)同一交易的多次、重復(fù)支付。通常貿(mào)易洗錢雙方會(huì)采取開(kāi)具多張發(fā)票的方式對(duì)同一筆交易進(jìn)行多次支付。通過(guò)對(duì)同一交易的多次支付、多渠道支付增加交易的復(fù)雜性，這樣即使相關(guān)異常交易被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)，交易方也能夠給出合理解釋，如交易條款、交易費(fèi)用、支付方式的調(diào)整。這無(wú)形中加大了監(jiān)管難度。

方式三：虛報(bào)商品和服務(wù)種類、數(shù)量與質(zhì)量。通過(guò)虛報(bào)或者錯(cuò)報(bào)交易物的實(shí)際情況很容易實(shí)現(xiàn)商品價(jià)值的非法轉(zhuǎn)移，甚至在某些情況下會(huì)發(fā)生沒(méi)有商品轉(zhuǎn)移的虛假交易，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)也可能無(wú)意識(shí)地參與其中。

以上幾種貿(mào)易洗錢方式和手段有時(shí)結(jié)合使用，使得監(jiān)控與追查更加困難。2015年中國(guó)人民銀行聯(lián)合公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、國(guó)家外匯管理局在全國(guó)范圍開(kāi)展打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款的專項(xiàng)行動(dòng)，2017年人民銀行金融法治工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)要繼續(xù)開(kāi)展預(yù)防、打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款專項(xiàng)行動(dòng)，這對(duì)自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢起到了一定的震懾作用。此外，自由貿(mào)易區(qū)具有自身的局限性，其監(jiān)管規(guī)模及監(jiān)管范圍相對(duì)固定，因此并不能實(shí)現(xiàn)對(duì)所有進(jìn)出貨品、二次貼牌及二次包裝貨品的有效監(jiān)管。數(shù)據(jù)顯示，2016年我國(guó)上海自貿(mào)區(qū)進(jìn)出口額高達(dá)7837億元，但其監(jiān)管部門卻較少，監(jiān)管人員明顯不足，這種監(jiān)管缺失無(wú)疑不利于各種非法活動(dòng)的預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)；同時(shí)想要實(shí)現(xiàn)成功洗錢，犯罪分子還必須做到成功分離非法所得，為此部分犯罪人員積極成立空殼公司，在全球建立起一個(gè)龐大的金融脈絡(luò)。但受區(qū)內(nèi)公司設(shè)立中存在的諸多不足，區(qū)內(nèi)執(zhí)法機(jī)構(gòu)很難獲得相應(yīng)空殼公司及其復(fù)雜交易的具體信息。[3]同時(shí)區(qū)內(nèi)貿(mào)易數(shù)據(jù)分散、沒(méi)有形成系統(tǒng)化的整理和管理，無(wú)疑增加了執(zhí)法難度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控區(qū)內(nèi)及全球貿(mào)易貨物更是十分困難，增加了打擊貿(mào)易洗錢的難度。

(二)貿(mào)易融資洗錢

貿(mào)易融資洗錢也是近年來(lái)自貿(mào)區(qū)洗錢的重要工具，不法分子通常利用虛假交易進(jìn)行融資、結(jié)算，并通過(guò)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移非法所得。2012年匯豐銀行和渣打銀行由于涉及貿(mào)易融資洗錢而被美國(guó)政府檢控，紐約州金融服務(wù)局(DFS)聲稱渣打銀行在2001—2010年間涉嫌幫助伊朗金融機(jī)構(gòu)從事洗錢活動(dòng)，隱瞞了約6萬(wàn)筆交易，涉及金額2500億美元。渣打銀行在與伊朗交易中存在多種問(wèn)題：如偽造商務(wù)往來(lái)信息、缺乏準(zhǔn)確的交易記錄保存、阻撓政府相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管，以及違背政府針對(duì)相關(guān)制裁令等。

貿(mào)易融資方式種類及形式多樣，主要有信用證、保理、對(duì)銷貿(mào)易、福費(fèi)廷等等。貿(mào)易融資洗錢通常借助銀行等金融機(jī)構(gòu)的短期融資及信用便利進(jìn)行，例如境外機(jī)構(gòu)可以同自貿(mào)區(qū)企業(yè)串通偽造貿(mào)易合同，如同自貿(mào)區(qū)企業(yè)簽訂一定金額(如500萬(wàn)美元)的商品訂單合同并預(yù)付30%(150萬(wàn)美元)訂金，剩余合同金額采用信用證付款。如此一來(lái)150萬(wàn)美元的訂金可以進(jìn)入境內(nèi)并進(jìn)行投資活動(dòng)，投資獲利后雙方制造交易違約假象取消訂單，從而實(shí)現(xiàn)訂金、投資收益以及違約金的轉(zhuǎn)移。又例如，在對(duì)銷貿(mào)易中，貿(mào)易雙方可以通過(guò)互開(kāi)信用證進(jìn)行商品交換。在此過(guò)程中雙方先簽訂易貨合同，然后交易雙方自行約定商品價(jià)格并開(kāi)具信用證，由于商品價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商，交易一方可以將價(jià)值低的商品約定高價(jià)格，對(duì)方根據(jù)約定價(jià)格開(kāi)具信用證從而利用價(jià)差進(jìn)行洗錢。此外，在貿(mào)易企業(yè)向自貿(mào)區(qū)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貿(mào)易貸款過(guò)程中，如果金融機(jī)構(gòu)難以充分掌握商品的真實(shí)交易方以及實(shí)際交割情況，那么企業(yè)則可能通過(guò)違規(guī)轉(zhuǎn)移貨物以及進(jìn)行虛假交易而實(shí)現(xiàn)違規(guī)資金的轉(zhuǎn)移與出境。[4]特別是在目前的大宗商品貿(mào)易領(lǐng)域，其交易對(duì)象構(gòu)成及背景極為復(fù)雜，往往還會(huì)涉及地區(qū)政治問(wèn)題，例如有時(shí)交易對(duì)象可能是受到國(guó)際制裁的企業(yè)，如果金融機(jī)構(gòu)對(duì)此缺乏了解則會(huì)陷入?yún)f(xié)助企業(yè)洗錢的嫌疑。

(三)離岸金融業(yè)務(wù)洗錢

2015年10月29日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《進(jìn)一步推進(jìn)中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)金融開(kāi)放創(chuàng)新試點(diǎn) 加快上海國(guó)際金融中心建設(shè)方案》(簡(jiǎn)稱《方案》)。《方案》明確指出擴(kuò)大金融服務(wù)業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放水平，擴(kuò)大人民幣跨境使用范圍，支持具備資格的商業(yè)銀行擴(kuò)大離岸金融業(yè)務(wù)。這意味著我國(guó)自貿(mào)區(qū)離岸金融業(yè)務(wù)將迎來(lái)快速發(fā)展時(shí)期，在離岸金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，其中洗錢風(fēng)險(xiǎn)更是重中之重。2012年12月全球金融誠(chéng)信組織(GFI)發(fā)表了名為《發(fā)展中國(guó)家非法資金流動(dòng)：2001—2010》的研究報(bào)告，報(bào)告指出在過(guò)去十年時(shí)間里中國(guó)遭遇最為嚴(yán)重的非法資金流出問(wèn)題，并預(yù)計(jì)這一數(shù)額高達(dá)3.8萬(wàn)億美元，這些非法資金主要流向香港、避稅港型離岸金融中心(如加勒比海的開(kāi)曼群島和巴哈馬等)以及境外金融機(jī)構(gòu)。

離岸金融業(yè)務(wù)一直被視為洗錢風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)領(lǐng)域，離岸金融業(yè)務(wù)洗錢方式主要包括利用離岸金融賬戶、代理機(jī)構(gòu)離岸金融賬戶以及其他金融支付工具隱匿資金去向；通過(guò)空殼公司的虛假投資交易、離岸公司金融衍生品交易以及構(gòu)造離岸公司虛假的債權(quán)債務(wù)關(guān)系掩蓋資金的真實(shí)動(dòng)向。FATF研究專家也對(duì)離岸金融業(yè)務(wù)洗錢行為進(jìn)行了調(diào)查研究，并指出，離岸金融業(yè)務(wù)洗錢往往都會(huì)出現(xiàn)一些共同的特點(diǎn)：大量的殼公司參與、一系列大額的國(guó)際往來(lái)資金交易、由專人或者中間人對(duì)交易進(jìn)行管理。[5]

(四)跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)洗錢

2014年11月，央行發(fā)布《關(guān)于跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展跨境人民幣資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》，規(guī)定跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在一定的人民幣資金凈流入范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外非金融成員企業(yè)之間的資金調(diào)劑和歸集。同年中國(guó)人民銀行上?？偛恳舶l(fā)布《關(guān)于支持中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)擴(kuò)大人民幣跨境使用的通知》。與“全國(guó)版”政策(跨境人民幣資金凈流入額上限=資金池應(yīng)計(jì)所有者權(quán)益×宏觀審慎政策系數(shù)，資金凈流出額暫不設(shè)限)不同的是，“自貿(mào)區(qū)”版并未對(duì)跨境資金凈流入(出)額進(jìn)行明確限制。這有利于提高跨境資金流動(dòng)效率?？鐕?guó)公司集團(tuán)可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過(guò)設(shè)立跨境雙向人民幣資金池，在一定的人民幣凈流入范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間資金的自由調(diào)配。而以前跨境資金流動(dòng)需要提供相關(guān)證明，在跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)模式下，跨國(guó)企業(yè)可以在一定凈流入額度內(nèi)按需調(diào)配而無(wú)須提供證明，這對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，了解交易背景及資金用途變得更加困難，了解客戶以及反洗錢工作面臨挑戰(zhàn)。

二、我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)洗錢監(jiān)管層面需要關(guān)注的問(wèn)題

(一)貿(mào)易活動(dòng)的特殊性造成一般監(jiān)管機(jī)制的不適用與監(jiān)管缺位

在恐怖融資及洗錢等問(wèn)題上，世界上很多國(guó)家及地區(qū)均制定了相關(guān)規(guī)定予以預(yù)防和約束，大額交易、可疑交易的報(bào)送就是針對(duì)上述問(wèn)題采取的預(yù)防機(jī)制。2014年2月央行上海總部印發(fā)《關(guān)于切實(shí)做好中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)反洗錢和反恐怖融資工作的通知》，規(guī)定法人、其他組織以及個(gè)體工商戶200萬(wàn)元，個(gè)人20萬(wàn)元以上人民幣或等值外匯的跨境交易需進(jìn)行反洗錢審查，并規(guī)定了其他相關(guān)的特殊審查情形。雖然對(duì)洗錢監(jiān)管較為嚴(yán)格，但從自貿(mào)區(qū)的實(shí)際業(yè)務(wù)模式來(lái)看，仍然難以產(chǎn)生明顯的監(jiān)管效果，在貿(mào)易洗錢中交易方往往采用多次支付、多渠道支付、多賬戶支付等方式規(guī)避監(jiān)管。

此外，現(xiàn)金交易為自由貿(mào)易區(qū)日常交易活動(dòng)的主要方式，其也是滋生諸多洗錢問(wèn)題的根源之一?，F(xiàn)金交易不僅追蹤困難，具有匿名性，且其在整個(gè)交易過(guò)程中不經(jīng)由銀行等金融機(jī)構(gòu)，受制約及監(jiān)管力度小，這為其參與洗錢活動(dòng)及恐怖融資提供了諸多便利。同時(shí)受自由貿(mào)易區(qū)監(jiān)管力度差、透明度低等影響，即使區(qū)內(nèi)洗錢及恐怖融資等非法活動(dòng)涉及自由貿(mào)易區(qū)之外的金融機(jī)構(gòu)，也很難被發(fā)現(xiàn)和掌控。受其影響，自由貿(mào)易區(qū)區(qū)域內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的正常合法活動(dòng)也會(huì)受到影響，部分金融機(jī)構(gòu)甚至參與到這種非法活動(dòng)中來(lái)，為自由貿(mào)易區(qū)外的國(guó)家或地區(qū)提供現(xiàn)金渠道。

(二)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)公司設(shè)立透明度低，執(zhí)法難度大

在公司設(shè)立上，自由貿(mào)易區(qū)法人設(shè)立環(huán)節(jié)相對(duì)簡(jiǎn)單。在2013年10月上海工商行政管理局發(fā)布的《關(guān)于中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)登記管理的規(guī)定》中，第11條規(guī)定登記機(jī)關(guān)僅對(duì)申請(qǐng)人提交的材料進(jìn)行形式審查，其材料真實(shí)性由申請(qǐng)人負(fù)責(zé)。這意味著在公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立過(guò)程中，區(qū)內(nèi)管理部門甚至可以不掌握其所有權(quán)的實(shí)際信息，這在為區(qū)域內(nèi)公司發(fā)展、貿(mào)易繁榮提供了便利的同時(shí)，也在不同程度上隱藏了公司的最終受益人及所有權(quán)人。自貿(mào)區(qū)反洗錢相關(guān)規(guī)定就難以監(jiān)控區(qū)域內(nèi)真實(shí)法人及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)形中為黑錢流入提供了便利。

此外，就一般海關(guān)管理而言，其管理工作并不能覆蓋自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從監(jiān)管負(fù)擔(dān)層面來(lái)看，以我國(guó)上海自貿(mào)區(qū)為例，目前其范圍已擴(kuò)大到120多平方公里，市場(chǎng)主體數(shù)量超過(guò)8萬(wàn)個(gè)，累計(jì)開(kāi)立買賣賬戶超6.3萬(wàn)個(gè)，事務(wù)涉及118個(gè)國(guó)家和地區(qū)，且還在呈高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但政府由于編制限制，監(jiān)管機(jī)構(gòu)及監(jiān)管人員數(shù)量與現(xiàn)實(shí)需求差距較大。[6]誠(chéng)然，海關(guān)及相關(guān)部門在自由貿(mào)易區(qū)設(shè)立及其具體經(jīng)營(yíng)范圍的設(shè)置中發(fā)揮一定作用，但海關(guān)等部門對(duì)自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)業(yè)務(wù)的管理難度加大，部分區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)甚至不受海關(guān)約束。受這種管理缺失的影響，監(jiān)管部門無(wú)法動(dòng)態(tài)掌控及監(jiān)管部分商業(yè)活動(dòng)，不僅供應(yīng)鏈安全程度堪憂、知識(shí)產(chǎn)權(quán)得不到保護(hù)，各種價(jià)值欺詐及其他犯罪現(xiàn)象也因此而滋生。

(三)監(jiān)管主體在職能定位與信息共享層面的協(xié)調(diào)困難

我國(guó)自貿(mào)區(qū)洗錢監(jiān)管部門主要包括央行、金融監(jiān)管部門、海關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、工商部門、司法機(jī)關(guān)等。雖然在《反洗錢法》以及《反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議制度》中對(duì)反洗錢工作中的部門協(xié)調(diào)機(jī)制有所規(guī)定。但這仍然無(wú)法徹底解決監(jiān)管主體之間的隱性溝通、合作與協(xié)調(diào)困難。主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是反洗錢與招商引資和經(jīng)貿(mào)合作之間的沖突。對(duì)于自貿(mào)區(qū)監(jiān)管主體而言，其職責(zé)分工與考核機(jī)制并不相同，一些部門可能更注重招商引資與經(jīng)貿(mào)合作，對(duì)這些部門而言加大反洗錢力度將影響貿(mào)易與投資，進(jìn)而缺乏對(duì)反洗錢工作的強(qiáng)烈意識(shí)。二是情報(bào)信息渠道單一、共享程度低?！斗聪村X法》中明確規(guī)定，央行作為反洗錢行政主管部門設(shè)置反洗錢局專司反洗錢工作，其直屬機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心負(fù)責(zé)收集、分析、監(jiān)測(cè)反洗錢情報(bào)。反洗錢情報(bào)一般來(lái)源于銀行等金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐中，銀行等金融機(jī)構(gòu)往往從自身業(yè)務(wù)合規(guī)性以及免責(zé)考慮，在情報(bào)信息提供方面往往并不積極，所提供的信息也多以“防御性”信息為主。此外，金融機(jī)構(gòu)出于信息安全考慮也不愿與其他部門分享相關(guān)信息。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)，對(duì)反洗錢活動(dòng)的監(jiān)控不僅涉及銀行等金融機(jī)構(gòu)，海關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、外匯管理部門、工商管理部門以及司法、公安等都參與其中。因此，僅依靠金融機(jī)構(gòu)的情報(bào)信息難以滿足追蹤與調(diào)查需求。而各監(jiān)管主體之間信息共享程度低也影響著對(duì)經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的監(jiān)控、識(shí)別與調(diào)查。

(四)需要重點(diǎn)關(guān)注部分高風(fēng)險(xiǎn)貨物存在著固有風(fēng)險(xiǎn)

受知識(shí)產(chǎn)權(quán)、貨物價(jià)值、貿(mào)易額、稅率乃至貨物尺寸影響，部分貨物更是成為高風(fēng)險(xiǎn)貨物，為非法分子進(jìn)行洗錢提供媒介及便利。自由貿(mào)易區(qū)貿(mào)易開(kāi)放、監(jiān)管放松加之上述一個(gè)或多個(gè)因素的作用，使得自由貿(mào)易區(qū)更是成為走私、洗錢、逃稅等不法行為頻發(fā)的場(chǎng)所。

煙酒及其他關(guān)稅額度高的貨品。這類貨品往往成為非法交易及走私的重點(diǎn)。因?yàn)槠浣?jīng)濟(jì)收益直接受稅收的影響，沒(méi)有了關(guān)稅負(fù)擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)效益顯然會(huì)明顯增加。集裝箱體積大，不僅可容性強(qiáng)而且便于運(yùn)輸，因此其很容易運(yùn)達(dá)自由貿(mào)易區(qū)并在區(qū)內(nèi)實(shí)現(xiàn)二次包裝、二次貼牌，同時(shí)由于區(qū)內(nèi)監(jiān)管力度相對(duì)較小，走私活動(dòng)往往將自由貿(mào)易區(qū)作為其逃避稅收、實(shí)現(xiàn)走私行為、獲得暴利的平臺(tái)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)等容易被侵權(quán)的產(chǎn)品與奢侈品。一般來(lái)講，知識(shí)產(chǎn)權(quán)很難界定，因此其侵權(quán)監(jiān)測(cè)及實(shí)際查證也相當(dāng)困難，這就加大了洗錢風(fēng)險(xiǎn)。此外，在監(jiān)管寬松甚至監(jiān)管缺失的背景下，進(jìn)口奢侈品后進(jìn)行二次貼牌、二次包裝、第三國(guó)二次銷售相對(duì)簡(jiǎn)單。犯罪分子往往采用這種方式偽造貨品真實(shí)來(lái)源，切斷貨品與其實(shí)際生產(chǎn)地、目的地關(guān)系等不法行為進(jìn)行洗錢。

三、加強(qiáng)我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)反洗錢監(jiān)管的思路與對(duì)策

(一)借鑒FATF反洗錢經(jīng)驗(yàn)，全面把握洗錢風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)

FATF經(jīng)過(guò)多年的研究與實(shí)踐，系統(tǒng)梳理了自貿(mào)區(qū)洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，這些洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的出現(xiàn)可能預(yù)示著洗錢問(wèn)題的發(fā)生，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要對(duì)相關(guān)交易保持足夠警惕，必要時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)審查。尤其是我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)正處于探索階段，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)更需要引起當(dāng)局的重視，一旦出現(xiàn)類似預(yù)警指標(biāo)需要進(jìn)行相應(yīng)的分析與調(diào)查。

第一，金融機(jī)構(gòu)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要包括：銀行對(duì)自貿(mào)區(qū)內(nèi)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)細(xì)節(jié)缺乏認(rèn)知；交易的風(fēng)險(xiǎn)特征與客戶所需支付方式存在差異性；交易過(guò)程中信用證頻繁更改、展期間隔過(guò)短；交易中存在無(wú)關(guān)第三方支付行為(含現(xiàn)金支付)；無(wú)合理交易背景的大量外匯存入等。

第二，異常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。非經(jīng)濟(jì)目的的一國(guó)或多國(guó)物品轉(zhuǎn)運(yùn)；交易中船運(yùn)模式與地域內(nèi)傳統(tǒng)貿(mào)易模式相背離；金融交易及貨品在轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程中迂回行為等。

第三，貿(mào)易洗錢相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。虛假申報(bào)服務(wù)及貨物；重復(fù)開(kāi)具票據(jù)或高開(kāi)、低開(kāi)發(fā)票；裝船數(shù)量多于或少于實(shí)際裝船數(shù)量；實(shí)運(yùn)貨品與申報(bào)貨品、貨品的實(shí)際價(jià)格與貨品發(fā)票、金融信息(公司、目的地、地址等)與貿(mào)易單據(jù)信息不一致；運(yùn)輸貨品價(jià)值遠(yuǎn)高于運(yùn)輸費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的貨品價(jià)值。

第四，殼公司相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。交易中存在殼公司參與現(xiàn)象；出口交易中涉及避稅天堂的高開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象；存在以離岸中心及避稅天堂注冊(cè)的相關(guān)公司為交易場(chǎng)所的非典型交易，如向一國(guó)公司貸款為另一國(guó)家商業(yè)活動(dòng)進(jìn)行融資等。

(二)關(guān)注特殊金融交易活動(dòng)，加強(qiáng)離岸客戶身份識(shí)別

離岸金融中心洗錢交易往往具有一些共同特點(diǎn)：大量殼公司參與、休眠賬戶的重新使用、資金的多賬戶劃轉(zhuǎn)、一系列大額的國(guó)際往來(lái)資金交易、難以識(shí)別交易的最終受益人等。對(duì)此，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要制定應(yīng)對(duì)機(jī)制以識(shí)別這些重要的交易特征及洗錢跡象。具體而言，可以在相關(guān)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中將這些離岸賬戶名單、殼公司名單、異常交易等具體名單及指標(biāo)納入監(jiān)控系統(tǒng)，使得監(jiān)控人員在處理相關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程中能夠得到應(yīng)有的提醒與警示。[7]并定期對(duì)類似賬戶名單、公司名單以及特定主體的交易活動(dòng)進(jìn)行回顧與再次審核，及時(shí)識(shí)別以往未發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)并更新業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)。

資金流轉(zhuǎn)是洗錢活動(dòng)的不可逾越的重要一環(huán)，而金融機(jī)構(gòu)作為資金流轉(zhuǎn)的中介需要做好離岸客戶身份識(shí)別。特別是我國(guó)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)正處于探索階段，參與主體復(fù)雜、制度建設(shè)有待提升，金融機(jī)構(gòu)更要嚴(yán)格把控離岸客戶身份識(shí)別，對(duì)異常交易和特殊交易做好客戶盡職調(diào)查。金融機(jī)構(gòu)在建立客戶關(guān)系之初可以要求客戶提供包括公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人信息、最終受益人信息以及與公司有關(guān)的其他實(shí)體信息。

(三)加強(qiáng)反洗錢監(jiān)管的多維聯(lián)防機(jī)制建設(shè)

為保證反洗錢工作的有效開(kāi)展，各自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)主管機(jī)構(gòu)應(yīng)制定自貿(mào)區(qū)反洗錢工作手冊(cè)，該手冊(cè)應(yīng)分企業(yè)版與監(jiān)管機(jī)構(gòu)版兩個(gè)版本。企業(yè)版應(yīng)詳細(xì)介紹自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體在反洗錢工作中的職責(zé)與義務(wù)、如何配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)反洗錢工作等內(nèi)容，并要求各經(jīng)營(yíng)實(shí)體定期參加相應(yīng)的反洗錢培訓(xùn)。[8]監(jiān)管機(jī)構(gòu)版就反洗錢工作的內(nèi)部管控機(jī)制予以詳細(xì)闡述，明確各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)，如建立交易報(bào)告、保存交易記錄等；各監(jiān)管部門之間的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制；針對(duì)特定洗錢行為的應(yīng)對(duì)措施等。此外，還應(yīng)適度限制自貿(mào)區(qū)內(nèi)公司的現(xiàn)金交易以及與無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第三方交易。第三方交易媒介眾多，不僅包括匯票及電匯還包括旅行類支票、第三方支票等。對(duì)于上述交易，公司均需做好記錄工作并保存，必要時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告可疑行為，遞交可疑交易報(bào)告。

必要時(shí)，自貿(mào)區(qū)當(dāng)局需立足自貿(mào)區(qū)實(shí)際，將自貿(mào)區(qū)作為實(shí)際運(yùn)作基地進(jìn)行駐場(chǎng)式抽查和監(jiān)督。在反恐怖融資及反洗錢相關(guān)執(zhí)法活動(dòng)中需多管齊下，制訂合規(guī)計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審查與獨(dú)立審查相結(jié)合。設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，指派特定人員有效保證合規(guī)計(jì)劃的高效實(shí)施，監(jiān)督合規(guī)計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的合法性與合理性。自貿(mào)區(qū)的經(jīng)營(yíng)主體也要積極配合做好交易記錄保留及可疑活動(dòng)報(bào)告工作，針對(duì)可疑行為及可疑交易，相應(yīng)經(jīng)營(yíng)主體必須積極執(zhí)行報(bào)告流程，采取既定報(bào)告形式、通過(guò)既定報(bào)告渠道依法上報(bào)。[9]且對(duì)于那些超過(guò)一定交易額度的交易行為，無(wú)論其具體交易方式如何均需報(bào)告，且必要時(shí)對(duì)貿(mào)易運(yùn)輸單據(jù)及各類型交易匯票、旅行支票及其他類型支票做好記錄與保存工作。

[1]李賓. 關(guān)于構(gòu)建中國(guó)—東盟反洗錢區(qū)域合作機(jī)制的思考[J]. 經(jīng)濟(jì)研究參考,2014,(53).

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[4]李彬,黎宇,周海燕,等. 沿邊跨境資金流動(dòng)背景下洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制策略探究——以廣西為視角[J]. 區(qū)域金融研究,2015,(04).

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