龔文華

（武夷學(xué)院 財務(wù)處，福建 武夷山 354300）

關(guān)健詞：朱熹；經(jīng)濟思想；高校腐敗；治理防控

腐敗是引起利益輸送和導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失重大風(fēng)險的根源和結(jié)果，歷史的經(jīng)驗值得注意，歷史的教訓(xùn)更應(yīng)引以為戒。積極借鑒我國歷史上優(yōu)秀廉政文化，不斷提高黨的領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政水平，提高拒腐防變和抵御風(fēng)險能力，確保黨始終成為中國特色社會主義事業(yè)的堅強領(lǐng)導(dǎo)核心。深入推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，需要積極借鑒世界各國反腐倡廉的有益做法，也需要積極借鑒我國歷史上反腐倡廉的寶貴遺產(chǎn)?？疾煳覈鴼v史上反腐倡廉的成敗得失，可以給人以深刻啟迪，有利于我們運用歷史智慧推進反腐倡廉建設(shè)。[1]

近年來，全國范圍腐敗案件頻發(fā)，充分暴露出監(jiān)督和管理缺位。本文以高校為例，針對近年來出現(xiàn)的典型腐敗案例，借鑒朱熹的反腐倡廉思想和 “恤民”“省賦”“救荒”的民本論，“荒政”“社倉”的經(jīng)濟思想和管理經(jīng)驗，在充分分析現(xiàn)代高校存在焦點問題的基礎(chǔ)上，通過查找高校在制度和管理上的漏洞及潛在風(fēng)險，提出從機制上、源頭上預(yù)防治理腐敗和有效防控風(fēng)險的建議。

一、朱熹經(jīng)濟管理思想

朱熹（1130-1200），字元晦，中國古代最有影響的哲學(xué)家和思想家之一，宋代理學(xué)的集大成者。朱熹主要經(jīng)濟思想大致可概括為以 “天理”為指導(dǎo)思想，以“恤民”為核心，以“重農(nóng)”為基礎(chǔ)，以“省賦”“救荒”“經(jīng)界”等為主要內(nèi)容，以強國富民為目的。朱熹一生主要活動在福建，宋高宗紹興十八年，朱熹登進士第，年僅十九歲。朱熹登第后五十年之中，從政僅九年，其中：“仕于外者僅九考，立朝才四十日”。后因上書參劾權(quán)臣韓侂胄竊權(quán)誤國，被罷免，還考亭，筑精舍講學(xué)。朱熹任地方官時間不長，卻是一位很稱職的地方官，孝宗曾稱贊他：“政事卻有可觀”。[2]

（一）朱熹的財政與經(jīng)濟管理思想

“以養(yǎng)民為本，廉政愛民”，其基本方針是“撙節(jié)財用”，要求量入為出、考慮民眾的承受能力；壓縮行政經(jīng)費，反對鋪張浪費，消減一切不合理、奢侈開支和管理觀點；“任賢相、擇良吏和公選將帥”任人唯賢的用人觀點。朱熹倡導(dǎo)以制度的形式從機制上加強管理，集中財力為國家和人民辦實事的觀點，即重視制度防腐，懲治和防控結(jié)合，以防控為主。[2]

（二）朱熹的“荒政”與“社倉”政策

災(zāi)年充分發(fā)揮國家和政府的宏觀調(diào)控作用，出臺政策以穩(wěn)定關(guān)系國計民生重大的生活必須品的物價水平以接濟民眾。要求災(zāi)荒之年朝庭減賦，“勸農(nóng)”生產(chǎn)自救、政府救濟和富戶捐獻并舉，減民負、保民生；朱熹的“社倉”政策，以豐補欠，有利于救濟災(zāi)民安定災(zāi)年地方秩序，同時，“社倉”政策也有抵制地主、商人趁荒年以高利貸掠奪貧民的作用。[2]

（三）朱熹的反腐、糾賅與恤民思想

朱熹繼承古代傳統(tǒng)廉政為民的為政之道，堅持正心修已、節(jié)欲修身、嚴已律已以明至德，主張官吏要謹修廉政之德。朱熹提出：“救弊之道，在今日極是要嚴。不嚴，如何得實惠及此等細民?！敝祆湔J為使老百姓真正得到實惠，就必須嚴格治吏，嚴肅法紀?！靶裘瘛比绻煌簇澟K、反腐敗斗爭聯(lián)系起來，那么就是一句空話。[2]

二、朱熹經(jīng)濟管理思想啟示

（一）朱熹的財政觀點的啟示

朱熹的財政觀點就是“以養(yǎng)民為本”，其基本方針是“撙節(jié)財用”。他說：“朝廷撙節(jié)財用，重惜民器，以國之大政”。為了“撙節(jié)財用”，朱熹重申了“量入為出”的原則。通常講的“量入為出”，是指依據(jù)財政收入來安排財政支出，朱熹則把“量入”理解為對收入的準確計量，而計量的目的不僅在于使財政收入確實可靠，更在于考慮農(nóng)民的實際負擔(dān)能力以及使各地的財政負擔(dān)與其貧富狀況相一致。這是朱熹以民為本思想身體力行的表現(xiàn)。

關(guān)于“撙節(jié)財用”朱熹提出了三項具體措施：

一是要求統(tǒng)治階級，特別是作為統(tǒng)治階級最高者的君主應(yīng)該“正心”“存天理，滅人欲”，宮省事禁，惠康小民，掃除一切妄費和奢侈開支。

二是罷去朝廷上下、宮廷內(nèi)外的一切 “浮費”和“冗費”。

三是“汰浮食”“去冗兵”。宋朝養(yǎng)兵多，軍費多而戰(zhàn)斗力弱，是造成宋朝“財匱民貧”的主要因素之一。[2]

（二）朱熹的“荒政”和“社倉”思想的啟示

“荒政”思想，這是中國古老傳統(tǒng)經(jīng)濟思想之一。朱熹 “荒政”思想大致可以歸納為以下幾個方面：其一，是“勸農(nóng)”。生產(chǎn)自救這是解決災(zāi)荒民饑的根本大計和出路。其二，是蠲免賦稅，減輕“民負”。朱熹知南康軍時，逢連年大旱，百姓困苦不堪，他多次上書朝廷，要求減免賦稅，以解生民倒懸之急。其三，是政府救濟和富戶捐獻。其四是饑荒發(fā)生時，招徠外地米商，“住岸出糶,接濟民間收糴食用，與免收納雜物稅錢”這是朱熹知南康軍時，用免稅的優(yōu)惠待遇，以吸引米商，以濟賑乏安民生業(yè)。

與朱熹“荒政”思想緊密相關(guān)的，是他的“社倉”思想。在朱熹辦社倉前，他的同門好友魏元履于紹興二十年（1150），在建陽縣創(chuàng)辦社倉。朱熹盛贊其法，認為有利于救濟災(zāi)民，安定災(zāi)年地方秩序。十八年后，朱熹在建寧府崇安縣和地方官紳共同設(shè)立社倉，朱熹的“社倉”，除了救荒之外，也有抵制地主、商人趁荒年以高利貸掠奪貧民的意義。

以上朱熹以養(yǎng)民為本的 “恤民”“省賦”“撙節(jié)財用”“罷除妄費浮費”的經(jīng)濟思想和理財制度；建立“荒政”和“社倉”等恤民、扶持民生的惠民政策，對規(guī)范當(dāng)時的經(jīng)濟秩序，穩(wěn)定民心和安定災(zāi)年地方秩序起到一定促進作用。[2]

(三)朱熹的反腐與恤民思想的啟示

朱熹對當(dāng)時腐敗政治極為痛恨，積極要求“振舉綱紀”，清除積弊，認為“任賢相，杜私門，則立政之要也；擇良吏，輕賦役，則養(yǎng)民之要也；公選將帥，不由近習(xí)，則治軍之要也；樂聞警戒，不喜導(dǎo)諛，則聽言用人之要也”。據(jù)《朱文公文集》記載，他從政為官九年里，以身作責(zé)，清廉執(zhí)政，不畏艱危，帶頭“糾劾貪懦”。朱熹在任官職時給皇帝先后遞交了四十余件奏折，其中大多是舉報貪官污吏的。例如：朱熹彈劾了紹興兵馬都監(jiān)賈佑草菅人命，漏報二十萬災(zāi)民，導(dǎo)致哀鴻遍野的不作為；彈劾嵊縣官府指使密克勤用糠、泥拌和，用小斗替換大斗，從中貪污賑救饑民官米4160石的犯罪事實；又彈劾衢州守臣李嶧隱瞞災(zāi)情和謊報政績，不勤荒政的事實。一樁最足以證明朱熹反腐敗的例證就是六次上奏折彈劾與當(dāng)朝丞相王淮有姻親關(guān)系的臺州太守唐仲友，是震動當(dāng)時朝庭的反腐大案，朱熹列舉其罪狀二十四條，在奏折中憤慨地寫道：“有人陰為主張，擅捂消息”，公開揭露從丞相、侍從、臺諫直到要官子弟親戚的上下串通，強烈要求要將唐仲友“早賜罷黜，付之典獄，根勘行遣，以謝臺州之民”。最終將大貪污犯唐仲友罷免并繩之以法。

朱熹“存天理，滅人欲”的理欲觀，并不否認人們追求維持生存的物質(zhì)欲望，更非把矛頭指向勞動人民的生活基本需要。朱熹提出的“滅人欲”，主要是針對統(tǒng)治階級的“人欲橫流”，矛頭所向是貪官污吏的窮奢極欲。朱熹的“反腐”思想與他“恤民”的民本論是分不開的，關(guān)于“恤民”有一個重要的內(nèi)容，即朱熹要求南宋皇帝開展反權(quán)奸、反貪污、反賄賂的斗爭。 朱熹認為“官吏貪墨，政以賄成”，那么“愛養(yǎng)民力，修明軍政”之說，也就徒具空言了。[2]

綜上所述，朱熹的義利論和理欲觀繼承了孔孟的思想和觀點，更強調(diào)道德的自我完善和修養(yǎng)。朱熹不僅是我國古代偉大的思想家、教育家，而且是反腐倡廉的堅強斗士。朱熹的反腐倡廉思想和“恤民”“省賦”“救荒”的民本論，“荒政”“社倉”的經(jīng)濟管理思想，以及以民為本、疾惡如仇的品德，給予當(dāng)前治理腐敗防范風(fēng)險乃至治國理政等方面有諸多的啟示，值得后人思考。

三、目前高校典型案例及巡視檢查反映的問題

（一）近年來，全國高校典型案例

高校絕非一片凈土，貪污腐敗問題仍然嚴重。原本安靜平和的象牙塔里，一場反腐風(fēng)暴正在展開。據(jù)統(tǒng)計，黨的十八大以來，僅中央紀委監(jiān)察部網(wǎng)站“紀律審查”欄目公布的高校腐敗案件，就已達50多起。在強力反腐和風(fēng)氣整頓的過程中，部分高校的腐敗問題被掀開了冰山一角。僅2013年3月至2015年12月，中紀委就通報了101名被查處的高校領(lǐng)導(dǎo)干部。在招生、占用教育科研經(jīng)費、學(xué)術(shù)造假、后勤基建等領(lǐng)域往往成為高校腐敗的“重災(zāi)區(qū)”。例如：2013年上海理工大學(xué)原校長許某某因受賄人民幣113萬余元被判處有期徒刑11年；2013年浙江大學(xué)環(huán)境與資源學(xué)院的常務(wù)副院長陳某某授意其博士生陸續(xù)以開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段，將1022.66萬元專項科研經(jīng)費套取非法占為己有，被判刑；2013年中國人民大學(xué)招生就業(yè)處處長蔡某某利用自主招生權(quán)，收受賄賂超千萬元，被判刑；2014年成都中醫(yī)藥大學(xué)黨委原書記張某某和原黨委副書記、校長范某某雙雙被移送司法；2016年西安電子科技大學(xué)黨委常委、副校長陳某和張某某，因涉嫌嚴重違紀被查。[3]

（二）近兩來，福建省高校巡視檢查反映存在的主要問題

1.黨政領(lǐng)導(dǎo)違反廉潔紀律。“三重一大”制度執(zhí)行不到位；對干部的日常監(jiān)督管理不到位；公款吃喝、公款旅游、公款送禮、違規(guī)公務(wù)接待時有發(fā)生；違規(guī)使用公務(wù)車輛；因公出國（境）管理不嚴，出國費用超預(yù)算。

2.建設(shè)項目管理薄弱?；üこ?、修繕和綠化等工程存在未按規(guī)定程序?qū)嵤┱型稑嘶蜻`規(guī)拆分項目規(guī)避招投標；存在項目投資超預(yù)算，自籌基建貸款負擔(dān)沉重，無法及時歸還到期債務(wù)，存在以貸還貸和以貸轉(zhuǎn)貸問題；基建項目管理存在廉潔風(fēng)險。

3.物資采購和資產(chǎn)管理不規(guī)范。物品采購不規(guī)范，涉嫌利益輸送，后勤集團管理模式、食堂發(fā)包和采購廉潔風(fēng)險突出；資產(chǎn)管理混亂，設(shè)備無序采購浪費較大；低價出租或低價處置國有資產(chǎn)，縱容長期拖欠租金等等存在廉潔風(fēng)險；對合作辦學(xué)管理監(jiān)督不力，對下屬單位監(jiān)管缺失，國有資產(chǎn)存在流失風(fēng)險。

4.財經(jīng)制度執(zhí)行不力。大額資金流出，資金監(jiān)管問題突出；借款業(yè)務(wù)不及時收回，長期占用學(xué)校資金，存在國有資產(chǎn)流失隱患；套取財政資金問題嚴重，虛開發(fā)票、假發(fā)票問題突出；科研經(jīng)費使用管理混亂、虛構(gòu)科研業(yè)務(wù)造假套取科研專項經(jīng)費；濫發(fā)、超發(fā)津補貼；私設(shè)“小金庫。

5.高校執(zhí)紀監(jiān)督職能弱化。監(jiān)督缺位、執(zhí)紀不嚴。紀律審查能力不強，責(zé)任追究乏力。[4]

（三）高校存在問題的原因及潛在的風(fēng)險分析

1.財務(wù)風(fēng)險

導(dǎo)致高校風(fēng)險的因素較多，大體上可以分為以下幾類：高校管理制度不健全，給職務(wù)犯罪以可乘之機；部門責(zé)權(quán)利不明確，責(zé)任不清，缺乏內(nèi)部牽制制度，內(nèi)部約束機制不健全；預(yù)算管理薄弱，基建支出安排赤字預(yù)算，預(yù)算超支嚴重。籌資融資規(guī)模超過學(xué)校承受能力，存在無力償還債務(wù)的風(fēng)險；工程建設(shè)項目不按規(guī)定公開招標，拆分標的規(guī)避招標，存在利益輸送和廉政風(fēng)險；審批流于形式，審批人沒有真正核實支出是否真實合法。未建立相關(guān)崗位的稽核制度，電子支付環(huán)節(jié)的稽核不到位或不相容職務(wù)沒有分離。隨時存在擠占、挪用和貪污公款的漏洞和隱患；處置國有資產(chǎn)不規(guī)范，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失；擴大招標文件標的范圍簽訂經(jīng)濟合同及更改承包方式，隨意簽訂補充協(xié)議，存在利益輸送風(fēng)險；亂收費、私設(shè)“小金庫”有隱匿資金和貪污風(fēng)險；“三重一大”決策制度執(zhí)行不到位，重大事項未按規(guī)定實行集體決策，重要經(jīng)濟事項和大額資金使用缺乏規(guī)范的論證和決策程序，潛在決策失誤和國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。[5]

2.高校領(lǐng)導(dǎo)者法制意識和道德風(fēng)險

有的高校領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，價值觀扭曲，私欲膨脹，主要是以權(quán)謀私、鋪張浪費。有的獨斷專行，聽不得不同意見，存在嚴重的官僚主義，有的對實際情況不了解，盲目上項目、留下一堆后遺癥。有的要求超規(guī)格接待，講排場，存在奢靡之風(fēng)。有的作風(fēng)不檢點，甚至道德敗壞，腐化墮落。 “奢靡之始、危亡之漸”“與不善人居，如入鮑魚之肆，久而不聞其臭，亦與之化矣”。[1]

國家監(jiān)督、單位內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督等機制弱化也是一個重要原因。國家紀檢監(jiān)察機關(guān)監(jiān)督和審計監(jiān)督、上級主管部門監(jiān)督、單位的內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督等沒有全面覆蓋到位，內(nèi)部和外部監(jiān)督缺位沒有真正發(fā)揮作用。此外，還存在監(jiān)督人（裁判員）和被監(jiān)督人（運動員）責(zé)分不清的問題。以上原因是造成高校風(fēng)險累積并爆發(fā)的重要原因。

四、建立高校風(fēng)險治理和防控體系

借鑒朱熹以民為本的 “恤民”“省賦”“撙節(jié)財用”“罷除妄費浮費”的經(jīng)濟思想和理財制度；朱熹的反腐倡廉、節(jié)欲修身思想；建立“荒政”和“社倉”等恤民、扶持民生的民本論；舉一反三建立健全高校風(fēng)險治理防控機制，加強制度反腐和落實高校全面從嚴治黨，提出以下措施和建議。

1.加強制度防腐，建立健全高校防腐制度

第一，從法規(guī)和制度層面促進高校規(guī)范管理。針對目前高校風(fēng)險高發(fā)領(lǐng)域管理制度上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全高校內(nèi)部控制制度，有效促進高校依據(jù)《會計法》《預(yù)算法》《政府采購法》《招投標法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律、法規(guī)的要求全面建立和完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理和健全內(nèi)部約束機制，依法保障單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，全面提升高校管理水平。[6]第二，擇優(yōu)選人，任人為賢。重視干部隊伍的建設(shè)，重要部門和關(guān)健崗位領(lǐng)導(dǎo)的配備，應(yīng)通過公選并擇優(yōu)錄用。重視對領(lǐng)導(dǎo)干部意識形態(tài)的管理和教育引導(dǎo)，從制度和機制上把管理者能力不足風(fēng)險、消極腐敗風(fēng)險發(fā)生的概率降至最低線。第三，研究建立健全高校風(fēng)險防控指標體系。通過分析量化高校風(fēng)險高發(fā)區(qū)域的相關(guān)指標，將基建工程、設(shè)備、教材、圖書招公開招投標率；基建工程決算審計核減率；大額支付審批控制、對外投資、擔(dān)?？刂?；“三重一大”事項提交集體決策比率；單位內(nèi)控制度健全性、符合性及有效性測試比率；校園安全事故率；審計反映違紀違規(guī)資金比率；發(fā)生案件數(shù)等指標列入風(fēng)險防控體系，通過建立年度風(fēng)險考核制度和預(yù)警機制，從機制上把管理者能力不足風(fēng)險、消極腐敗風(fēng)險發(fā)生的概率降至最低線。[7]第四，加大監(jiān)督力度。要進一步加大財政、審計、物價、稅務(wù)和巡視檢查等執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查力度，監(jiān)督關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，堵塞漏洞，舉一反三，有的放矢地健全高校內(nèi)部約束機制，提升高校內(nèi)部的自我防控能力，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

2.提升辯識和分析風(fēng)險能力，重視事前排查風(fēng)險，防微杜漸

辯識和分析風(fēng)險的過程是一種持續(xù)和反復(fù)的過程，也是內(nèi)部控制的關(guān)健。管理層必須注意發(fā)現(xiàn)和收集各部門、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，并采取必要的防范措施。內(nèi)部控制按功能可分預(yù)防式控制和覺察式控制。預(yù)防式控制指為了防止錯弊的發(fā)生實施的控制，如授權(quán)審批控制、職務(wù)分離控制等。覺察式控制指為了及時查明已經(jīng)發(fā)生或有可能會發(fā)生的錯弊所實施的控制。兩者結(jié)合就可以盡量減少發(fā)生錯弊的機會，還能增強及時揭示和糾正錯誤的能力，促進整個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行。[8]

3.完善高校問責(zé)機制，強化責(zé)任追究

高校應(yīng)加強反腐敗力度，全面落實從嚴格治黨，強化責(zé)任追究。要把高校經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果與巡視結(jié)果相結(jié)合，一并作為領(lǐng)導(dǎo)干部和相關(guān)人員問責(zé)和追究責(zé)任的依據(jù)。紀檢監(jiān)察部門應(yīng)履行職責(zé)，加大問責(zé)力度，重視審計和巡視結(jié)果的利用，按照審計和巡視提出的問題，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》《關(guān)于新形勢下黨內(nèi)政治生活的若干準則》《中國共產(chǎn)黨問責(zé)條例》等規(guī)定，建立黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)機制和經(jīng)濟責(zé)任追究制度。對因管理不善、控制不嚴、造成損失浪費的應(yīng)追究相關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任，對領(lǐng)導(dǎo)干部重大違法違紀問題和經(jīng)濟犯罪案件，應(yīng)嚴肅黨紀國法和財經(jīng)法紀，應(yīng)給予黨紀政紀處分的，由任免機關(guān)或紀檢監(jiān)察機關(guān)處理。對違法犯罪致使國家利益遭受重大損失的人員應(yīng)當(dāng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。例如：《中華人民共和國刑法》第一百六十八條（濫用職權(quán)罪）國有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴重不負責(zé)任或者濫用職權(quán)，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑；第三百八十三條（對犯貪污罪的處罰規(guī)定）對犯貪污罪的，貪污數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn);數(shù)額特別巨大，并使國家和人民利益遭受特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。[9]

4.健全國家權(quán)力運行制約機制和監(jiān)督體系

各級紀檢監(jiān)察機關(guān)要加強干部隊伍建設(shè)、提高履責(zé)能力，更好發(fā)揮監(jiān)督檢查作用。同時，加強巡視工作，健全施政行為公開制度，暢通人民群眾舉報和監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用。要加強對典型案例的剖析，舉一反三最大限度減少體制缺陷和制度漏洞，不斷鏟除腐敗現(xiàn)象滋生蔓延的土壤，通過以上有效途徑真正為高校的健康發(fā)展保駕護航。[1]