胡潔

摘要：電網(wǎng)企業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展的主要支柱，而資金管理和使用控制是電網(wǎng)企業(yè)順利運(yùn)營的核心部分，對電網(wǎng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)新的戰(zhàn)略目標(biāo)有著非常重要的作用?，F(xiàn)階段，我國電網(wǎng)企業(yè)改革不斷的深化落實(shí)，電網(wǎng)企業(yè)的市場競爭力也在不斷增強(qiáng)，其中資金管理與使用控制的優(yōu)化創(chuàng)新成為重點(diǎn)改良內(nèi)容。目前國內(nèi)電網(wǎng)企業(yè)普遍存在著資金管理和使用的問題，阻礙著電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，本文將對電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險控制管理的對策進(jìn)行分析探討，以此有效促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金風(fēng)險；控制對策

隨著改革開放的深入發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)投資經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大，電網(wǎng)企業(yè)資金管理與使用控制的重要性逐漸凸顯，成為財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理和使用控制是對于電網(wǎng)企業(yè)的資金收支和結(jié)算以及資金的調(diào)度運(yùn)作等方面進(jìn)行系統(tǒng)化規(guī)范化的管理，對電網(wǎng)企業(yè)全面的資金流向和資金運(yùn)轉(zhuǎn)分配都起著規(guī)范作用。

一、電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險管理重要性研究

加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金管理與控制是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。在國內(nèi)較早時期，財務(wù)管理為適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求經(jīng)歷了幾個階段，改革開放前我國電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)管理模式比較落后，資金管理水平相對較低，電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理職能更多是由國家財政職能代替。

自改革開放后，我國市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生本質(zhì)變化，電網(wǎng)企業(yè)擁有了財務(wù)管理的經(jīng)營權(quán)和自主權(quán)，資金的管理和使用控制也細(xì)化出很多條目，此時的財務(wù)管理逐步完善。現(xiàn)如今，電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，與外部經(jīng)濟(jì)的關(guān)系往來越來越頻繁，對資金管理與使用控制方面要求不斷提高，也不斷加強(qiáng)對資金管理和使用控制的重視程度，以此希望縮短電網(wǎng)企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，最大限度的減少資金存量，提高資金利用效率。電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)管理中資金管理與使用是其重要的組成部分，隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)間的市場競爭日益激烈，資金管理與使用的優(yōu)劣在這樣的環(huán)境下就顯的非常重要，完善的資金管理制度能夠合理科學(xué)的調(diào)配資金的使用，有效控制資金的成本，提高資金的使用效率，對電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著關(guān)鍵作用[1]。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理風(fēng)險識別

資金管理風(fēng)險識別主要存在與以下幾個方面：

（一）資產(chǎn)管理混亂，監(jiān)管力度差

資產(chǎn)管理作為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，目前電網(wǎng)企業(yè)在財務(wù)管理資產(chǎn)管理方面還存在著很多漏洞，尤其是在固定資產(chǎn)配置方面管理比較混亂，不能夠合理利用資金，導(dǎo)致在不明資產(chǎn)需求的情況下盲目隨意購置固定資產(chǎn)，從而浪費(fèi)大量的閑置固定資產(chǎn)和資金。財務(wù)資金用于購置固定資產(chǎn)的賬目混亂不清，在資產(chǎn)管理中容易出現(xiàn)財務(wù)安全隱患，出現(xiàn)私存公款的現(xiàn)象，給電網(wǎng)企業(yè)帶來不利影響并造成一定損失，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)高效的發(fā)展。另外，管理人員對資產(chǎn)管理與使用認(rèn)識不到位，在對資產(chǎn)管理與使用沒有進(jìn)行有效控制，決策和監(jiān)督方面隨意性比較大，不能對資金管理與使用的過程進(jìn)行實(shí)時有效的監(jiān)督管理，從而導(dǎo)致大量的資金被私自挪用，容易滋生貪污腐敗現(xiàn)象[2]。

（二）資金管理與使用制度不健全、水平低

改革開放前期，電網(wǎng)企業(yè)在資金管理與使用方面的具體管理和觀念都是以當(dāng)代的計劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程和環(huán)境所進(jìn)行的，當(dāng)前很多的電網(wǎng)企業(yè)在資金管理與使用制度上仍然沒有擺脫以往的管理觀念和管理方法，延續(xù)改制前“官本位”的思想觀念，電網(wǎng)企業(yè)高層管理人員職責(zé)不明確，決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)混亂不清，缺乏有效的制衡機(jī)制。電網(wǎng)企業(yè)管理人員對于主動進(jìn)行資金管理的意識不夠，不加以重視，電網(wǎng)企業(yè)整體的資金管理與使用的水平差，缺乏完善的系統(tǒng)化規(guī)章制度，造成電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部資金管理的責(zé)任不明確，資金回籠期長，對電網(wǎng)企業(yè)正常運(yùn)營及未來的發(fā)展帶來很大的阻礙[3]。

（三）缺乏有效的財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度作為電力系統(tǒng)財務(wù)管理的重要標(biāo)準(zhǔn)，電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)工作能否正常的進(jìn)行，財務(wù)管理制度起到了決定性作用。近年來我國電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理制度在不斷的進(jìn)行完善，但隨著市場環(huán)境變化，電力系統(tǒng)財務(wù)管理制度中暴露出了一些問題。例如，設(shè)計人員對施工現(xiàn)場認(rèn)知的偏差使電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算發(fā)生變化，施工部門虛增成本，引發(fā)電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；再如，當(dāng)電網(wǎng)工程竣工以后進(jìn)行資金核算時，企業(yè)對資金使用情況沒有進(jìn)行仔細(xì)核查，造成預(yù)算資金的浪費(fèi)。因此，如何根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)制定一個有效地財務(wù)監(jiān)督和管理體系成為了控制財務(wù)資金風(fēng)險的重點(diǎn)。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險控制對策

（一）成立小組科學(xué)決策進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避

企業(yè)決策人員在投資時，未充分考慮到投資行為帶給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這往往都是由于企業(yè)對于市場的環(huán)境沒有進(jìn)行合理的考察。因此，電網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行投資行為時，需要對市場環(huán)境有著充分的認(rèn)識。例如，電網(wǎng)企業(yè)在財務(wù)管理上，若有企業(yè)投資的行為，可以成立相應(yīng)的風(fēng)險討論小組，對于電網(wǎng)企業(yè)即將進(jìn)行的投資進(jìn)行理性的分析，分別從目前國家的經(jīng)濟(jì)政策、法律規(guī)定以及市場競爭情況等方面進(jìn)行研究，倘若電力投資行為達(dá)不到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，并不能帶給企業(yè)實(shí)際的效益，則可以采取風(fēng)險規(guī)避的方式，由討論組對投資行為進(jìn)行否決，放棄財務(wù)支出行為，通過這種方式避免風(fēng)險的存在，從而達(dá)到控制風(fēng)險的目的，但這種風(fēng)險控制方式往往也會讓企業(yè)失去潛在的收益，因此，企業(yè)討論組需要結(jié)合多種因素進(jìn)行權(quán)衡，避免造成電網(wǎng)企業(yè)的決策失誤。

（二）規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)資金管理與使用的規(guī)章制度

電網(wǎng)企業(yè)資金管理與使用的高效運(yùn)行，主要取決于一套完善、規(guī)范、系統(tǒng)化的資金管理規(guī)章制度，針對電網(wǎng)企業(yè)不同的職能任務(wù)，在電網(wǎng)企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)上，制訂切實(shí)有效的資金管理規(guī)章制度和資金核算制度，以適應(yīng)當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)資金管理發(fā)展的需要。對資金管理人員明確職責(zé)、細(xì)化分工，并建立嚴(yán)格的獎懲制度，制訂資金管理人員定期審批制度，對資金管理內(nèi)部人員有效的控制管理，同時加強(qiáng)對資金管理工作的監(jiān)管、監(jiān)察和監(jiān)督力度，定期檢查資金管理工作人員的工作內(nèi)容和結(jié)果，對于違反規(guī)定操作的財務(wù)人員給予嚴(yán)厲處罰，規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作，切實(shí)提高資金管理水平。

（三）完善電網(wǎng)企業(yè)資金管理中的預(yù)算管理

針對電網(wǎng)企業(yè)資金管理預(yù)算中所存在的問題，對現(xiàn)行資金管理制度的改革是非常有必要的。首先應(yīng)該明確收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制之間的關(guān)系，在電網(wǎng)企業(yè)資金管理早期一直是以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，但是相對來說收付實(shí)現(xiàn)制并不能全面反映出資產(chǎn)和債務(wù)規(guī)模，在預(yù)算制度改革中，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制就可以有效處理這個問題，但是在提供資金收支信息中，又不能完全摒棄收付實(shí)現(xiàn)制。所以在引入權(quán)責(zé)發(fā)生制過程中，與收付實(shí)現(xiàn)制做到兩者相結(jié)合，互補(bǔ)長短，才能在進(jìn)行資產(chǎn)核算中展現(xiàn)全貌，有效的避免財務(wù)風(fēng)險，確保資金活動的有序進(jìn)行，提高資金管理與使用控制水平。

（四）完善財會管理制度進(jìn)行損失控制

損失控制作為一種風(fēng)險控制的方法，主要通過事前、事中和事后對電力企業(yè)的財會制度進(jìn)行完善達(dá)到控制風(fēng)險的目的。例如，在電力工程開始之前，應(yīng)該對企業(yè)的財務(wù)審批制度進(jìn)行嚴(yán)格審查。審批的過程中需要對企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)支出進(jìn)行規(guī)范化的檢查，由于在電力施工的過程當(dāng)中往往會由于管理問題而造成施工成本的增加，因此審批的過程當(dāng)中需要考慮到對這項(xiàng)支出的力度。而對于執(zhí)行不同任務(wù)的財務(wù)人員，在財務(wù)支出上電網(wǎng)企業(yè)需要讓其對執(zhí)行的任務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，當(dāng)出現(xiàn)超出支出費(fèi)用的時候，能夠及時的做到利用確認(rèn)手續(xù)得到法律的支持。

四、結(jié)語

綜上所述，電網(wǎng)企業(yè)的正常運(yùn)營和經(jīng)營效益很大程度取決于資金管理與使用的水平高低，完善的資金管理與使用控制可以促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)管理者應(yīng)該重視資金管理與使用控制，針對目前存在的問題進(jìn)行整理分析，并有針對性的進(jìn)行改善和實(shí)施創(chuàng)新策略，進(jìn)一步提高電網(wǎng)企業(yè)資金管理與使用控制水平，確保電網(wǎng)企業(yè)有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]杜秀華.如何構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險管理及內(nèi)部控制體系[J].會計師，2014（21）：38-39.

[3]岳芳.電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的構(gòu)建及應(yīng)用[J].低碳世界，2014（03）：156-157.

（作者單位：國網(wǎng)景德鎮(zhèn)供電公司）endprint