王陽

摘要 績效評價是財政科研項目中重要的工作內(nèi)容，是對科研項目所進(jìn)行的綜合性評價，確定科研項目具有的社會價值和經(jīng)濟(jì)價值等。闡述了績效評價的發(fā)展歷程、我國實施財政科研項目績效評價的目的，財政科研項目績效評價指標(biāo)體系的建立，提出了財政科研項目績效評價工作中存在的困難，給出相應(yīng)的科學(xué)有效的解決措施。

關(guān)鍵詞 財政；科研項目；績效評價

中圖分類號 F302.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼 A 文章編號 0517-6611（2018）29-0064-02

Abstract Performance appraisal is an important work content in financial research projects. It is a comprehensive evaluation of scientific research projects， and determines the social and economic value of scientific research projects.We expound the development course of performance evaluation， the purpose of implementing performance evaluation of financial scientific research projects in China， and the establishment of performance evaluation index system of financial scientific research projects.The difficulties existing in the performance evaluation of financial research projects are put forward.The corresponding scientific and effective solutions are given.

Key words Finance；Scientific research projects；Performance evaluation

因我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家加大在科研項目方面的資金投入，以此促進(jìn)科研項目的發(fā)展，提高我國的科技水平，進(jìn)而提升綜合國力。為使科研資金發(fā)揮最大作用，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促使我國科技水平得到質(zhì)的飛躍，對科研項目實施績效評價是非常重要的工作。因此，需要對財政科研項目績效評價進(jìn)行全方位的研究。

1 績效評價的發(fā)展歷程

從世界的角度來看，績效評價的第1個階段應(yīng)是其產(chǎn)生階段。第2個階段則是在19世紀(jì)時美國將其用于評價軍事活動，與此同時，績效評價也被運(yùn)用在工業(yè)領(lǐng)域中?？冃гu價發(fā)展的第3個階段，即20世紀(jì)，績效評價在各領(lǐng)域中的應(yīng)用更加廣泛，從軍事、人力資源、工業(yè)等領(lǐng)域中逐漸發(fā)展到企業(yè)、文化活動以及宏觀經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域中。第4階段，人們對科研項目績效評價的認(rèn)識已經(jīng)很普遍，到20世紀(jì)80年代之后，逐漸形成績效評價方法以及框架，并且從制度性和規(guī)范性的角度逐漸被確定下來。從整體情況來看，日本、歐美等國家對財政科研項目績效評價的相關(guān)研究要早于我國，并且研究的內(nèi)容也更為深入。

從我國的實際情況來看財政科研項目績效評價，其發(fā)展、研究以及應(yīng)用等都比較晚。我國雖然在公元3世紀(jì)時開始在人力資源方面運(yùn)用績效評價，但是對科研項目績效評價的研究工作卻是在1986年才形成雛形，這是績效評價在我國發(fā)展的自由評價階段。1994年開始，關(guān)于科研項目績效評價逐漸轉(zhuǎn)入自發(fā)式管理評價階段[1]。從2003年開始，我國的科研項目績效評價工作進(jìn)入規(guī)范化和制度化階段，至今仍在不斷的完善中?？梢?，要想靈活且有效地將績效評價運(yùn)用在財政科研項目中，還需要進(jìn)一步研究。

2 我國實施財政科研項目績效評價的目的

關(guān)于我國實施財政科研項目績效評價的主要目的，可以從幾個不同的方面說起：第一，在內(nèi)力推動下實施績效評價的目的，即提高我國創(chuàng)新體系和科技體系的工作效率，而科研項目的相關(guān)單位希望通過科學(xué)的績效評價，從過程以及結(jié)果上獲得政府部門的支持，進(jìn)而獲得更多的科研資金。第二，在外力影響下實施績效評價的目的，即受到政府部門科研預(yù)算壓力的影響，需要通過財政績效評價的方式證明其行為的科學(xué)性，或者說是證明科研資金分配的合理性和有效性。從以上兩點(diǎn)來看，我國財政科研項目績效評價實施的根本目的是受內(nèi)力和外力的影響，確保科研項目順利實施，并且證明政府部門分配科研項目資金的合理性。由此可見，財政科研項目績效評價具有2個方面的作用，即為政府部門的管理者做出決策提供科學(xué)、有效的依據(jù)；提高我國對科研項目的管理質(zhì)量，進(jìn)而發(fā)揮出科研項目在國家發(fā)展中的作用。因此，政府部門要重視財政科研項目績效評價的目的，并從其目的出發(fā)，完善績效評價方法和體系，達(dá)到提升績效評價水平的目的，進(jìn)而對我國的財政科研項目實施科學(xué)的績效評價，保證評價效果的準(zhǔn)確性、全面性以及科學(xué)性[2]。

3 研究財政科研項目績效評價指標(biāo)體系

要保證財政科研項目績效評價的有效性和順利進(jìn)行，則需要確定評價的主要原則、建立評價指標(biāo)體系。我國從對科研項目進(jìn)行績效評價至今，各學(xué)者都從不同的角度研究評價指標(biāo)體系，綜合各方觀點(diǎn)，主要是從經(jīng)費(fèi)、科研服務(wù)等角度進(jìn)行的研究。從經(jīng)費(fèi)方面進(jìn)行分析，各學(xué)者都是以有效性、科學(xué)性、可操作性以及實用性等原則，分析科研資源、科研投入和產(chǎn)出以及科研運(yùn)行等方面建立評價指標(biāo)體系。從科研服務(wù)方面進(jìn)行分析，學(xué)者主要是將科研指標(biāo)、用戶服務(wù)指標(biāo)以及人才培養(yǎng)指標(biāo)等作為績效評價體系的重要指標(biāo)，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上以可測度指標(biāo)建立績效評價指標(biāo)體系[3]。從科研團(tuán)隊方面進(jìn)行分析，部分學(xué)者在績效評價體系的研究中，主要是從科研獲獎、經(jīng)費(fèi)、專利等方面對科研團(tuán)隊展開績效評價，科研團(tuán)隊除科研指標(biāo)外，還應(yīng)將團(tuán)隊建設(shè)、人才培養(yǎng)等融入其中，完善績效評價指標(biāo)體系。關(guān)于財政科研項目績效評價其他方面的研究工作，主要是從科研項目投入和產(chǎn)出2個方面著手，以此建立績效評價體系，進(jìn)而對財政科研項目的時間條件、經(jīng)費(fèi)等因素的限制下，綜合評價科研項目的社會服務(wù)、成果產(chǎn)出等。此外，還需要注意的是，不同類型和級別的財政科研項目應(yīng)視其適應(yīng)的經(jīng)費(fèi)、社會貢獻(xiàn)等因素的不同，所構(gòu)建和運(yùn)用的績效評價指標(biāo)體系不同[4]。

4 財政科研項目績效評價工作中存在的困難

財政科研項目績效評價是確?？蒲许椖宽樌麑嵤┑闹匾ぷ鳎?，在實際評價工作中存在著一些困難，需要結(jié)合績效評價的實際情況和科研項目的發(fā)展情況，逐一解決困難。存在的具體困難有：①很難界定財政科研項目的邊界效益。具體表現(xiàn)在2個方面，即前期費(fèi)用作為財政科研項目的當(dāng)期損益入賬；科研本身具有較為明顯的擴(kuò)散性。由于這2個原因，績效評價工作人員很難對財政科研項目的邊界效益做出較為準(zhǔn)確地評價，進(jìn)而影響績效評價工作水平。②若是財政科研項目具有多重目標(biāo)的性質(zhì)，則很難對其“成功”進(jìn)行界定。其表現(xiàn)為科研項目產(chǎn)出具有不確定性特點(diǎn)、對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出產(chǎn)生的影響具有一定的滯后性。財政科研項目如果具有多重目標(biāo)，則在評價其“成功”時，則需要綜合考慮所有目標(biāo)是否實現(xiàn)，而不是實現(xiàn)單一的目標(biāo)可以判定為成功，導(dǎo)致績效評價存在一定困難[5]。③很難確定財政科研項目績效評價的指標(biāo)。主要是指評價指標(biāo)的數(shù)量、類型以及權(quán)重等很難確定，進(jìn)而影響績效評價結(jié)果。此外，在研究財政科研項目績效評價的工作中還發(fā)現(xiàn)，績效評價工作在同行評議和文獻(xiàn)計量法2個方面存在著不足?；谝陨蠁栴}，如果能夠采取針對性較高且有效的解決對策，則可以進(jìn)一步提高財政科研項目績效評價的效果[6]。

5 強(qiáng)化財政科研項目績效評價結(jié)果的重要措施

從不同方面強(qiáng)化財政科研項目績效評價結(jié)果，是落實項目和發(fā)揮項目社會效益的核心。通過對財政科研項目績效評價工作中存在困難的分析，需要績效評價工作人員提出具體的針對性措施，解決困難的同時，改善工作中的不足，既保證績效評價工作的順利實施，又保證績效評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和科學(xué)性[7]。首先，明確財政科研項目的經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)和階段性目標(biāo)，尤其是要確定該項目的階段性經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，這樣可以在進(jìn)行績效評價時充分考慮財政科研項目每一個階段目標(biāo)的完成情況，從而進(jìn)行階段性績效評價，便于提高績效評價工作的綜合性。其次，加強(qiáng)財政科研項目使用資金的預(yù)算管理。預(yù)算管理是財政科研項目合理使用資金、分配資源的關(guān)鍵性措施，強(qiáng)化其管理便于提高資金使用的合理性，最大限度地發(fā)揮出資源的作用。最后，確保資金及時到位，并加強(qiáng)對資金的使用管理。資金是保證財政科研項目順利進(jìn)行的關(guān)鍵因素，具有推動項目發(fā)展的作用；而對資金進(jìn)行使用管理，是確保項目能夠合理使用資金，避免資金浪費(fèi)[8]。

6 結(jié)語

績效評價是對科研項目實施管理的重要措施，其主要目的是通過管理促使科研項目順利實施。通過財政績效評價對科研項目進(jìn)行績效管理，并加強(qiáng)研究，從而準(zhǔn)確評價科研項目績效成績，可有效提高科研項目的管理效果，這對于提高我國的科技水平具有現(xiàn)實意義。結(jié)合以上研究的內(nèi)容，財政科研項目績效評價應(yīng)從實際角度考慮，解決評價中的困難，提高績效評價的科學(xué)性、有效性和準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)

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