竇元名

摘要 介紹了農(nóng)業(yè)科研項目績效評價指標(biāo)體系建立的原則、平衡記分卡方法在農(nóng)業(yè)科研項目績效評價中的應(yīng)用，最后提出了農(nóng)業(yè)科研項目績效評價的保障措施，旨在更好地激發(fā)科研人員的能動性，提高農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費的利用率和項目管理的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞 平衡計分卡；農(nóng)業(yè)科研項目；績效評價

中圖分類號 F302.6 文獻標(biāo)識碼 A 文章編號 0517-6611（2018）29-0133-03

Abstract We introduced the principles for establising performance evaluation index system of agricultural scientific research project， as well as the application of balanced scorecard methodology in performance evaluation of agricultural scientific research project. Finally， the supporting measures for performance evaluation of agricultural scientific research project were put forward， aiming at stimulating the initiative of researchers， and enhancing the fund use ratio of agricultural scientific research projects and the quality of project management.

Key words Balanced scorecard methodology；Agricultural scientific research project；Performance evaluation

隨著我國農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展作用的日益凸顯，農(nóng)業(yè)科學(xué)研究越來越多地得到各級部門的重視，農(nóng)業(yè)科研項目的投入也隨之增多，一方面提升了農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新能力，推動了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展；但另一方面又對農(nóng)業(yè)科研項目績效評價工作提出了新的挑戰(zhàn)。國務(wù)院《關(guān)于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案》（國發(fā)[2014]64號）[1]明確指出，要建立統(tǒng)一的評估和監(jiān)督機制，對科技計劃的實施績效組織評估評價。因此，科技項目績效評估已是勢在必行的工作。

科技項目的評估工作自20世紀(jì)20年代起在西方率先開始，到20個世紀(jì)90年代，國外已形成一套較為完整的評估程序和方法。近年來，我國學(xué)者圍繞績效評價也進行了大量的研究，但以企業(yè)績效評價為主，而對科研項目績效評價起步晚，對農(nóng)業(yè)科研項目績效評價的研究更少。在已有的研究中，主要以項目驗收、滿足項目任務(wù)書要求為終極目標(biāo)，對項目完成的質(zhì)量考核處于探索階段。筆者以平衡計分卡方法為指導(dǎo)，從財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的角度對農(nóng)業(yè)科研項目績效進行評價，旨在建立一套科學(xué)合理的科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)體系，以激發(fā)科研人員的能動性、建設(shè)優(yōu)秀的科技團隊，最終提高農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費的利用率和項目管理的質(zhì)量，提高農(nóng)業(yè)科研項目對經(jīng)濟的貢獻度。

1 農(nóng)業(yè)科研項目績效評價指標(biāo)體系建立的原則

績效評價是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在科研項目績效管理中，“績”和“效”是衡量科研項目完成情況的標(biāo)尺?！翱儭卑瑑煞矫鎯?nèi)容：一方面指產(chǎn)出，包括工作成果、利潤等；另一方面指投入，例如人、財、物的投入。“效”指的是效率，是尋求用最小的投入達(dá)到最大的產(chǎn)出，側(cè)重于項目的投入和產(chǎn)出比。

由于農(nóng)業(yè)科研項目的多樣性和復(fù)雜性，對于農(nóng)業(yè)科研項目績效的評價與考核容易受到測算難、定量難、投入產(chǎn)出關(guān)系模糊的制約[2]。因此，農(nóng)業(yè)科研項目的評價與考核應(yīng)強調(diào)其應(yīng)用成果的產(chǎn)出及推廣所帶來的效益，不應(yīng)僅僅局限于經(jīng)濟效益，還應(yīng)包括社會效益和生態(tài)效益，為此設(shè)立了以下原則來指導(dǎo)農(nóng)業(yè)科研項目績效的評價。

1.1 分類評價原則 多樣性與復(fù)雜性是農(nóng)業(yè)科研項目的重要特點，為了避免農(nóng)業(yè)科研項目分類的簡單化，將各類項目分為側(cè)重于科學(xué)研究價值的基礎(chǔ)研究項目、側(cè)重于技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)以及其可能帶來的經(jīng)濟和社會效益的應(yīng)用研究項目、側(cè)重于評價科研成果轉(zhuǎn)化效益的產(chǎn)業(yè)化開發(fā)研究項目等。分類評價可減少農(nóng)業(yè)科研項目績效評價的工作量和因分類模糊帶來的問題。因此，堅持分類評價原則十分必要。

1.2 科學(xué)和可獲取性原則 農(nóng)業(yè)科研項目的成功必然需要大量數(shù)據(jù)的支持，而這些數(shù)據(jù)的選取和計算都必須是嚴(yán)格和有科學(xué)依據(jù)的，在農(nóng)業(yè)科研項目的實施階段，所有數(shù)據(jù)的搜集、分析都必須符合規(guī)范性、科學(xué)性原則。應(yīng)堅決杜絕杜撰、主觀臆測等事件的發(fā)生。由于我國的數(shù)據(jù)信息公開度較低，社會調(diào)查工作開展工程量大、可操作性低，所以在指標(biāo)的選取時應(yīng)盡可能使指標(biāo)所需的數(shù)據(jù)易于搜集、查找。

1.3 客觀和全面性原則 評價的目的是決策，是為了保證農(nóng)業(yè)科研項目績效評價結(jié)果的真實、可信。評價結(jié)果對于指導(dǎo)各部門更加高效管理、后續(xù)科研經(jīng)費使用的高效、規(guī)范、合理有著重要的意義。因此，指標(biāo)選取要盡量滿足全面性原則的要求，避免因指標(biāo)選取遺漏而導(dǎo)致結(jié)果有失偏頗等情況的發(fā)生。選取評估專家時要廣泛征詢相關(guān)專家的意見、建議，在注意評價材料的可靠性和確定性的基礎(chǔ)上達(dá)到確保評價客觀性的要求，盡量防止人為傾向性等問題的發(fā)生。

1.4 系統(tǒng)性原則 整個指標(biāo)體系的設(shè)計與選擇應(yīng)該是系統(tǒng)的、層層聯(lián)系的，所以指標(biāo)體系在整個科研項目績效評價中要全面地反映被評估對象的綜合情況，包括產(chǎn)出結(jié)果和管理過程、項目的直接產(chǎn)出和間接產(chǎn)出、農(nóng)業(yè)科技的進步和項目本身對社會經(jīng)濟的貢獻。

1.5 定量與定性分析原則 農(nóng)業(yè)科研項目的產(chǎn)出既包括有形效益，如專利技術(shù)、發(fā)表論文數(shù)等可以進行量化并通過數(shù)學(xué)的方法來準(zhǔn)確計算的效益；也包括大量無法用定量分析解決的無形效益，如社會效益、生態(tài)環(huán)境效益和放在長遠(yuǎn)來看無法準(zhǔn)確計量的效益。這時，就需要用定性分析來衡量項目的效益。農(nóng)業(yè)科研項目尤其注重社會與生態(tài)效益，所以就需要用到大量的定性分析，通過定量與定性分析相結(jié)合的方法可以更準(zhǔn)確、直接地對科研項目的效益進行評價與考核[3]。

2 平衡記分卡方法在農(nóng)業(yè)科研項目績效評價中的應(yīng)用

2.1 平衡記分卡方法介紹 績效評價最早應(yīng)用于企業(yè)管理中，雖然評價的方法有100多種，但這些方法難以避免的都是以單一的財務(wù)指標(biāo)來衡量企業(yè)經(jīng)營績效，這種單一的指標(biāo)體系設(shè)計偏向于對有形資產(chǎn)的管理和評價，忽視了對于無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的管理，容易造成企業(yè)經(jīng)營者和相關(guān)利益者決策的偏離和失誤。由此西方學(xué)者開始尋求一種新的、兼顧財務(wù)指標(biāo)和各類非財務(wù)指標(biāo)的綜合績效評價方法。

美國學(xué)者卡普蘭（Robert S.Kaplan）和諾頓（David P.Norton）（1992）在對在績效評價方面較為先進的12家公司進行了為期1年的研究之后，共同開發(fā)了平衡記分卡法（The Balance score card，簡稱BSC）。平衡記分卡法的基本原理是將組織的使命與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成為一系列完整的績效評價指標(biāo)，不但要重視財務(wù)指標(biāo)，同時還要重視非財務(wù)指標(biāo)。它的架構(gòu)可分為財務(wù)維度、顧客維度、內(nèi)部流程維度、學(xué)習(xí)與成長維度，并且通過這4個維度的因果驅(qū)動關(guān)系來展示1個組織的總體戰(zhàn)略目標(biāo)[4]?？梢哉f平衡記分卡法既是一套績效評價系統(tǒng)，也是一套戰(zhàn)略管理工具。

（1）財務(wù)維度。企業(yè)的基本目標(biāo)是求取最大利潤，而財務(wù)指標(biāo)最直觀反映1個企業(yè)經(jīng)營成果好壞，并且其他3個維度也都需要通過財務(wù)指標(biāo)間接反映出來。該維度中常用的指標(biāo)包括收入、邊際利潤、投資回報率、預(yù)算差異率等。

（2）顧客維度。企業(yè)想要實現(xiàn)持續(xù)盈利和利潤最大化就必須擁有大量、源源不斷的顧客。改進服務(wù)質(zhì)量、提高產(chǎn)品質(zhì)量、完善售后服務(wù)等能夠提升顧客滿意度。顧客維度常用的指標(biāo)主要包括顧客滿意度、顧客投訴率、產(chǎn)品退貨率等。

（3）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度。隨著市場競爭的加劇，企業(yè)的外部環(huán)境無時無刻不在改變，這就要求企業(yè)具有調(diào)整舊的業(yè)務(wù)流程的能力。這一維度從產(chǎn)品制作程序效率的提高、新產(chǎn)品的研發(fā)、產(chǎn)品品質(zhì)的提升、成本消耗的減少、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來考量企業(yè)整體績效過程。

（4）學(xué)習(xí)與成長維度。企業(yè)增強自身競爭力和內(nèi)在動力的關(guān)鍵在于員工的學(xué)習(xí)和成長，員工有效的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。常用的指標(biāo)有員工的滿意度、員工的保持率、業(yè)務(wù)的培訓(xùn)次數(shù)、員工的學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力等。

2.2 農(nóng)業(yè)科研項目績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計 農(nóng)業(yè)科研項目涉及到經(jīng)濟、技術(shù)和生態(tài)環(huán)境等諸多方面的影響因素，目標(biāo)實現(xiàn)周期長。所以績效評價就不能以項目評審或驗收的方式來進行替代，而應(yīng)建立一套適合農(nóng)業(yè)科研項目的評價指標(biāo)體系。指標(biāo)的制定一是要在科研項目立項階段利用績效評價的預(yù)測功能，根據(jù)科研團隊整體素質(zhì)、科研經(jīng)費的投入、支撐研究的硬件條件等對項目進行評估，預(yù)測研究目標(biāo)能否實現(xiàn)；二是保證科研項目評價不僅要考慮項目成果的經(jīng)濟效益，還應(yīng)該考慮項目成果的社會效益、生態(tài)效益；三是反映農(nóng)業(yè)科研項目的研究動態(tài)[2]。

基于上述考慮，加之平衡記分卡法最初是以評價營利性質(zhì)企業(yè)的績效而設(shè)計的，如果要將平衡記分卡法應(yīng)用于更加注重社會效益和生態(tài)效益的農(nóng)業(yè)科研項目評價領(lǐng)域，就需要將其4個維度作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整[5]。筆者將4個維度調(diào)整為財務(wù)維度、科學(xué)技術(shù)維度、效益維度、團隊建設(shè)維度。并通過相互之間的互動關(guān)系，提高農(nóng)業(yè)科研項目的完成質(zhì)量（圖1）。

在指標(biāo)體系當(dāng)中，由于每項評價指標(biāo)的重要性不同，所以通過向?qū)＜野l(fā)放調(diào)查問卷的方式，將指標(biāo)兩兩比對，運用層次分析法，建立1個判斷矩陣，從而確定每個指標(biāo)的權(quán)重，由此構(gòu)建1個科研項目績效評價指標(biāo)體系。并通過模糊綜合分析法，對每個項目的各個評價指標(biāo)請專家進行打分，分值分5個等級：優(yōu)秀（5分）、良好（4分）、中等（3分）、合格（2分）、不合格（1分以下）。根據(jù)專家對項目各個指標(biāo)的打分，計算出每個科研項目的最終得分。具體績效指標(biāo)構(gòu)建如表1。

該指標(biāo)體系體現(xiàn)了農(nóng)業(yè)科研項目從資金投入開始，歷經(jīng)項目執(zhí)行，到產(chǎn)出、成效和社會影響之間的邏輯關(guān)系，符合各級主管部門對農(nóng)業(yè)科研項目立項的初衷，即要實現(xiàn)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域中關(guān)鍵技術(shù)需求和重大問題的解決途徑，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。其考核方法除了通過論文、專利、新品種等科研產(chǎn)出反映，還要有科研成果轉(zhuǎn)化、應(yīng)用和推廣情況，如果研究成果對現(xiàn)實問題解決的好，帶動農(nóng)牧民增加收入，有利于社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，得到社會認(rèn)可，并隨著應(yīng)用成果不斷積累和擴散，對地區(qū)乃至國家經(jīng)濟發(fā)展都會帶來積極影響，因此農(nóng)業(yè)科研項目立項的初衷得以實現(xiàn)[6]。所以4個維度及各級指標(biāo)的設(shè)計是符合科研項目評價基本原則和要求的。

3 農(nóng)業(yè)科研項目績效評價的保障措施

3.1 明確農(nóng)業(yè)科研項目績效評價的意義 以往不少研究機構(gòu)并不重視科研項目績效評價工作，科研人員只注重項目的申報、驗收和經(jīng)費支出，對科研項目綜合績效評價的意識不強，更不能深刻理解農(nóng)業(yè)科研項目績效評價的意義。所以要加大宣傳，提高管理部門及科研人員的績效評價意識，促使他們認(rèn)識到項目績效評價的必要性和重要性[7]。由于項目績效評價工作需要科研項目管理部門、財務(wù)部門與課題組、項目負(fù)責(zé)人協(xié)同配合，在深刻理解科研項目績效評價意義的前提下，更能有效做好績效評價時所使用相關(guān)指標(biāo)數(shù)值的管理，有利于項目績效評價工作的順利實施。

3.2 健全績效評價機制 一個可信的績效評價結(jié)論僅有指標(biāo)體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，從項目申請、實施到結(jié)題都需要有嚴(yán)格的審查機制和健全的配套措施。在項目申請階段，應(yīng)審核預(yù)算是否合理、各項技術(shù)指標(biāo)是否代表學(xué)科先進、研究目的是否是農(nóng)業(yè)領(lǐng)域擬解決的關(guān)鍵問題、研究方法是否可行等；在項目中期檢查中，考核項目進度與計劃進度是否相符、取得的成果是否與經(jīng)費支出相匹配等；在結(jié)題階段，嚴(yán)格按照績效評價中的指標(biāo)全面評價項目的完成情況。在整個過程中，管理者要建立公開透明的評價系統(tǒng)，包括立項、經(jīng)費開支、研究進度、評價結(jié)果等都要公開、可查詢，使項目研究者完全明白項目的經(jīng)費開支情況、以及還有哪些目標(biāo)沒有完成等，以便做好未來研究工作計劃，保質(zhì)保量地完成研究任務(wù)。

3.3 嚴(yán)格實施獎懲措施 為了強化科研項目的經(jīng)濟責(zé)任，提高科研經(jīng)費的使用效率，激勵獎懲措施必不可少。對經(jīng)費使用管理良好、支出使用規(guī)范以及科研成果優(yōu)秀的課題組提出有效的獎勵辦法。對科研人員而言，作為個人職稱評定、出國進修、年終考核、崗位晉升等方面的有效依據(jù)。對科研團隊而言，在項目申報和科研條件建設(shè)等方面給予重點傾斜。對項目單位而言，其在項目中是否切實做到有效的監(jiān)管和督促可以作為本單位資格、資質(zhì)升降、年終考核結(jié)果認(rèn)定的依據(jù)。而對于挪用、套取科研經(jīng)費的相關(guān)人員，課題團隊要追究相應(yīng)的責(zé)任。

3.4 在實踐中不斷完善評價指標(biāo)體系 在實踐中，應(yīng)鼓勵科研人員針對項目績效評價中存在的問題及實施弊端提出意見，這樣有助于績效評價指標(biāo)體系結(jié)合農(nóng)業(yè)科研項目的特點進行適當(dāng)修正，如指標(biāo)的增減、評分標(biāo)準(zhǔn)的修正、權(quán)重的分配等方面，使其更加適合農(nóng)業(yè)科研項目的績效評價，有效激發(fā)科研人員的能動性、建設(shè)優(yōu)秀的科技團隊，最終提高農(nóng)業(yè)科研項目經(jīng)費的利用率和項目管理的質(zhì)量，提高農(nóng)業(yè)科研項目對經(jīng)濟的貢獻度。

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