關(guān)鍵詞 WTO 反補(bǔ)貼 貿(mào)易摩擦

作者簡介：徐澤平，中南財經(jīng)政法大學(xué)，本科，研究方向：涉外法。

中圖分類號：F743 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.04.033

一、中國被訴原因分析

（一）政治原因

社會主義自出現(xiàn)以來，就因?yàn)槠浔械脑瓌t、世界觀等原因的差異性而處在了資本主義的對立面，在二戰(zhàn)結(jié)束后的冷戰(zhàn)時期，世界更是因?yàn)橐庾R形態(tài)不同而分為了兩個陣營，資本主義和社會主義矛盾不斷升級。隨著蘇聯(lián)解體后，中國扛起了社會主義的大旗，成為了最大的社會主義國家。雖然表面上此后矛盾開始緩和，但是，西方國家為了確保自身意識形態(tài)的統(tǒng)治地位，中國長期受到來自資本主義國家的打壓。在入世時就困難重重，而在入世之后也面臨著各種風(fēng)險，這些風(fēng)險也主要來源于這些資本主義國家。因而在中國被訴的許多補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼案件中，都摻入了政治因素，是資本主義國家為了限制中國發(fā)展而做出的故意的打壓行為。

（二）經(jīng)濟(jì)原因

隨著改革開放的加深，中國的經(jīng)濟(jì)飛速增長，儼然已經(jīng)成為世界三大經(jīng)濟(jì)體之一，在國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域有著舉足輕重的地位。同時中國的產(chǎn)品以物美價廉享譽(yù)全球，出口量與日俱增，在各國的市場的商品上隨處可見“made in China”的字樣。這在給中國帶來巨大的利益的同時也為中國帶來了麻煩。西方的諸多國家由于其工資及消費(fèi)水平較高，因此勞動力生產(chǎn)成本也相對偏高，所生產(chǎn)的產(chǎn)品的價格自然會高于中國產(chǎn)品，所以當(dāng)中國產(chǎn)品進(jìn)入其市場后迅速占領(lǐng)大量份額，導(dǎo)致其本國產(chǎn)品滯銷，勞動力流失。為了改變這種狀況，限制中國發(fā)展。一些居心叵測的國家就會利用中國入世不久，許多制度尚且未能與WTO規(guī)定相契合的漏洞，對中國產(chǎn)品進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查，采取反補(bǔ)貼措施，企圖通過增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)來排擠中國產(chǎn)品或者提高中國產(chǎn)品價格，以期達(dá)到挽回國內(nèi)市場的目的。

（三）客觀理由

1.中國早期對外優(yōu)惠措施構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼

在WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》中第三條規(guī)定了禁止補(bǔ)貼的情形，第一種是出口導(dǎo)向型補(bǔ)貼，即法律上或事實(shí)上視出口實(shí)績?yōu)槲ㄒ粭l件或多種其他條件之一而給予的補(bǔ)貼；第二種是進(jìn)口替代型補(bǔ)貼，即視使用國產(chǎn)貨物而非進(jìn)口貨物的情況為唯一條件或多種其他條件之一而給與的補(bǔ)貼。根據(jù)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》第3條第2款的規(guī)定，“成員方應(yīng)既不授予、也不保持第1款中所述及的補(bǔ)貼?！?而在2007年2月的美墨訴中國稅收補(bǔ)貼案中，兩國認(rèn)為中國長期實(shí)施的優(yōu)惠措施違反了此條規(guī)定。在兩國提交的申請書中，將中國涉嫌違反《協(xié)議》的優(yōu)惠措施分為兩大類。

第一類是出口導(dǎo)向性補(bǔ)貼，此類補(bǔ)貼涉及中國多項政策措施，美國和墨西哥在申請書中分別列為第8條和第9條。例如以1997 年中國國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》為依據(jù)的優(yōu)惠措施。該通知規(guī)定，對國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資項目進(jìn)口設(shè)備，在規(guī)定的范圍內(nèi)免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)為依據(jù)的優(yōu)惠措施。

是進(jìn)口替代性補(bǔ)貼，可以細(xì)分為增值稅優(yōu)惠和所得稅優(yōu)惠。在1999 年中國稅務(wù)總局發(fā)布的《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》和2006 年中國稅務(wù)總局發(fā)布的《外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》中明確提出為鼓勵外商投資企業(yè)或外商投資項目使用國產(chǎn)設(shè)備，在一定條件下，有關(guān)外資企業(yè)可以享受增值稅退稅政策。而在2000 年中國財政部發(fā)布的《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》以及與該通知相配套由稅務(wù)總局發(fā)布的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅管理辦法》中，則對所得稅優(yōu)惠做出了規(guī)定，并且在2007年頒布的《企業(yè)所得稅法》第57條中得到延續(xù)。雖然在《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》中規(guī)定了對發(fā)展中國家的特殊待遇和過渡性安排，但是由于中國當(dāng)初為了順利入世而簽訂了《中華人民共和國加入世界貿(mào)易組織議定書》，在《協(xié)定書》第十條第三款中承諾了自中國加入世貿(mào)組織后就立即取消《協(xié)議》第三條規(guī)定的補(bǔ)貼，從而使中國不適用于過渡安排的規(guī)定。因此，就本案情況而言，中國確實(shí)涉嫌違反了WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》第三條規(guī)定，構(gòu)成了禁止性補(bǔ)貼。

2.中國對本國產(chǎn)品補(bǔ)貼措施構(gòu)成出口導(dǎo)向型補(bǔ)貼

經(jīng)濟(jì)全球化時代，出口產(chǎn)品所帶來的利益已然成為國家和企業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要來源。因此許多國家都大力鼓勵本國企業(yè)走出國門，走向世界。這就不可避免的涉及到了補(bǔ)貼的問題，為了防止國家政府肆意干預(yù)企業(yè)產(chǎn)品競爭，《協(xié)議》將出口導(dǎo)向型補(bǔ)貼列為禁止性補(bǔ)貼，而這也成了中國被訴的普遍性理由之一。在美危墨訴中國“名牌產(chǎn)品”補(bǔ)貼案中，三國就提出中國對本國產(chǎn)品補(bǔ)貼措施構(gòu)成出口導(dǎo)向型補(bǔ)貼補(bǔ)貼。隨著對外貿(mào)易的發(fā)展，為增強(qiáng)本國產(chǎn)品出口競爭力，國家有關(guān)部門下發(fā)通知，要求各地政府根據(jù)實(shí)際情況制品牌產(chǎn)品相關(guān)政策，而其中就包含了諸如出口現(xiàn)金獎勵、出口優(yōu)惠貸款以及為降低出口信用保險成本而支付的款項等政策， 對于這些政策，雖然中方一再表示這些政策遵循公平公開的原則，并不針對特定的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)，但是三國仍舊認(rèn)為，這些補(bǔ)貼旨在提供中國本國產(chǎn)品的出口便利，而沒有給予外國產(chǎn)品相同的優(yōu)惠政策，不僅違反了國民待遇原則，同時也是屬于將出口實(shí)績作為補(bǔ)貼條件的行為，存在著專項性，因此構(gòu)成了出口導(dǎo)向型補(bǔ)貼。

3.中國對本國產(chǎn)品補(bǔ)貼措施構(gòu)成進(jìn)口替代型補(bǔ)貼

在國際貿(mào)易中，為了鼓勵本國貿(mào)易者積極參與其中，并保障他們的權(quán)益，各國會對本國產(chǎn)業(yè)給予一定的補(bǔ)貼，但是在很多情況下，這種補(bǔ)貼卻面臨著構(gòu)成禁止性補(bǔ)貼的風(fēng)險。在美訴中國風(fēng)能設(shè)備進(jìn)口替代補(bǔ)貼案中，美國就認(rèn)為中國國家財政部2008年頒布的《風(fēng)力發(fā)電設(shè)備產(chǎn)業(yè)化專項資金管理暫行辦法》構(gòu)成了禁止性補(bǔ)貼。在《暫行辦法》第九條指出，企業(yè)想要申請補(bǔ)貼，必須提供相應(yīng)的證明其使用的是國產(chǎn)部件的發(fā)票等材料。美國基于上述理由，認(rèn)為《暫行辦法》的措辭直接表達(dá)了一個意思，即想要獲得補(bǔ)貼，風(fēng)電機(jī)組必須在中國生產(chǎn)、使用國產(chǎn)部件，而使用外國制造的關(guān)鍵部件的風(fēng)電機(jī)組則無法獲得上述補(bǔ)貼。 因此，在美國看來，《暫行辦法》是對國產(chǎn)貨物的保護(hù)主義，對進(jìn)口產(chǎn)品的正常競爭產(chǎn)生抑制的消極影響。這就很明顯地違反了《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》第三條第一款，構(gòu)成進(jìn)口替代的禁止性補(bǔ)貼。其他的諸如美國訴中國汽車零部件補(bǔ)貼案 等，面臨的也是相同或類似的問題。

二、中國應(yīng)對被訴對策

面對來自其他國家的起訴壓力，中國不能一味退讓任人宰割，而要以適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行應(yīng)對，以維護(hù)本國的合法利益。通過查閱相關(guān)案例的辯論與判決，結(jié)合專家學(xué)者的學(xué)術(shù)著作，我總結(jié)出以下幾點(diǎn)對策：

（一）及時修改或廢除入世前的政策措施

從上文的美墨訴中國稅收補(bǔ)貼案不難看出，兩國提出的大部分的被訴政策都是在中國入世之前制定的對外優(yōu)惠政策，例如1997 年中國國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》、1999 年中國稅務(wù)總局發(fā)布的《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法》等。這些政策是為了適應(yīng)改革開放后中國的新形勢而制定的，在當(dāng)時具有積極深遠(yuǎn)的影響，確實(shí)為中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了杰出的貢獻(xiàn)，但是在入世后，中國可以看作是融入了世界經(jīng)濟(jì)的集體之中，之前政策中那些“中國本位”的優(yōu)惠措施和內(nèi)容顯然已經(jīng)無法繼續(xù)沿用。

而很可惜的是，由于開放前期百廢待興，中國頒布了大量的優(yōu)惠政策，這就導(dǎo)致許多未能夠及時更新?lián)Q代以符合WTO《協(xié)議》要求，從而導(dǎo)致違反相關(guān)規(guī)定，讓西方國家抓住把柄有機(jī)可乘，對中國進(jìn)出口貿(mào)易造成不良影響。因此，為了改變這一現(xiàn)狀，我國相關(guān)部門應(yīng)該加快對過去優(yōu)惠政策措施的審查，將其中不符合WTO規(guī)定的部分及時修改或者廢除，使得中國后期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢不會因?yàn)檫^往的陳規(guī)而受阻，也使中國更快的融入世界貿(mào)易之中。

（二）完善國內(nèi)立法與審查，與WTO《協(xié)議》相適應(yīng)

到目前為止，中國都尚未制定《反補(bǔ)貼法》，僅在2001 年制定了《中華人民共和國反補(bǔ)貼條例》，并且該條例只針對其他國家受補(bǔ)貼產(chǎn)品出口到中國進(jìn)行限制的規(guī)定，而對中國出口補(bǔ)貼的禁止并沒有明文規(guī)定 ，同時，我國也缺乏對國內(nèi)相關(guān)政策是否符合國際條例的系統(tǒng)性審查機(jī)制，這就勢必會增加外國對中國企業(yè)進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查的風(fēng)險。

根據(jù)中國目前對外貿(mào)易的現(xiàn)狀以及中國在簽訂的《入世議定書》第二條的規(guī)定，各級政府的行為都可以視為國家行為，因此在對外貿(mào)易中，各級政府所實(shí)行的政策都要受到《協(xié)議》的約束。因此，雖然中央政府在制定政策時可能會較多考量國際條約中的規(guī)定，但是由于地方政府?dāng)?shù)量龐大，成分復(fù)雜，人員素養(yǎng)層次不齊，很可能就會出現(xiàn)為了自身利益而“頂風(fēng)作案”或者完全不熟悉國際條例而實(shí)行違規(guī)政策的情況。

基于此，在國內(nèi)制定《反補(bǔ)貼法》，以法律的形式對違法禁止性補(bǔ)貼的政策進(jìn)行規(guī)制，運(yùn)用法律強(qiáng)制力規(guī)范地方政府的政策極為有必要，甚至可以附加對違反國際條例政策出臺地的追責(zé)條款來進(jìn)行限制。同時組著審查部門對地方對外貿(mào)易政策實(shí)行嚴(yán)格審查，以“高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求”為原則確保政策符合規(guī)定，將可能引起外國針對中國反補(bǔ)貼申訴的內(nèi)容扼殺在國內(nèi)，從而避免國際貿(mào)易糾紛。

（三）制定優(yōu)惠政策時注意內(nèi)容及措辭

由于國內(nèi)許多產(chǎn)業(yè)都處于方興未艾的階段，因此很多都需要國家的幫助與支持?；诖耍瑖抑贫溯^多的政策，而在我國一些政策制定時，其本意可能是為了鼓勵產(chǎn)品出口或者吸引外國制造商使用中國產(chǎn)品，是一種普遍性的優(yōu)惠措施，但是在措辭用語上卻可能讓人誤解為是一種不公平的補(bǔ)貼措施，例如在美危墨訴中國“名牌產(chǎn)品”補(bǔ)貼案中，雖然按照中方說法，其政策是為了鼓勵中國產(chǎn)品積極走出國門，并沒有針對特定品牌進(jìn)行補(bǔ)貼，而是一種公平公開的普遍性優(yōu)惠政策，但是三國根據(jù)政策中的一些措辭，尤其是地方政府關(guān)于出口貸款等的規(guī)定認(rèn)為，中國所推行的這些政策中，有部分條款具有明顯的出口導(dǎo)向型補(bǔ)貼特征。原本用于起激勵作用的措施卻因?yàn)榇朕o不當(dāng)而產(chǎn)生了反效果，對中國品牌造成損害的同時還將政府拉入了貿(mào)易糾紛，可以說是得不償失。

因此，為了避免此類情況再次發(fā)生，今后無論是地方政府還是中央政府在制度相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策時，一定要反復(fù)斟酌內(nèi)容措辭，確保能夠契合WTO《協(xié)議》以及其他諸多國際貿(mào)易條例的規(guī)定，從而為我國產(chǎn)業(yè)走出國門提供動力。

（四）加強(qiáng)政府、企業(yè)以及行業(yè)協(xié)會之間的聯(lián)系

政府是制定補(bǔ)貼政策的主體，而企業(yè)則是補(bǔ)貼政策的收益對象，行業(yè)協(xié)會則充當(dāng)了紐帶的角色。而在遭到反補(bǔ)貼措施以及訴訟時，爭議的對象則是政府的政策而企業(yè)就淪為了受害者，而行業(yè)協(xié)會的功能也會因此遭到質(zhì)疑。從中不難看出，三者之間存在著“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系，因此將三者緊密聯(lián)系在一起，互相合作協(xié)調(diào)，就能妥善面對來自國際的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。在三者之中，行業(yè)協(xié)會可以視為一個龐大的“數(shù)據(jù)庫”，其掌握這該行業(yè)在某地或者全國發(fā)展的真實(shí)情況，而政府因?yàn)榈赜颉?quán)限等因素的限制，就很難做到面面俱到。

因此，行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)與政府加強(qiáng)聯(lián)系，將現(xiàn)實(shí)狀況及時反饋給政府，政府就可以據(jù)此調(diào)整相關(guān)補(bǔ)貼政策，確保政策不脫離實(shí)際情況，從而避免因過度支持而招致訴訟的情況出現(xiàn)。行業(yè)協(xié)會也需要對企業(yè)進(jìn)行約束，防止企業(yè)的盲目跟風(fēng)甚至為求利益而實(shí)施的作假行為等，并且及時通報反補(bǔ)貼預(yù)警信息，使得企業(yè)能夠提前做好相應(yīng)準(zhǔn)備而不至于被反補(bǔ)貼調(diào)查時措手不及。

同時，還要引導(dǎo)企業(yè)日常做好保留或是收集證據(jù)的行為，使得在面對訴訟時能夠提供強(qiáng)而有力的證據(jù)，在目前的很多案件中，中方都因?yàn)槠髽I(yè)未能及時做好記錄，財務(wù)中將一些獎勵和補(bǔ)貼混雜在一起難以區(qū)分，無法提供充分有效的證據(jù)而面臨敗訴。

除此之外，當(dāng)面對反補(bǔ)貼調(diào)查時，三者之間務(wù)必要做好信息共享工作，企業(yè)積極配合調(diào)查，透明公開信息；政府則負(fù)責(zé)提供專業(yè)指導(dǎo)，防止企業(yè)行為不當(dāng)；而行業(yè)協(xié)會則統(tǒng)籌相關(guān)信息，確保在調(diào)查中企業(yè)和政府的反饋能達(dá)成一致。

（五）積極應(yīng)訴，建立專業(yè)團(tuán)隊

WTO本身就是一個充滿機(jī)遇與風(fēng)險的大舞臺，想要在其中一味牟取利益而免受糾紛幾乎是不可能的，雖然各國在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的合作日益加深，但是其本質(zhì)上仍舊是維護(hù)本國的經(jīng)濟(jì)利益，而為了達(dá)成這個目的，通常會無所不用其極。因此，中國必須時刻做好被訴的準(zhǔn)備。而當(dāng)訴訟來臨時，我們也不應(yīng)該采取回避的策略，企圖通過拖延時間將“大事化小，小事化了”的想法是無法適用的，反而會損害國家和企業(yè)的信譽(yù)與形象。同時，訴訟的調(diào)查和判決是由各國成員進(jìn)行的，如果長期消極處理，會給別國營造出中國企業(yè)理虧和心虛的錯誤印象，從而影響其公正判斷，使最終結(jié)果偏向于不利于中國的一方。正確的做法應(yīng)當(dāng)是主動積極面對訴訟，據(jù)理力爭，維護(hù)本國合法權(quán)益。在美國和歐洲許多國家，都建立了專門的應(yīng)對團(tuán)隊，負(fù)責(zé)研究WTO各項協(xié)定和條例，對其進(jìn)行解讀，從而一方面保護(hù)本國企業(yè)的貿(mào)易，另一方面對別國提起訴訟。而中國由于入世較晚，雖然也有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，但是其專業(yè)素養(yǎng)和研究深度顯然還無法與發(fā)達(dá)國家團(tuán)隊相比，因此在這些年中國被訴案件中，很多都處于劣勢一方。為了改變這種局面，使得WTO不淪為西方國家壓制中國的工具，中國應(yīng)該積極培育專業(yè)人才，組成專業(yè)化團(tuán)隊，合理正確解析WTO協(xié)議的諸多條款， 提高有關(guān)機(jī)構(gòu)對反補(bǔ)貼的敏感性和主動性，使我國在應(yīng)對反補(bǔ)貼措施時能夠得心應(yīng)手。

三、結(jié)語

在WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》下，世界各國的補(bǔ)貼政策都逐步規(guī)范化，國際經(jīng)濟(jì)在一體化的道路上快速前進(jìn)著，但正如十九世紀(jì)英國首相帕麥斯頓曾說：“世界上沒有永遠(yuǎn)的朋友，只有永遠(yuǎn)的利益”，國家間的合作與對立永遠(yuǎn)是并存的。因此中國的發(fā)展之途不會一帆風(fēng)順。作為近幾十年崛起的大國，中國在國際經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的角色，為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的活力，但是與此同時也承擔(dān)著越來越大的風(fēng)險，必須時刻提防來自潛在的威脅。如何趨利避害，在《協(xié)議》允許的范圍內(nèi)為本國的產(chǎn)業(yè)謀求最大的利益，是這個歷史悠久而有朝氣蓬勃的國家目前所應(yīng)該要學(xué)習(xí)的。幸運(yùn)的是，中國的政府已然發(fā)現(xiàn)自己所處的境地，并且開始積極尋求突破與發(fā)展。相信不久的未來，中國一定可以探究出正確的應(yīng)對之路，在維護(hù)自身權(quán)益的同時為世界經(jīng)濟(jì)做出更大的貢獻(xiàn)。

注釋：

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