程琳琳

【摘 要】當(dāng)前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，由于低價(jià)中標(biāo)、墊資施工等普遍存在，增加了工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，威脅著企業(yè)的生存與發(fā)展。工程建設(shè)通常周期較長(zhǎng)，投資較大，對(duì)資金管理要求比較嚴(yán)格，工程建設(shè)企業(yè)要提升資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，將各個(gè)環(huán)節(jié)管理工作做到位。只有堅(jiān)持正確風(fēng)險(xiǎn)控制理念，提升資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制水平，工程建設(shè)企業(yè)才能獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。本文將簡(jiǎn)述工程建設(shè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并提出了工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

工程建設(shè)企業(yè)所在行業(yè)有著設(shè)計(jì)范圍廣、周期較長(zhǎng)、投資量較大等特點(diǎn)，尤其是在大規(guī)模工程建設(shè)過(guò)程中，前期通常需要投入大量的資金，從而容易在資金管理中引發(fā)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。資金關(guān)系著工程建設(shè)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開展與運(yùn)行，容易受到眾多因素的影響，從而產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，為工程建設(shè)帶來(lái)阻礙。工程建設(shè)企業(yè)在資金管理中要重視風(fēng)險(xiǎn)，深入分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，科學(xué)合理制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，避免對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不利影響。

一、工程建設(shè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理制度不完善

當(dāng)前很多工程建設(shè)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)比較重視，在很大程度上忽視了資金管理工作，對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)也缺乏全面考慮。主要反映在：指標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)合理，預(yù)算上存在問(wèn)題，資金籌集、使用和回收等方面缺乏有效銜接，相關(guān)體系建設(shè)不夠完善。一些工程建設(shè)企業(yè)也不重視監(jiān)管資金使用情況，在項(xiàng)目管理中成本控制不到位，資金運(yùn)作程序不夠規(guī)范，這樣不能充分發(fā)揮出監(jiān)管不悶的作用，執(zhí)行力度薄弱。

2.投標(biāo)項(xiàng)目評(píng)估不深入

眾所周知，當(dāng)前建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，對(duì)于工程建設(shè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了能夠搶占更多市場(chǎng)份額，通常是忽視了成本，當(dāng)新項(xiàng)目出現(xiàn)以后，將直接選擇投標(biāo)。由于工程建設(shè)企業(yè)不重視對(duì)項(xiàng)目收益和潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，只要某個(gè)項(xiàng)目資金投入量大，時(shí)間較長(zhǎng)，無(wú)法在短期內(nèi)回收資金，將導(dǎo)致資金出現(xiàn)積壓的問(wèn)題。如此將導(dǎo)致工程建設(shè)企業(yè)資金投資效率降低，資金管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)持續(xù)上升。

3.資金管理方法不科學(xué)

工程建設(shè)企業(yè)在資金流向和控制上協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，事后監(jiān)督缺乏相應(yīng)考核辦法，依據(jù)顯得不可靠，從而成為了擺設(shè)。一些工程建設(shè)企業(yè)在資金管理工作上認(rèn)識(shí)不充分，財(cái)務(wù)人員也未全面掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，主要按照領(lǐng)導(dǎo)要求辦事。但是工程建設(shè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一般以利潤(rùn)指標(biāo)和產(chǎn)值等為主，對(duì)資金管理有所忽視，這樣在年度考核中經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不存在異常，但是在新的經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍核賬清產(chǎn)的過(guò)程中，將出現(xiàn)巨大的潛虧問(wèn)題。

4.財(cái)務(wù)信息不真實(shí)

實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制以后，個(gè)別項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員只關(guān)注自身利益，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)處理政策作出改變，對(duì)真實(shí)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行掩蓋。這樣會(huì)讓財(cái)務(wù)信息變得不夠真實(shí)、完善和透明，這樣在企業(yè)決策的制定過(guò)程中，得到的財(cái)務(wù)信息會(huì)變得虛假和不真實(shí)，讓資金管理上安排不科學(xué)。如此一來(lái)，會(huì)引起各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，為工程建設(shè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)困難。

二、工程建設(shè)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.完善內(nèi)部控制，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和人員配置

第一，優(yōu)化總公司與項(xiàng)目子公司架構(gòu)設(shè)置，完善各委員會(huì)與管理層，設(shè)置總公司與項(xiàng)目公司架構(gòu)的時(shí)候，應(yīng)堅(jiān)持效率與監(jiān)督理念，嚴(yán)格確定與監(jiān)督各項(xiàng)目公司權(quán)力，要通過(guò)會(huì)計(jì)集中的方法，讓各子公司會(huì)計(jì)權(quán)限集中到總部，加大項(xiàng)目會(huì)計(jì)監(jiān)督力度。為優(yōu)化內(nèi)部高層管理層，應(yīng)在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、委員會(huì)及管理層中設(shè)置相應(yīng)組織構(gòu)架，設(shè)立具備獨(dú)立監(jiān)督權(quán)的董事，便于監(jiān)督資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要保證監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，嚴(yán)格劃分監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督職責(zé)與權(quán)限，通過(guò)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)與外部市場(chǎng)化操作等方式招聘管理層，同時(shí)以員工持股計(jì)劃等方式解決管理層代理問(wèn)題。

第二，工程建設(shè)企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)與機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，要求財(cái)會(huì)部門嚴(yán)格監(jiān)督各部門資金使用情況，并提升公司外部審計(jì)與監(jiān)督力度。對(duì)內(nèi)部財(cái)會(huì)部門監(jiān)督來(lái)說(shuō)，應(yīng)細(xì)致核對(duì)各部門資金使用情況與明細(xì)，保存好相關(guān)票據(jù)便于備查。工程建設(shè)企業(yè)要從內(nèi)部控制制度出發(fā)，提升所有流程的規(guī)范化水平，與預(yù)算編制情況相結(jié)合，以此不斷予以完善。對(duì)內(nèi)外部審計(jì)與監(jiān)督來(lái)說(shuō)，需要將內(nèi)審委員會(huì)等機(jī)構(gòu)作用發(fā)揮出來(lái)，并借助專業(yè)人才與會(huì)計(jì)事務(wù)所等力量。一些工程建設(shè)企業(yè)資金實(shí)力比較雄厚，還要建立完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，維持其獨(dú)立性，外部定期開展審計(jì)工作，讓內(nèi)部資金用度編制與執(zhí)行更加準(zhǔn)確。

第三，進(jìn)行人員配置的時(shí)候，要從內(nèi)部控制需求出發(fā)，逐步優(yōu)化崗位與人員配置。工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合不相容崗位規(guī)定，讓所有崗位設(shè)置與人員安排更加科學(xué)合理。在人員配置上還應(yīng)結(jié)合崗位要求，與相關(guān)能力要求相符，對(duì)此要采取實(shí)際招聘與培訓(xùn)提升等方法，并通過(guò)在日常中加強(qiáng)教育與培訓(xùn)工作，促使人員素質(zhì)與品德要求不斷提升。

2.結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)，科學(xué)合理制定規(guī)章制度

工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)全面了解行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，并在熟悉行業(yè)自律協(xié)會(huì)規(guī)范的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于工程建設(shè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其會(huì)計(jì)法律法規(guī)主要反映在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與合同要求上，對(duì)此必須全面了解，為今后財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的進(jìn)行創(chuàng)造良好條件。工程建設(shè)企業(yè)要充分意識(shí)到資金管理內(nèi)部控制的重要性，在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，在制定各項(xiàng)規(guī)章制度的過(guò)程中，需要充分考慮到業(yè)務(wù)特色與組織特點(diǎn)，一方面要建立完善的內(nèi)部控制度，需要從《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》出發(fā)，制定資金歸口管理制度，加大對(duì)籌資、投資和營(yíng)運(yùn)等資金活動(dòng)的控制力度，并將各部門與人員的權(quán)限與職責(zé)確定下來(lái)，各崗位也要根據(jù)不相容分離制度作出設(shè)置，將有效的審批與監(jiān)督制度落到實(shí)處；另一方面要高度重視資金回收工作，建立完善的欠款催收責(zé)任制與獎(jiǎng)勵(lì)制度。工程建設(shè)企業(yè)經(jīng)常遇到回收款問(wèn)題，這要求有針對(duì)性制定相關(guān)制度，如可以嚴(yán)格考核項(xiàng)目前期評(píng)估、合同簽訂與執(zhí)行及竣工后款項(xiàng)催收等內(nèi)容。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制工作

工程建設(shè)企業(yè)要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重視程度，做好對(duì)資金管理的控制工作，要采取問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，將定性與定量結(jié)合起來(lái)，讓風(fēng)險(xiǎn)得到有效識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程建設(shè)企業(yè)防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，在識(shí)別實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)類型以后，可以采取有針對(duì)性解決措施。工程建設(shè)企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作中，要選擇與預(yù)算與各項(xiàng)目比較的方式，或者是開展主管訪談工作，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別效果。具體來(lái)說(shuō)，工程建設(shè)企業(yè)要采取項(xiàng)目初期預(yù)算對(duì)比的方法，能夠?qū)⒉少?gòu)問(wèn)題引起資金使用效率低下等問(wèn)題查找出來(lái)，并與行業(yè)中其他企業(yè)對(duì)比，能夠了解本企業(yè)在資金使用效率上存在的不足，充分認(rèn)識(shí)到資金短缺風(fēng)險(xiǎn)?；蛘呤歉鶕?jù)主管評(píng)價(jià)，能夠找出企業(yè)在制度制定上存在的問(wèn)題，便于及時(shí)采取改善措施。

為了提升資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制效果，工程建設(shè)企業(yè)要采取以下方法，一方面，提升預(yù)算的準(zhǔn)確性與前瞻性，通過(guò)提升預(yù)算工作水平，能夠找出資金管理上的問(wèn)題，提升資金使用效率，確保企業(yè)有足夠資金。體現(xiàn)出預(yù)算的前瞻性，能夠讓工程建設(shè)企業(yè)在最佳時(shí)間調(diào)配融資與資金，最大限度監(jiān)督融資成本，讓資金使用更具高效性與統(tǒng)籌性；另一方面，通過(guò)內(nèi)部執(zhí)行提升資金管理水平，要求將各部門利益協(xié)調(diào)好，確保工程建設(shè)高效性得到提升，在盤活存貨和提升設(shè)備周轉(zhuǎn)效率的提升，也讓資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率得到提升，為工程建設(shè)企業(yè)帶來(lái)更大效益。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，資金管理在工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要地位，直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理最終效果，對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展有著巨大影響。工程建設(shè)企業(yè)在開展資金管理工作的時(shí)候，應(yīng)該與其他各項(xiàng)管理工作結(jié)合起來(lái)，在具體工作中從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，既要對(duì)資金管理工作方法進(jìn)行改進(jìn)，還要加大內(nèi)部控制力度，做好各方面風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建設(shè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)帶來(lái)的影響。唯有如此才能讓工程建設(shè)企業(yè)有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，提升資金管理水平，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展再上新臺(tái)階。

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