陶美珍

摘 要 改革開放40年來(lái)，隨著國(guó)有企業(yè)改革持續(xù)推進(jìn)，完善的公司治理，健全的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制，以及現(xiàn)代企業(yè)制度不斷得到強(qiáng)化，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)已成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的獨(dú)立市場(chǎng)主體。而作為兼具商業(yè)類和公益類特點(diǎn)的國(guó)有企業(yè)，既要在不具備先天優(yōu)勢(shì)的前提下，平等地與其他所有制企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還需要承擔(dān)著提供公共產(chǎn)品和社會(huì)服務(wù)的職能。在市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)下，國(guó)有企業(yè)受各類內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素的影響越來(lái)越多，明確風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并找到合適的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和解決策略，對(duì)于增強(qiáng)國(guó)有資本實(shí)力，發(fā)展國(guó)有企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，公平公正參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)都具有現(xiàn)實(shí)意義。本文從分析國(guó)有企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，著重探討了管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 管理風(fēng)險(xiǎn) 成因 防范措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，存在的風(fēng)險(xiǎn)較以往也越來(lái)越嚴(yán)峻，也更具有隱蔽性和破壞力。除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、金融市場(chǎng)等不受企業(yè)完全支配的因素外，我們面臨的很重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是經(jīng)營(yíng)中的管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制度體系建設(shè)是否完善，內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位，人員綜合素質(zhì)是否符合現(xiàn)代化管理要求，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否有足夠的認(rèn)識(shí)程度和有效的防范手段，都直接影響著企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的大小及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受力。因此，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的清醒認(rèn)識(shí)對(duì)于每一個(gè)國(guó)有企業(yè)管理者都是至關(guān)重要的。

一、管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為企業(yè)日常工作中由于管理者自身經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)、資信調(diào)查不實(shí)、審查論證失嚴(yán)、工作能力不足、業(yè)務(wù)操作違規(guī)、內(nèi)部監(jiān)督失效等工作缺失造成的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、會(huì)計(jì)信息失真;國(guó)家政策、法律法規(guī)貫徹失敗;國(guó)有資產(chǎn)流失受損;企業(yè)資源浪費(fèi)和無(wú)效使用等情況。企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)不僅影響了企業(yè)既定經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更會(huì)衍生出一系列的法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)及人力資源風(fēng)險(xiǎn)等諸多內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)隱患，直接影響企業(yè)的生存發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的存在，分析產(chǎn)生原因主要有以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)制度建設(shè)存在缺失，無(wú)法涵蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)全流程，制度設(shè)計(jì)不符合企業(yè)實(shí)際需要，造成員工行為缺乏操作依據(jù)、全憑一腔熱情開展工作。

第二，崗位職責(zé)分工不明確、不合理，權(quán)責(zé)確定不對(duì)等，部分關(guān)鍵崗位人員存在只負(fù)責(zé)簽字，不負(fù)責(zé)把關(guān)的思想認(rèn)識(shí)，使業(yè)務(wù)監(jiān)管失效。

第三，制度執(zhí)行剛性不足，有制度不執(zhí)行、選擇性執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)，都造成制度起不到應(yīng)有的規(guī)范性作用。

第四，法律意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)于依法決策、依法經(jīng)營(yíng)、依法管理、依法辦事的工作原則認(rèn)識(shí)不到位，產(chǎn)生了無(wú)主觀意識(shí)的違規(guī)甚至違法操作。

第五，專業(yè)管理知識(shí)不扎實(shí)，工作經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、判斷能力差也是造成潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

第六，職業(yè)素質(zhì)與工作需要不匹配，職業(yè)素質(zhì)不僅是指專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，更是指職業(yè)操守、職業(yè)道德和價(jià)值觀、責(zé)任心，工作態(tài)度的不端正和責(zé)任意識(shí)的缺失更是造成管理風(fēng)險(xiǎn)存在的重大隱患。

第七，長(zhǎng)期的慣性思維不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展變化，經(jīng)驗(yàn)主義和習(xí)慣性的違規(guī)操作成為正常，造成風(fēng)險(xiǎn)漏洞卻不自知，盲目開展業(yè)務(wù)。

三、管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

近幾年來(lái)，各級(jí)巡視巡查、審計(jì)檢查的監(jiān)管力度不斷加大，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違規(guī)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都進(jìn)行了及時(shí)糾偏。但是通常情況下，更多風(fēng)險(xiǎn)的事前防范比事后糾偏更為重要，也更加有效。因此，風(fēng)險(xiǎn)的防范要采取積極的應(yīng)對(duì)態(tài)度，如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患、完善自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，防患于未然并最大限度規(guī)避、降低風(fēng)險(xiǎn)才是我們能夠從自身出發(fā)采取的有效舉措。

（一）建立完善的制度體系及內(nèi)控監(jiān)督體系

建立完善、合理的制度體系是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提，企業(yè)要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，充分考慮各項(xiàng)常規(guī)及特別事項(xiàng)議事規(guī)則及決策程序的需要，完善業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，制定相應(yīng)的管理制度，使制度涵蓋整個(gè)生產(chǎn)管理流程，科學(xué)滿足業(yè)務(wù)操作的需要，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和可操作性。同時(shí)，要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的需要進(jìn)行內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部牽制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，要從思想上改變對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門不能創(chuàng)造效益，阻礙企業(yè)發(fā)展的觀念，維護(hù)制度執(zhí)行的剛性，將企業(yè)行為及權(quán)利運(yùn)用限制在制度框架內(nèi)，切實(shí)使制度建設(shè)與執(zhí)行起到防范不確定因素和潛在危險(xiǎn)的作用。

（二）設(shè)立合理的崗位分工及職責(zé)權(quán)限范圍

企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為具體的工作崗位，本著相互牽制的原則，對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、監(jiān)督、保管、使用、記錄、稽核等不兼容職務(wù)進(jìn)行分離控制。使每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向、縱向關(guān)系上，經(jīng)過(guò)彼此獨(dú)立或互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上部門或人員辦理，使部門間、崗位間、上下級(jí)間起到互相監(jiān)督和牽制的作用。同時(shí)，要根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序、檢查標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)責(zé)任，確保責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專責(zé)、工作有標(biāo)準(zhǔn)、事后有檢查的閉環(huán)管理模式，并以此制定獎(jiǎng)罰制度，對(duì)于堅(jiān)持原則、勇于承擔(dān)及違規(guī)操作、推卸責(zé)任的行為要分別進(jìn)行重獎(jiǎng)、重罰，引導(dǎo)員工遵章守紀(jì)、履職盡責(zé)，增強(qiáng)每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

（三）構(gòu)建普及性培訓(xùn)機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)環(huán)境

鑒于基層企業(yè)部分經(jīng)營(yíng)管理人員法律意識(shí)淡薄的現(xiàn)狀，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)法律業(yè)務(wù)培訓(xùn)是關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前亟須建立、健全普及性和專業(yè)性相融合的培訓(xùn)機(jī)制，結(jié)合崗位實(shí)際需要，對(duì)招投標(biāo)管理部門、合同管理部門、工程管理部門、燃料、物資采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)審計(jì)部門等重點(diǎn)崗位人員，加大合同法、公司法、財(cái)稅法、擔(dān)保法、金融法等經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的培訓(xùn)力度，將這些基礎(chǔ)知識(shí)作為管理崗位必備的上崗條件，而不是什么所謂的“其他部門的專業(yè)知識(shí)”。提高全員經(jīng)濟(jì)法律業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保障企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理中，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自覺(jué)遵守內(nèi)控制度的決心和行為起著表率和主導(dǎo)作用，要主動(dòng)在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造依法決策、依法經(jīng)營(yíng)、依法管理、依法辦事的整體工作氛圍，要將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題擺在首位，杜絕經(jīng)營(yíng)管理中的“習(xí)慣性違章”，才能有效防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急處理機(jī)制

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)行為均存在著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但是無(wú)論內(nèi)部控制制度被設(shè)計(jì)得多么完美，運(yùn)行得多么符合設(shè)計(jì)者的預(yù)期，都不是萬(wàn)能的。人為疏忽、判斷失誤、信息傳遞誤解及特殊事項(xiàng)的處理不當(dāng)?shù)惹闆r，都可能使內(nèi)部控制失靈。前三個(gè)方面我們的努力是為了控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但如果出現(xiàn)控制失敗，風(fēng)險(xiǎn)就必然會(huì)發(fā)生，這種情況是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問(wèn)題。因此，企業(yè)有必要像對(duì)待安全生產(chǎn)一樣，建立重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急處理機(jī)制，規(guī)范處置程序，制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險(xiǎn)重新加以控制。同時(shí)，要全面分析風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來(lái)的負(fù)面影響和危害，對(duì)可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行客觀評(píng)估，合理預(yù)判在哪些情況下需要主動(dòng)承擔(dān)小風(fēng)險(xiǎn)，以規(guī)避大風(fēng)險(xiǎn)，避免因承受或規(guī)避不當(dāng)引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)或由小風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)。確保突發(fā)事件得到及時(shí)、妥善、正確處理，將損失減少到最低，保證企業(yè)的根本利益不受損害。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越嚴(yán)峻。為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)更好的發(fā)展，企業(yè)可以通過(guò)構(gòu)建普及性培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)環(huán)境來(lái)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度;通過(guò)建立完善的制度體系來(lái)堵塞經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。而防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的措施和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，也需要企業(yè)在以后經(jīng)營(yíng)中不斷培養(yǎng)和提高。國(guó)有企業(yè)只有不斷完善自身，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有效應(yīng)對(duì)各種環(huán)境變化，才能在大浪淘沙、優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（作者單位為中國(guó)華電集團(tuán)有限公司河北分公司）

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