張曉穎

摘 要：企業(yè)的生存和發(fā)展必須有足夠的資金。商業(yè)企業(yè)是自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，如果資金短缺，會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，制約企業(yè)的發(fā)展。針對目前商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)狀和存在的問題，從內(nèi)部和外部分析企業(yè)資金短缺的原因，提出加強企業(yè)內(nèi)部管理，采用適當(dāng)?shù)慕?jīng)營管理方式，合理應(yīng)用融資、借貸、信用建設(shè)、投資基金等措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè);資金籌集;資金管理

文章編號：1004-7026（2019）24-0166-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F293.3 ? ? ? ?文獻標志碼：A

1 ?商品流通企業(yè)資金短缺的原因

1.1 ?企業(yè)內(nèi)部原因

1.1.1 ?資金投入不合理

在使用資金方面，只注重投入，忽略對資金的管理，不考慮資金的使用效益。企業(yè)資本少，購進的產(chǎn)品類同，結(jié)構(gòu)單一。購入產(chǎn)品之前，沒有充分調(diào)查消費者的喜好，盲目投入資金，沒有根據(jù)市場動態(tài)制定并實施正確的營銷策略占領(lǐng)市場，沒有根據(jù)自身的經(jīng)營情況制定合適的銷售政策。企業(yè)還要面對市場上新產(chǎn)品帶來的挑戰(zhàn)，加大了風(fēng)險。

1.1.2 ?存貨管理不善

存貨管理直接關(guān)系企業(yè)的資金占用水平和資產(chǎn)運作，是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。存貨庫存積壓、長期滯壓，不但不能實現(xiàn)其價值和使用價值，而且占用資金，影響資金的周轉(zhuǎn)，增加銀行利息支出。商品堆放在倉庫必然占用一定的固定資產(chǎn)，增加了資金占有量和費用支出。存貨不足會出現(xiàn)供求脫節(jié)現(xiàn)象，直接影響企業(yè)經(jīng)營活動和商品銷售收入，沒有實現(xiàn)存貨變現(xiàn)。

1.1.3 ?企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

近幾年，由于市場競爭激烈，組織機構(gòu)分散，企業(yè)內(nèi)部管理難度增加，內(nèi)部控制跟不上企業(yè)規(guī)模的發(fā)展，給商業(yè)企業(yè)經(jīng)營帶來了很大的控制管理風(fēng)險。商業(yè)企業(yè)是以經(jīng)營“商品”為主的商貿(mào)型企業(yè)，是生產(chǎn)企業(yè)和用戶的中介，通過提供服務(wù)和流通商品賺取價差，獲得利潤。從管理的角度來講，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以幫助商業(yè)企業(yè)防范市場風(fēng)險。商業(yè)企業(yè)信息化建設(shè)滯后，沒有建立良好的信息化平臺，例如信息不能準確、及時、全面地采集、錄入、分析、傳輸和應(yīng)用，管理者難以及時掌握市場行情和庫存結(jié)存情況，影響企業(yè)利益。

1.2 ?企業(yè)外部原因

1.2.1 ?會計制度與會計準則改革影響企業(yè)資金

由于會計準則發(fā)生變化，部分費用化支出變?yōu)橘Y本化支出，增加了納稅所得。例如企業(yè)要擴大規(guī)模，用于投資固定資產(chǎn)的借款利息等財務(wù)費用在項目投產(chǎn)前要記入該投資項目的建設(shè)費用，該費用是形成固定資產(chǎn)價值的一部分，這項借款費用被資本化，是資產(chǎn)的組成部分。這樣，應(yīng)交所得稅增加，企業(yè)資金流出。

1.2.2 ?資金的來源渠道單一及融資方式不佳

商業(yè)企業(yè)融資的主要渠道是向金融機構(gòu)貸款，狹窄的籌資渠道使企業(yè)舉步維艱。同時，資金的供給者會考慮貸款風(fēng)險和小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的還款能力，給其發(fā)放貸款的風(fēng)險大，因此金融機構(gòu)不愿意提供貸款。同時，企業(yè)在籌集資金中缺乏對資金成本及籌資風(fēng)險的認識，沒有正確負債經(jīng)營。因此，企業(yè)要選擇最佳的籌資方式，考慮財務(wù)風(fēng)險，同時考慮資金成本。

1.2.3 ?企業(yè)之間的競爭

我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人們的消費水平大幅度提高，流通體制下批發(fā)環(huán)節(jié)減少，這些都為商品流通企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。加上商業(yè)企業(yè)投資風(fēng)險小、收益高，商業(yè)系統(tǒng)內(nèi)售業(yè)進一步發(fā)展壯大，商品流通企業(yè)在數(shù)量上、規(guī)模上、檔次上都得到迅猛發(fā)展，越來越多的商業(yè)企業(yè)逐漸興起?！案偁幟媲?，資金為本”，這是市場經(jīng)濟化的本質(zhì)決定的。企業(yè)有時為了擁有穩(wěn)定的客戶資源，會加大商品供給量;有時為了防止暢銷的產(chǎn)品在供應(yīng)出現(xiàn)供不應(yīng)求的現(xiàn)象，提前就會囤貨，占用了流動資金。無論哪一方面缺少資金，都會影響競爭結(jié)果。

2 ?解決企業(yè)資金短缺的方法

2.1 ?針對內(nèi)部原因采取的對策

2.1.1 ?提高資金周轉(zhuǎn)速度

面向市場，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，合理分配資金結(jié)構(gòu)，避免大量流動資金被占用。根據(jù)企業(yè)自身實際經(jīng)營情況，仔細衡量和對比，選擇可行方案。根據(jù)社會的發(fā)展情況，提高企業(yè)的信譽及售后服務(wù)水平，滿足市場需求量，運用科學(xué)的方法確定合理的資金需求量范圍，定期對其進行修訂?？茖W(xué)安排自有資金，靈活利用各種流動負債滿足流動資產(chǎn)的需要。充分利用現(xiàn)有資金，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。

2.1.2 ?加強存貨的管理

首先，完善存貨管理制度。在存貨的日?？刂浦校鞣N商品物資歸各部門管理，各部門負責(zé)制定分管部門存貨的資金定額和具體管理辦法，實行存貨的分級管理。其次，完善存貨內(nèi)部控制制度。存貨業(yè)務(wù)的崗位應(yīng)不相容、相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。企業(yè)在確定崗位時，要實行崗位分工控制，建立存貨崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。再次，建立清查盤點制度，如收發(fā)、保管、清理、盤點、報廢損壞賠償制度。

2.2 ?針對外部原因采取的對策

2.2.1 ?逐步完善財稅制度

結(jié)合我國國情，完善國內(nèi)稅收制度，適當(dāng)降低流轉(zhuǎn)稅，局部調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，使稅收政策更人性化，合理化。加強對商業(yè)企業(yè)的財稅扶持，使企業(yè)在資源全球化配置和世界經(jīng)濟蛋糕做大的過程中能夠得到較大的份額，提高我國企業(yè)的國際競爭力。

2.2.2 ?拓寬籌資渠道，改善籌資環(huán)境

商業(yè)企業(yè)的融資渠道，除了傳統(tǒng)的股東投資、銀行或非金融機構(gòu)借款、商業(yè)信用籌資外，還包括融資租賃。企業(yè)可以通過銀行貸款，保有一定量的貨幣資金。另外，可以利用商業(yè)信用等財政手段，不僅不會影響企業(yè)業(yè)務(wù)，還能使企業(yè)的融資問題得到暫時緩解，減輕流動資金的壓力。

商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，其中應(yīng)付賬款的比例最大。無論選擇哪種籌資方式，都應(yīng)該講誠信，依法保障出資者的合法權(quán)益，減少再籌資困難。另外，國家也需要為企業(yè)籌資創(chuàng)造條件，重視、規(guī)范和完善金融市場，確保資金流通暢通無阻，為企業(yè)籌資提供良好的金融環(huán)境。

2.2.3 ?政府宏觀調(diào)控

首先，引導(dǎo)資金進入實體經(jīng)濟。整頓票據(jù)市場的秩序，防止票據(jù)在銀行間自我交易。打破部門的界限，建立統(tǒng)一的企業(yè)債市場。其次，借鑒沿海地區(qū)民營企業(yè)建立的互保體制，互為擔(dān)保，或者求助于合作經(jīng)營性質(zhì)的組織。

3 ?結(jié)束語

造成企業(yè)資金短缺有企業(yè)內(nèi)部的原因，也有外部環(huán)境的影響。如果在短期內(nèi)難以改變資金緊張的局面，改善內(nèi)部現(xiàn)狀是關(guān)鍵。因此，企業(yè)必須從自身做起，加強各項內(nèi)部管理，從內(nèi)部制度的完善和落實等方面尋找原因。堅持以資金管理為中心的財務(wù)管理，進一步夯實工作基礎(chǔ)，規(guī)范和加強對商品流通過程的監(jiān)督，全面規(guī)劃，突出重點，通過各種理財策略提高資金的使用效益。雖然外因不是最主要的，但其制約作用是巨大、不可忽略的。商業(yè)企業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用和地位日益增強，特別是在當(dāng)前國際金融危機還在繼續(xù)蔓延的嚴峻形勢下，企業(yè)健康發(fā)展對促進經(jīng)濟增長、增加財政收入、維護社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

（編輯：郭 ?穎）