曾 益 周婭娜 楊思琦 幸 超

1.中南財經(jīng)政法大學(xué)公共管理學(xué)院 湖北武漢 430073 2.云南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院 云南昆明 650221

人口老齡化是當(dāng)前我國社會發(fā)展面臨的重要問題[注]國家統(tǒng)計局《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，2017年我國60歲及以上人口占總?cè)丝诘谋戎匾堰_(dá)17.3%；根據(jù)聯(lián)合國標(biāo)準(zhǔn)，社會中60歲及以上人口占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)到10%，即進(jìn)入人口老齡化社會。，而維持社會醫(yī)療保險制度的持續(xù)運行更是實現(xiàn)“健康中國”戰(zhàn)略的需要；在人口老齡化的背景下，社會醫(yī)療保險基金將面臨巨大的支付壓力[注]2013年全國有225個統(tǒng)籌地區(qū)的城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金出現(xiàn)當(dāng)期赤字，占全國統(tǒng)籌地區(qū)的32%；城鎮(zhèn)居民醫(yī)保方面，2013年全國有108個統(tǒng)籌地區(qū)出現(xiàn)當(dāng)期赤字。資料來源： http://finance.sina.com.cn/china/20150605/015522352487.shtml。。2016年1月1日我國正式實施“全面二孩”政策，理論上，該政策的實施可增加新生人口數(shù)量，改變?nèi)丝诮Y(jié)構(gòu)，進(jìn)而緩解人口老齡化程度，從而增加基金收入、減少支出，最終促進(jìn)社會醫(yī)療保險基金的可持續(xù)運行。那么，“全面二孩”政策的實施能否緩解人口老齡化程度？能否有效提高社會醫(yī)療保險基金的可持續(xù)性？本文以在社會醫(yī)療保險中占據(jù)重要地位的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險為例，通過建立動態(tài)精算模型，對上述問題給予解答，并在實證分析的基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的政策建議。

1 文獻(xiàn)綜述

英國、瑞典、法國等發(fā)達(dá)國家在20世紀(jì)中后葉便受到了老齡化問題的困擾，國外學(xué)者較早關(guān)注到了人口老齡化對醫(yī)療保險的影響，發(fā)現(xiàn)人口老齡化問題是導(dǎo)致醫(yī)保基金支出和醫(yī)療費用增長的重要因素之一。[1]Schneider等運用美國人口普查數(shù)據(jù)測算發(fā)現(xiàn)，即使老年人的健康狀況沒有發(fā)生變化，在未來醫(yī)療費用也將大幅上升，并且到2040年Medicare支出約是1987年的6倍[2]。Bohn通過對比美國不同時期Medicare支出數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，隨著老年人口比重的不斷上升，Medicare將會不堪重負(fù)，另外，由于社會保障政策能提供更多的選民支持，因此社會保障可得到政府的支持。[3]Ellis等運用澳大利亞的面板數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)療費用與人口老齡化密切相關(guān)，尤其是那些健康狀況不佳的老年男性在總?cè)丝谥斜戎氐纳仙?，將?dǎo)致醫(yī)療費用不斷增長。[4]Miller等學(xué)者同樣也持有上述觀點。[5-8]

但也有少部分國外學(xué)者通過研究發(fā)現(xiàn)了不同的證據(jù)，Gerdtham和Sogaard等通過對國際經(jīng)合組織中19個國家的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，得出人均GDP和衛(wèi)生系統(tǒng)的制度因素能有效的解釋醫(yī)療保健支出的增長，而人口老齡化問題的解釋力相對較弱。[9]Das和Martin運用時間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行計量分析發(fā)現(xiàn)，美國醫(yī)療費用支出較高的決定性因素是人均收入，而人口老齡化程度對于醫(yī)療費用的增長影響較小。[10]Bech等研究發(fā)現(xiàn)，在短期內(nèi)老齡化程度的加劇將使得醫(yī)療費用支出增長較快，但長期而言，影響并不顯著，而預(yù)期壽命對醫(yī)療費用的影響卻恰恰相反?？傮w而言，人口老齡化程度的加劇將推動醫(yī)療費用和醫(yī)療保險基金支出的增長，但其影響程度的大小，國外的學(xué)者并沒有一致的觀點。[11]

國內(nèi)學(xué)者對職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)問題也做了大量分析，大部分學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)人口老齡化問題將會加大我國職工醫(yī)?；鸬闹Ц秹毫Γ倚鑼嵤┫鄳?yīng)的政策措施來提高基金的支付能力。鄧大松和楊紅燕研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)人均醫(yī)療費用增長率與人均工資增長率的差值，以每年2%的速度持續(xù)增長時，2050年的職工醫(yī)保繳費率最高將達(dá)到17.80%，職工醫(yī)保基金將不堪重負(fù)。[12]何文炯等認(rèn)為在政策不變的情況下，受“系統(tǒng)老齡化”的影響，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的累計結(jié)余將在2036—2037年間出現(xiàn)負(fù)數(shù)，實施延遲退休和退休人員參與繳費政策，將會推遲基金赤字出現(xiàn)的時點，如果退休人員參與繳費效果會更好。[13]崔佳和劉理研究認(rèn)為，到2020年，老齡化程度的加劇使得吉林省職工醫(yī)?；鸬闹С鲈鲩L速度約為基金收入增長速度的4倍，并且基金將在2021年出現(xiàn)當(dāng)期赤字。[14]張心潔等已開始關(guān)注到生育率變動所帶來的影響，他們認(rèn)為“全面二孩”政策雖不能改變新農(nóng)合基金當(dāng)期結(jié)余和累計結(jié)余開始出現(xiàn)的赤字時點，但從長期而言卻能降低基金的累計赤字額度。[15]王曉燕、李亞青等學(xué)者也進(jìn)行了相關(guān)的研究。[16-21]

國外研究成果雖然可以為我們提供很好的借鑒，但由于制度的差異，也很難具體運用于我國的國情；已有少部分國內(nèi)學(xué)者開始關(guān)注到生育政策調(diào)整對職工醫(yī)?；鸬挠绊?，但關(guān)于“全面二孩”政策對職工醫(yī)?；鹩绊懙年P(guān)注相對較少，尤其通過精確計算的研究更不多見。因此，本文通過建立動態(tài)精算模型，以“全面二孩”政策為視角，分析其對職工醫(yī)?；鹭攧?wù)運行狀況的影響。

2 精算模型

2018年2月28日，《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》中明確提出建立國家醫(yī)療保障局；這反映出國家對醫(yī)?；疬M(jìn)行統(tǒng)一管理、全國統(tǒng)籌的傾向。因此，本文以全國職工醫(yī)保基金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，假定職工醫(yī)保為全國統(tǒng)籌，這可為日后分析我國職工醫(yī)保基金的發(fā)展趨勢提供一定的參考。國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定(國發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定我國職工醫(yī)保基金由個人賬戶和統(tǒng)籌基金組成,其中統(tǒng)籌基金需具備社會統(tǒng)籌的功能，保費當(dāng)期征收，當(dāng)期使用，累計結(jié)存放入下一年統(tǒng)籌基金之中，具有互助共濟(jì)性；對于個人賬戶實行“實賬管理”，參保人可用個人賬戶中的余額支付起付線以下的醫(yī)療費用，當(dāng)個人賬戶余額為零時，需由參保人自行支付其發(fā)生的額外醫(yī)療費用，因而個人賬戶將不存在資金虧空現(xiàn)象，且具有可持續(xù)性?；谏鲜龇治?，本文的研究對象為職工醫(yī)?；鹬械慕y(tǒng)籌基金部分。我國職工醫(yī)保的籌資受到我國人口數(shù)量與年齡結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、就業(yè)狀況、人均收入水平、社會保障制度的完善程度等多種因素的影響，綜合考慮以上因素，本文建立以下精算模型：

2.1 基金收入模型

穩(wěn)定的籌資來源是保證職工醫(yī)保制度能夠持續(xù)運行的根本。我國職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金通過現(xiàn)收現(xiàn)付的方式進(jìn)行籌資，僅在職職工繳納參保費用。因此，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金收入的測算思路為：職工醫(yī)?；饎澣虢y(tǒng)籌基金的比例×職工醫(yī)?；鸬膶嶋H繳費率×參保在職職工平均繳費工資×參保在職職工的人數(shù)，精算公式如下：

(1)

2.2 基金支出模型

當(dāng)前，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金主要用于報銷住院期間所發(fā)生的醫(yī)療費用，既包括在職職工所發(fā)生的醫(yī)療費用，也包括了退休人員的醫(yī)療費用。因此，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金支出的測算思路為：人均統(tǒng)籌基金支出×參保職工×人數(shù)，其中人均統(tǒng)籌基金支出=住院費用報銷比例×人均住院費用，其精算公式如下：

(2)

2.3 基金結(jié)余模型

2.3.1 當(dāng)期結(jié)余模型

CBt=TIt-TEt

(3)

CBt為t年統(tǒng)籌基金的當(dāng)期結(jié)余，TIt為t年統(tǒng)籌基金收入，TEt為t年統(tǒng)籌基金支出，當(dāng)CBt>0時,則當(dāng)期的統(tǒng)籌基金存在結(jié)余，當(dāng)CBt<0 時，當(dāng)期結(jié)余為負(fù)，需要動用累計結(jié)余以維持基金的平衡。

2.3.2 累計結(jié)余模型

城鎮(zhèn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余的測算思路為：上年度統(tǒng)籌基金的累計結(jié)余(考慮時間價值)加上統(tǒng)計基金當(dāng)期結(jié)余(考慮時間價值)，具體精算公式為：

(4)

(1)當(dāng)ASt-1>0且CBt>0時(上年度累計結(jié)余與當(dāng)期結(jié)余都為正)，其他條件不變的情況下，λ=1、α=1、γ=0，t0為基金測算的初始時點，其測算基本思路為：t年累計結(jié)余=(t-1)年累計結(jié)余×(1+三個月整存整取銀行存款利率)+t年當(dāng)期結(jié)余×(1+活期存款利率)。

(2)當(dāng)ASt-1>0且CBt<0時(上一年累計結(jié)余為正而當(dāng)期結(jié)余為負(fù))， 其他條件不變的情況下，λ=1、α=0、γ=0，t0為當(dāng)期結(jié)余開始出現(xiàn)負(fù)數(shù)的時點，其測算基本思路為：t年累計結(jié)余=(t-1)年累計結(jié)余×(1+三個月整存整取銀行存款利率)+t年當(dāng)期結(jié)余。

(3)當(dāng)ASt-1<0且CBt<0時(上年度累計結(jié)余和當(dāng)期結(jié)余均為負(fù))，其他條件不變的情況下，λ=0、α=0、γ=1，t0為累計結(jié)余開始出現(xiàn)負(fù)數(shù)的時點，其測算基本思路為：t年累計結(jié)余=[(t-1)年累計結(jié)余 +t年當(dāng)期結(jié)余]×(1+1年及以上貸款利率)，考慮到資金仍具有時間價值，當(dāng)資金已完全虧空時，需借助貸款以維持基金平衡，因此需乘以1年及以上貸款利率。

3 相關(guān)參數(shù)假設(shè)

3.1 年齡參數(shù)

我國法定就業(yè)年齡為16歲，但對于職工醫(yī)保參保者而言，16歲大多還未就業(yè)或參保，故本文將初次參保年齡設(shè)定為22歲；根據(jù)我國第六次人口普查的測算方法，本文將職工最大生存年齡設(shè)定為100歲。本文對退休年齡參數(shù)設(shè)定以《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(國發(fā)〔1978〕104號)為準(zhǔn)，即男性60歲、女干部55歲、女工人50歲；但在《十三五規(guī)劃綱要》、黨的十八屆三中全會、五中全會、十九大以及人力資源和社會保障部新聞發(fā)布會均明確提出，我國要制定并實施漸進(jìn)式的退休政策，并有望于2022年正式實施[注]資料來源：http://www.mohrss.gov.cn/gkml/xxgk/201611/t20161109_259128.html。。因此，為使研究更符合現(xiàn)實，本文在政策模擬部分，將延遲退休政策考慮在內(nèi)；根據(jù)國外內(nèi)經(jīng)驗，本文假設(shè)漸進(jìn)式延遲退休政策于2022年正式實施，男女職工同時開始延遲，1年延遲6個月(2年延遲1歲)，直至所有職工退休年齡到達(dá)65歲[注]漸進(jìn)式延遲退休具體假設(shè)為：2022年男性、女干部、女工人同時開始延遲退休年齡，2年延遲1歲，直至65歲；男性退休年齡于2031年達(dá)到65歲，女干部退休年齡于2041達(dá)到65歲，女工人退休年齡于2051年達(dá)到65歲。。

3.2 職工醫(yī)保參保人數(shù)

本文運用隊列要素法，并根據(jù)2010年全國第六次人口普查數(shù)據(jù)，測算未來的城鎮(zhèn)常住人口和參保職工人數(shù)。首先，運用t-1年各年齡段、不同性別的城鄉(xiāng)常住人口乘以t-1年的生存率得到t年的各年齡段、不同性別的城鄉(xiāng)自然增長人口，其中t年城鄉(xiāng)的0歲人口運用t年城鄉(xiāng)自然增長人口中的15～49歲的女性人數(shù)乘以各年齡段的生育率加總后得到[注]根據(jù)第六次人口普查數(shù)據(jù)，我國男女性別比為1.05比1，故城鄉(xiāng)自然增長人口中0歲男性人口數(shù)=新生總?cè)丝跀?shù)×(1.05/2.05)，0歲女性人口數(shù)=新生人口數(shù)×(1/2.05)。；其次，將t年的城鎮(zhèn)(農(nóng)村)自然增長人口加上(減去)t年的遷移人口，得到各年齡段、不同性別的城鎮(zhèn)(農(nóng)村)常住人口。

最后，對于城鎮(zhèn)職工醫(yī)保的參保人數(shù)，本文假定參保職工中同年齡的女干部和女工人各占一半[注]例：30歲女性參保職工中，女工人、女干部各占一半，但女工人、女干部的退休年齡不同，故兩者的參?？?cè)藬?shù)不同。，2016年參保在職職工(21 720萬)與參保退休人員(7 812萬)的各年齡段分布與2016年城鎮(zhèn)常住人口中勞動年齡段[注]勞動年齡段：男性為22～59歲，女干部22～54歲，女工人22～49歲。與退休年齡段[注]退休年齡段：男性為60歲及以上，女干部為55歲及以上，女工人為50歲及以上。相同，由此得到2016年各年齡段、不同性別參保職工的人數(shù)分布情況；再根據(jù)隊列要素法的要求，運用t年參保職工人數(shù)分布情況乘以對應(yīng)的生存率得到t+1年參保職工各年齡段、不同性別的人數(shù)分布情況，對于每年新增22歲的參保人口，則用當(dāng)年城鎮(zhèn)22歲的常住人數(shù)乘以就業(yè)率得到。

3.3 總和生育率

總和生育率[注]婦女總和生育率是指該國家或地區(qū)的婦女在育齡期間(15～49 歲)，每個婦女平均生育的子女?dāng)?shù)，它等于把所有年齡別婦女生育率相加。的變化在人口預(yù)測中具有重要的意義，本文根據(jù)2010年全國第6次人口普查數(shù)據(jù)的總和生育率，在經(jīng)適當(dāng)微調(diào)，假定“全面二孩”政策之前的城鎮(zhèn)總和生育率為1.175，農(nóng)村為1.733；我國于2016年正式實施了全面二孩政策，政策實施后，總和生育率必定受到相應(yīng)影響，因此本文借鑒郭震威、齊險峰“四二一”家庭微觀仿真模型來對各生育意愿下城鎮(zhèn)和農(nóng)村婦女總和生育率的變動進(jìn)行預(yù)測。[22]

3.4 繳費工資、繳費率與就業(yè)率

目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新常態(tài)，工資增長的速度也相對放緩，如果繼續(xù)參照過去20年的工資增長速度，其最終結(jié)論將存在一定偏差，故依據(jù)于洪等的研究結(jié)果，將7%設(shè)定為2017—2020年的繳費工資增長率，之后每10年減少1%，至2%時結(jié)束下降。[23]本文以2016年初的城鎮(zhèn)職工在崗工資(60 629元)[注]數(shù)據(jù)來源于《2016年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》。作為繳費基數(shù)。另外，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，本文假定職工醫(yī)保的繳費率為8%，其中個人繳納2%，單位繳納6%；個人繳納的保費全部劃入個人賬戶，而單位所繳的保費30%劃入個人賬戶，70%劃入統(tǒng)籌基金；但個人賬戶被逐步被弱化是一種趨勢，劃入統(tǒng)籌基金的比例也將逐步增大；《“健康中國”2030規(guī)劃綱要》也指出，應(yīng)改進(jìn)職工醫(yī)保個人賬戶，進(jìn)行門診統(tǒng)籌；故在下文的政策方案模擬部分將重點分析這一變化所帶來的影響。

就業(yè)率(失業(yè)率)是職工醫(yī)保基金的一個重要影響因素,我國首次披露的城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率在2014—2016年分別為5.1%、5.1%和5%，在2017年上半年均保持在5%左右。因此，本文將當(dāng)前我國城鎮(zhèn)的失業(yè)率設(shè)定為5%。對于未來失業(yè)率的變動，本文參考魏謹(jǐn)瑞的研究成果，繳費工資增長率每降低1%，失業(yè)率將增長0.5%；即2017—2020年失業(yè)率為5%，之后每10年上升1%。[24]另外，根據(jù)中國人民銀行近年相關(guān)數(shù)據(jù)，本文設(shè)定活期存款利率為0.35%，三個月整存整取定期存款利率為1.35%，5年及以上貸款利率為4.9%。

3.5 人均統(tǒng)籌基金支出增長率

回顧以往大部分的研究，發(fā)現(xiàn)對人均統(tǒng)籌基金支出增長率的測算往往與人均工資增長率緊密相連，但若簡單的將兩者進(jìn)行等同，其預(yù)測結(jié)果是有偏的；因此通過參考Mayhew的研究成果“增長因子”法，來重點測算人口結(jié)構(gòu)的變化對人均統(tǒng)籌基金支出增長率的影響。[25]對于非人口結(jié)構(gòu)因素所帶來的影響，本文借鑒何文炯的研究，將其設(shè)定為始終比繳費工資增長率高1%。[13]具體測算公式如下：

(5)

圖1 分年齡別人均醫(yī)療消費權(quán)重

4 結(jié)果

本文精算預(yù)測時間從2017年開始，至2070年結(jié)束，屬中長期預(yù)測。我國于2013年11月實施了“單獨二孩”政策，政策實施不到兩年便被2016年1月開始的“全面二孩”政策所取代，實施時間較短，因此，本文的分析以原政策(生育政策未調(diào)整)作為基準(zhǔn)情形，對于“單獨二孩”政策，本文將不做具體分析，但為了使測算更符合實際情況，更具銜接性，本文在分析“全面二孩”政策時，對2014年和2015年的總和生育率按照“單獨二孩”政策下13%①的生育意愿進(jìn)行變動；將參數(shù)代入公式(1)～(5)得到如下實證結(jié)果。

4.1 原政策(生育政策未調(diào)整)

在原政策下，參保職工人數(shù)由2017年的3.26億人增長至2070年5.12億人，年均增長率約為0.86%，其峰值發(fā)生在2063年，約為5.15億人；另外，2017—2070年間，參保退休人員年均增長率(2.23%)明顯高于參保在職職工的年均增長率(0.22%)，且在2068年參保退休人員人數(shù)(2.59億人)將超過參保在職職工人數(shù)(2.55億人)；城鎮(zhèn)職工醫(yī)保的退職比②(撫養(yǎng)比)呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，2017年為0.37，在2068年將超過1，2070年達(dá)到1.06，即1個退休人員需由0.94個在職職工撫養(yǎng)，在職職工將面臨沉重的撫養(yǎng)壓力(圖2、圖3)。

① 自“單獨二孩”政策實施以來，截至2015年5月底，1 100萬對“單獨”夫婦僅145萬對提出申請，實際生育意愿13%(=145/1 100)。資料來源： http://china.huanqiu.com/article/2015-07/6968582.html。另外，張麗萍等2014年研究發(fā)現(xiàn)僅有54%和53%的城鎮(zhèn)和農(nóng)村育齡婦女符合“單獨二孩”政策的規(guī)定。

② 退職比=參保退休人員人數(shù)/參保在職職工人數(shù)。

③ 如果當(dāng)期結(jié)余或累計結(jié)小于零，則表示基金出現(xiàn)當(dāng)期赤字或者累計赤字。

④ 0%和100%為兩種極端的情形，即當(dāng)所有符合政策規(guī)定的夫婦均不生育或生育二孩;13%為“單獨二孩”政策下的生育意愿，考慮生育意愿短期內(nèi)變化不大，也將其作為“全面二孩”生育意愿的一類。

從表1可以看到，原政策下職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金收入由2017年的0.70萬億元增長至2070年的6.86萬億元，年均增長率約為4.4%；基金支出由2017年的0.54萬億元增長至2070年的16.79萬億元，年均增長率約為6.7%，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金收入和支出都呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，但基金支出的增長速度明顯高于基金收入的增長速度；2027年職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金開始出現(xiàn)當(dāng)期赤字③，基金缺口為276.89億元，需動用累計結(jié)余以維持基金的平衡，到2036年基金開始出現(xiàn)累計赤字，累積赤字額為2 740.56億元，基金已全部虧空，需借助銀行貸款進(jìn)一步維持基金的平衡，突出的老齡化問題和高額貸款利息，進(jìn)一步加劇了基金的惡化，到2070年基金累計赤字額高達(dá)261.60萬億元。

圖2 職工醫(yī)保2016—2070年參保人數(shù)預(yù)測圖(原政策)

圖3 職工醫(yī)保2016—2070年退職比變化圖(原政策)

年份基金收入基金支出當(dāng)期結(jié)余累計結(jié)余20177 034.635 448.391 586.239 468.71202613 114.1113 080.0234.0920 207.08202714 059.6114 336.50-276.8920 202.98203523 262.8127 762.35-4 499.532 426.82203624 751.5729 951.71-5 200.14-2 740.56205047 869.8074 908.10-27 038.30-28 0578.83207068 555.1916 7913.87-99 358.68-261 5994.27

4.2 實施“全面二孩”政策

2016年“全面二孩”政策實施后，由于受到教育、醫(yī)療、住房等因素的困擾，許多夫婦生育二孩的意愿受到了不同程度的影響，也并非所有符合政策規(guī)定的夫婦都愿意選擇生育二孩。因此，為了使本研究更貼近實際情況，使政策更具有銜接性，本文將“全面二孩”政策下的生育意愿設(shè)為6類④(0%，13%，25%，

50%，75%,100%)，以綜合分析不同生育意愿下職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的財務(wù)運行狀況。

從圖4中可以看到，與原政策相比，“全面二孩”政策實施后，參保職工人數(shù)得到增長，由于2016年出生的新生人口需22年后方能加入職工醫(yī)保系統(tǒng)，因此“全面二孩”政策效果在2038年開始發(fā)生作用；參保職工人數(shù)隨著生育意愿的提高而增多，當(dāng)生育意愿達(dá)100%時，2070年參保職工人數(shù)約為7.4億人；由圖5可知，2038年后，退職比隨著生育意愿的增長而逐漸減小，與原政策相比，在13%、25%、50%、75%的生育意愿下，2070年的退職比由原政策下的1.06分別下降到了0.99、0.93、0.82、0.74，當(dāng)生育意愿為100%時，退職比為0.67，即1個老人約由1.5個在職職工進(jìn)行撫養(yǎng)，因此，“全面二孩”政策的實施在短期內(nèi)雖無法發(fā)揮效果，但從長遠(yuǎn)看來，能大大降低在職職工的撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)。

與原政策相比，由于“全面二孩”政策實施需在2038年開始發(fā)揮作用，故統(tǒng)籌基金的當(dāng)期赤字和累計赤字開始出現(xiàn)的時點仍為2027年和2036年，沒有產(chǎn)生變動；到2038年，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的累計赤字開始因“全面二孩”政策而得到改善，且生育意愿越高，對基金的改善程度就越好，到2070年，當(dāng)生育意愿為13%時，累計赤字約為252.31萬億元，比原政策下降3.55%，當(dāng)生育意愿提高到100%時，累計赤字下降至191.14萬億元，累計赤字的減少額約為原政策累計赤字額的26.94%；綜上，“全面二孩”政策的實施雖不能推遲當(dāng)期赤字和累計赤字出現(xiàn)的時點，但在一定程度上可改善職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的財務(wù)運行狀況，減少累計赤字的額度，具有一定的止損作用(表2)。

圖4 “全面二孩”政策下 2016—2070年參保職工人數(shù)情況

圖5 “全面二孩”政策下2016—2070年退職比變化情況

“全面二孩”生育意愿當(dāng)期赤字時點/年累計赤字時點/年2038年累計赤字/億元2070年累計赤字/億元2070年累計赤字變化幅度/%0%(原政策)2027—20702036—207016 796.002 615 994.27013%2027—20702036—207016 539.182 523 072.00-3.5525%2027—20702036—207016 445.332 440 668.44-6.7050%2027—20702036—207016 249.812 266 960.92-13.3475%2027—20702036—207016 054.292 090 518.22-20.09100%2027—20702036—207015 858.771 911 353.66-26.94

注： 此處的2070年累計赤字變化幅度是與原政策下2070年累計赤字額(2 615 994.27億元)對比得出。

5 政策調(diào)整方案模擬

“全面二孩”政策雖然在一定程度上能改善職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的財務(wù)運行狀況，但其作用的發(fā)揮仍需一定的時間，且僅靠單一的政策也很難維持基金的平衡，在“全面二孩”政策已實施的基礎(chǔ)上[注]2016年1月1日“全面二孩”政策已經(jīng)實施，因此本節(jié)的分析主要建立在全面二孩已實施的基礎(chǔ)上，引入延遲退休與調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金比例政策，但仍以原政策作為基準(zhǔn)情形進(jìn)行對比。，進(jìn)一步引入其他政策分析職工醫(yī)?；鸬呢攧?wù)狀況，可更好的促進(jìn)基金的可持續(xù)發(fā)展。常見可改善職工醫(yī)?；鹭攧?wù)運行狀況的政策措施有：提高基金繳費率、退休人員參與繳費、延遲退休年齡、調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例等措施，但前兩項措施極易受到企業(yè)和職工的反對，實施難度較大，故本節(jié)將延遲退休年齡與調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例這兩項措施作為重點分析對象；另外，本節(jié)所引入的政策均是“全面二孩”已實施的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

5.1 模擬情形1：引入延遲退休政策

當(dāng)前，延遲退休政策勢必會被執(zhí)行，在“全面二孩”政策實施后，進(jìn)一步引入延遲退休政策，其效果如何？表3給出了精算模型的實證結(jié)果，與原政策相比，在不同生育意愿下當(dāng)期赤字開始出現(xiàn)的時點被推遲了6年，累計赤字被推遲了8～12年；當(dāng)生育意愿為13%時，2070年累計赤字額約為159.59萬億元，2070年累計赤字變化幅度約為-38.99%；當(dāng)生育意愿提升至100%時，2070年累計赤字額約為973 601.07億元，下降幅度約為62.78%，其2070年累計赤字額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于原政策下2070年的累計赤字額，其下降的幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于“全面二孩”政策下的下降幅度。由此可見，“全面二孩”政策實施后，進(jìn)一步引入延遲退休政策，能有效推遲職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金出現(xiàn)當(dāng)期赤字和累計赤字的時點，且能夠大大的減少基金累計赤字的額度，止損作用非常較為顯著。

表3 統(tǒng)籌基金財務(wù)運行狀況(模擬情形1)

注： 此處的2070年累計赤字變化幅度是與原政策下2070年累計赤字額(2 615 994.27億元)對比得出。

5.2 模擬情形2：調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例

國發(fā)〔1998〕44號文規(guī)定我國職工醫(yī)?；鸬睦U費率為8%，其中個人繳納2%(全部劃入個人賬戶)，單位繳納6%(30%劃入個人賬戶，另外70%劃入統(tǒng)籌基金)。然而，近年來套取和浪費個人賬戶資金的現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)，指定藥店藥價畸高、刷卡購買生活用品等情況層出不窮。另外，個人賬戶的設(shè)置弱化了醫(yī)保制度的互助共濟(jì)作用，同時個人賬戶每年高額的結(jié)余基金縮水貶值嚴(yán)重；鄭功成、何文炯、仇雨臨等學(xué)者均提出應(yīng)逐步弱化直至取消職工醫(yī)?；鸬膫€人賬戶[注]資料來源： http://money.163.com/18/0226/22/DBJRB36I002580S6.html?？梢姡趸瘋€人賬戶是職工醫(yī)保制度發(fā)展的重要趨勢。

本文假定逐步減少直至取消單位劃入個人賬戶的比例，而個人繳納的保費進(jìn)行門診統(tǒng)籌。其他條件不變的情況下，單位所繳保費不再劃入個賬戶，即增加劃入統(tǒng)籌基金的比例至75%(6%/8%)，進(jìn)而增加統(tǒng)籌基金收入，而支出不變，最終改善統(tǒng)籌基金的財務(wù)狀況。表4充分反映了調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金比例后，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的財務(wù)運行狀況，與原政策相比，當(dāng)期赤字的時點在不同生育意愿下推遲了11～15年，累計赤字的時點被推遲了15～18年。2070年累計赤字隨著生育意愿的提高而逐步減小，當(dāng)生育意愿為13%時，2070年累計赤字為1 348.734.84億元，2070年累計赤字下降了48.44%；當(dāng)生育意愿達(dá)100%時，2070年累計赤字為815 864.90億元，2070年累計赤字下降了68.81%。另外，在相同的生育意愿下，表4的2070年累計赤字均小于表2。可見，在全面二孩政策實施后，調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金比例有利于改善職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的財務(wù)狀況，促進(jìn)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金的可持續(xù)運行。

表4 統(tǒng)籌基金財務(wù)運行狀況(模擬情形2)

注： 此處的2070年累計赤字變化幅度是與原政策下2070年累計赤字額(2 615 994.27億元)對比得出。

5.3 模擬情形3：調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例和延遲退休政策同時實施

由上可知，單獨實施延遲退休政策或調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例政策中的任何一項，均能有效改善基金的財務(wù)運行狀況，減少基金的累計赤字，但其效果仍然有限，僅能推遲基金累計赤字和當(dāng)期赤字出現(xiàn)的時點，并不能從根本上解決基金的財務(wù)危機，基金仍會在2070年出現(xiàn)累計赤字。因此，本文在“全面二孩”政策已實施的基礎(chǔ)上，將模擬情形1和2同時引入分析，以考察職工醫(yī)?；鸬呢攧?wù)狀況。

從表5可知，當(dāng)兩項政策同時實施時，基金的財務(wù)狀況得到了顯著改善。具體而言，當(dāng)生育意愿達(dá)到75%后，當(dāng)期赤字也不再出現(xiàn)，基金存在當(dāng)期結(jié)余；當(dāng)生育意愿達(dá)到100%時，當(dāng)期結(jié)余為13 483.00億元。對于基金累計結(jié)余，在各生育意愿下，基金將不再出現(xiàn)累計赤字，基金存在著累計結(jié)余；生育意愿為13%時，2070年基金累計結(jié)余368 416.61億元；隨著生育意愿的逐步提高，基金累計結(jié)余呈逐步上升的趨勢；當(dāng)生育意愿達(dá)到100%時候，基金累計結(jié)余可達(dá)824 351.11億元。由此可見，在“全面二孩”政策已實施的基礎(chǔ)上，同時引入延遲退休和調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金比例的政策可使基金不再出現(xiàn)累計赤字，相反卻存在著累計結(jié)余，基金將不再面臨財務(wù)危機。

表5 統(tǒng)籌基金財務(wù)運行狀況(模擬情形3)

注： 此處的2070年累計赤字變化幅度均是與原政策的累計赤字額(2 608 772.40億元)進(jìn)行對比而得，“—”代表著基金在預(yù)測期內(nèi)不存在當(dāng)期赤字或累計赤字。

6 結(jié)論與建議

本文通過構(gòu)建動態(tài)精算模型，以“全面二孩”政策為視角，模擬分析其對職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金財務(wù)狀況的影響。研究結(jié)論如下：第一，如果繼續(xù)實施原生育政策，2036年職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金將開始出現(xiàn)累計赤字，且2070年的累計赤字額將高達(dá)261.60萬億元；第二，“全面二孩”政策實施后，基金累計赤字的時點并未被推遲，但在不同生育意愿下，2070年累計赤字額下降了3.55%～26.94%；第三，在“全面二孩”政策已實施的基礎(chǔ)上，分別引入延遲退休和調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例，發(fā)現(xiàn)這兩項政策均能在一定程度上改善基金的財務(wù)狀況，但基金仍會發(fā)生累計赤字；第四，進(jìn)一步，將延遲退休與調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例這兩項政策同時引入，結(jié)果發(fā)現(xiàn)在不同生育意愿下，基金將不再出現(xiàn)累計赤字，相反卻存在36.84萬億～82.44萬億元的累計結(jié)余，基金的財務(wù)狀況得到了顯著的改善。。

綜述所述，“全面二孩”政策在一定程度上可改善職工醫(yī)?；鸬呢攧?wù)運行狀況，但其作用并不能在短期內(nèi)得到發(fā)揮，且有賴于生育意愿的提高；在“全面二孩”政策實施的基礎(chǔ)上，如果進(jìn)一步實施延遲退休政策和調(diào)整劃入統(tǒng)籌基金的比例，職工醫(yī)?；鸬呢攧?wù)運行狀況將得到顯著的改善。因此，在實證結(jié)果的基礎(chǔ)上，本文提出如下政策建議：第一，政府對符合政策規(guī)定的夫婦可給予住房、醫(yī)療、教育等方面的稅收和政策優(yōu)惠，以減少其生育顧慮，鼓勵其生育。第二，隨著醫(yī)療水平的進(jìn)步和人類預(yù)期壽命的提高，在鼓勵生育的同時，可盡早在老齡化高峰期之前引入漸進(jìn)式的延遲退休方案，以增加繳費人口、減少待遇領(lǐng)取人口，最終促進(jìn)職工醫(yī)?；鸬目沙掷m(xù)發(fā)展。第三，逐步弱化職工醫(yī)保個人賬戶相關(guān)功能，逐步減小直至取消單位劃入個人賬戶的比例，進(jìn)而提高統(tǒng)籌基金的劃入比例，改善統(tǒng)籌基金的財務(wù)狀況，同時也進(jìn)一步增強職工醫(yī)?；鸬幕ブ矟?jì)功能。另外，個人賬戶的功能被弱化的同時，應(yīng)逐步優(yōu)化門診統(tǒng)籌制度，不能使參保人的門診負(fù)擔(dān)過重。

作者聲明本文無實際或潛在的利益沖突。