侯丹

[摘 要]長臂管轄權(quán)起源于美國，近年來隨著反洗錢、反偷逃稅、反恐怖融資和打擊腐敗等方面國際合作的日益密切， 長臂管轄權(quán)的理念逐漸被更多國家所理解、接受并使用。文章在分析我國當(dāng)前資本項(xiàng)目外匯管理面臨的挑戰(zhàn)基礎(chǔ)上，提出資本項(xiàng)目外匯管理中長臂監(jiān)管模式構(gòu)想以及具體措施。

[關(guān)鍵詞]長臂監(jiān)管;資本項(xiàng)目;外匯管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.09.055

1 我國資本項(xiàng)目外匯管理面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)用長臂監(jiān)管的必要性

1.1 當(dāng)前資本項(xiàng)目外匯管理面臨的挑戰(zhàn)

當(dāng)前我國資本項(xiàng)目外匯管理面臨的挑戰(zhàn)主要有三方面：一是對(duì)外匯管理部門對(duì)跨境資本流動(dòng)的監(jiān)管著重于單個(gè)交易環(huán)節(jié)，對(duì)主體交易行為全程監(jiān)管有待完善，比如對(duì)境外投資企業(yè)境外交易行為監(jiān)管。二是對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)管的連貫性不足。多個(gè)主體參與的關(guān)聯(lián)交易行為不能實(shí)現(xiàn)穿透式的監(jiān)管。三是對(duì)境外主體及境外交易的監(jiān)管存在“真空地帶”，而企業(yè)往往借此規(guī)避外匯監(jiān)管。

1.2 我國資本項(xiàng)目外匯管理應(yīng)用長臂監(jiān)管的必要性

首先，長臂監(jiān)管是資本項(xiàng)目外匯監(jiān)管的必然趨勢(shì)。隨著國內(nèi)外資本市場不斷開放，跨境資本流動(dòng)日益活躍，境內(nèi)外資本變動(dòng)存在著千絲萬縷的聯(lián)系，外匯監(jiān)管勢(shì)必涉及部分境外主體及境外交易行為。加快資本項(xiàng)目長臂監(jiān)管方式探索，填補(bǔ)境外監(jiān)管盲區(qū)勢(shì)在必行。其次，長臂監(jiān)管是外匯管理部門職能轉(zhuǎn)變的內(nèi)在要求。近年來，外匯管理部門職能發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，最重要的一點(diǎn)就是從關(guān)注具體業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注主體行為，建立長臂監(jiān)管模式，通過實(shí)行各項(xiàng)具體有效的長臂監(jiān)管措施，及時(shí)獲取主體行為動(dòng)因、行為過程及行為結(jié)果等信息，更好地履行外匯監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職責(zé)。

2 長臂監(jiān)管模式的總體構(gòu)想

2.1 長臂監(jiān)管總框架

資本項(xiàng)目外匯管理長臂監(jiān)管應(yīng)是在符合我國外匯管理基本法律法規(guī)、遵守通行國際規(guī)則前提下，根據(jù)我國外匯監(jiān)管需要，同時(shí)借鑒其他國家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)不斷探索形成的。它是一個(gè)全方位、多維度的立體監(jiān)管模式。從監(jiān)管主體的性質(zhì)看，不僅包業(yè)務(wù)辦理的企業(yè)、銀行，還應(yīng)有與業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性密切相關(guān)的第三方機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、境外銀行等;從監(jiān)管的時(shí)間節(jié)點(diǎn)看，不是僅對(duì)外匯登記、匯兌環(huán)節(jié)監(jiān)管，而是對(duì)業(yè)務(wù)主體行為的全程監(jiān)管，確保外匯業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性;從監(jiān)管的空間行為看，不僅涉及主體的境內(nèi)行為，長臂監(jiān)管模式下更應(yīng)注重對(duì)主體與境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)相關(guān)的境外行為監(jiān)管。

2.2 應(yīng)遵循的原則

借鑒國際長臂管轄權(quán)實(shí)行原則，結(jié)合我國資本項(xiàng)目外匯管理實(shí)際情況，提出以下幾點(diǎn)原則。

（1）國家安全原則。國家利益高于一切，任何威脅到國家安全的境內(nèi)外主體或行為，我國都應(yīng)對(duì)其主張監(jiān)管權(quán)。

（2）最低限度聯(lián)系原則。不論交易行為發(fā)生地在境內(nèi)還是境外，交易主體是否為我國境內(nèi)居民，只要影響到我國國家利益或我國居民財(cái)產(chǎn)權(quán)益的交易主體或交易行為，我國都應(yīng)對(duì)其主張監(jiān)管權(quán)。

（3）透明度原則。在長臂監(jiān)管模式下，透明度原則是指建立在相互信任基礎(chǔ)上的“雙向透明”，即被監(jiān)管主體應(yīng)積極主動(dòng)上報(bào)信息，監(jiān)管機(jī)構(gòu)主動(dòng)公開監(jiān)管信息。

3 資本項(xiàng)目外匯管理長臂監(jiān)管的具體措施

根據(jù)長臂監(jiān)管的原則和框架， 針對(duì)目前我國資本項(xiàng)目外匯管理面臨的各項(xiàng)挑戰(zhàn)，提出資本項(xiàng)目長臂監(jiān)管具體措施。

3.1 建立完善的外匯信息報(bào)告制度

監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)表明，在目前資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)大多在銀行辦理的情況下，外匯管理部門不再直接面對(duì)企業(yè)，也就很難及時(shí)全面了解企業(yè)實(shí)際情況，因此建立各項(xiàng)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)信息報(bào)告制度是外匯監(jiān)管的重要保障。如根據(jù)最低限度聯(lián)系原則和透明度原則等， 建議以主體延伸方式進(jìn)行境外投資長臂監(jiān)管， 通過建立境外投資企業(yè)信息報(bào)告制度， 提高主體的透明度和監(jiān)管的穿透力。外匯管理部門應(yīng)根據(jù)報(bào)告內(nèi)容就企業(yè)境外投資的真實(shí)性、資金用途與國內(nèi)相關(guān)部門備案的一致性進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)管。目前，我國境外投資外匯登記僅要求登記境外投資企業(yè)第一層即可，對(duì)于后續(xù)再投資境外企業(yè)沒有登記或是備案、報(bào)告等要求。建議外匯管理部門增加境外再投資報(bào)告制度，以年度境外投資企業(yè)存量權(quán)益登記（以前稱為境外投資企業(yè)年檢）為契機(jī)，讓境外投資企業(yè)將一年內(nèi)再投資情況進(jìn)行集中報(bào)告，包括境外再投資企業(yè)基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、是否有再投資計(jì)劃等，一方面外匯管理部門可以完整了解企業(yè)后續(xù)投融資真實(shí)情況，另一方面也為外匯管理部門開展境外投資外匯核查提供有力數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，將其涉及的境外企業(yè)名稱集中提取存放于系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，在外商投資企業(yè)外匯登記時(shí)將其外方股東名稱自動(dòng)匹配，如與系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫內(nèi)境外投資再投資企業(yè)名稱匹配成功，則可以作為確定返程投資企業(yè)的重要依據(jù)。此外，還可建立“利潤處置報(bào)告制度”，以了解企業(yè)利潤匯出計(jì)劃和境內(nèi)滯留情況等。建立“境內(nèi)居民海外財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度”，統(tǒng)計(jì)并監(jiān)測居民海外資產(chǎn)規(guī)模及變動(dòng)情況， 打擊偷逃稅、洗錢等不法行為。

3.2 探索對(duì)境外銀行“隱性”的長臂管轄方式

隨著世界各國交往的日益密切， 為進(jìn)一步維護(hù)我國國家利益， 保護(hù)我國公民的合法權(quán)益，建議遵循國家金融安全原則、最低限度聯(lián)系原則和透明度原則等，在尋求國際監(jiān)管協(xié)定之間的對(duì)等交換的同時(shí)，探索對(duì)境外銀行的“隱性”長臂管轄方式。對(duì)不配合我國監(jiān)管行為的金融機(jī)構(gòu)， 特別是中資銀行的海外分支機(jī)構(gòu)和外資銀行的境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)， 進(jìn)行必要的行政處罰和經(jīng)濟(jì)制裁。如強(qiáng)化對(duì)國際金融機(jī)構(gòu)的影響， 特別是境內(nèi)銀行的境外分行， 實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)保外貸的長臂監(jiān)管。目前我國銀行內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)的貸款方多為境內(nèi)銀行的境外分行，境外企業(yè)在境外的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)由于貸款資金擔(dān)保方為境內(nèi)銀行而產(chǎn)生最低限度聯(lián)系，依據(jù)最低限度聯(lián)系原則和透明度原則，要求境外銀行嚴(yán)格監(jiān)督擔(dān)保貸款使用合規(guī)性以及賬戶資金異常變動(dòng)，并及時(shí)提示境內(nèi)擔(dān)保銀行內(nèi)保外貸履約風(fēng)險(xiǎn)。如果境外銀行沒能盡職履行相關(guān)責(zé)任，則對(duì)其境內(nèi)銀行總行進(jìn)行通報(bào)，性質(zhì)嚴(yán)重的將其列入“黑名單”，限制與其有關(guān)的境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)，如禁止該境外銀行為貸款方的內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)等。

3.3 建立部門間信息共享長效機(jī)制

近年來，外匯管理從“事前審批”轉(zhuǎn)向“事后監(jiān)管”，這其中便隱含著外匯管理著眼點(diǎn)從“審批匯兌業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)”雙向延伸至“主體行為全程監(jiān)管”，最終落腳點(diǎn)為防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。長臂監(jiān)管是外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能的必然要求，在資本項(xiàng)目外匯管理中為了更好地履行外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能，就需要找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在長臂監(jiān)管原則下將外匯監(jiān)管著眼點(diǎn)向前向后雙向延伸，而不是僅僅停留在業(yè)務(wù)發(fā)生節(jié)點(diǎn)上。這就需要外匯管理部門與外匯業(yè)務(wù)所涉及的上下游相關(guān)部門建立數(shù)據(jù)交換、信息共享的長效機(jī)制，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管效率。如外商投資企業(yè)利潤來源合理性及分配情況、是否存在歷年累積利潤集中匯出風(fēng)險(xiǎn)，目前外匯管理部門主要通過外商投資企業(yè)年度存量權(quán)益登記獲取信息，其及時(shí)性和真實(shí)性難以保證。而利潤分配的前提是完稅，外匯管理部門與稅務(wù)部門扮演著利潤匯出業(yè)務(wù)鏈條上的“出納”和“會(huì)計(jì)”角色，理應(yīng)建立長期數(shù)據(jù)核對(duì)、信息共享制度，外匯管理部門可以在利潤完稅第一時(shí)間獲取外方在境內(nèi)新增權(quán)益，為后續(xù)利潤來源核查以及利潤集中匯出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測提供有力支持。

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