姜麗莎 馮均科 張藝瓊

（1.西北大學(xué)，陜西 西安 710127；2.蘭州財經(jīng)大學(xué)，甘肅 蘭州 730020）

十八大以來，黨中央圍繞“全面從嚴(yán)治黨”，加強了黨風(fēng)廉政建設(shè)和腐敗懲治力度，打下了一批又一批的“老虎”和“蒼蠅”，在反腐倡廉工作中審計的作用不容小覷。審計因受托責(zé)任的存在而存在，因受托責(zé)任的變化而變化（楊時展，1990）。在習(xí)近平新時代下，中國特色社會主義制度的國家審計隨公共受托責(zé)任的存在而存在，隨公共受托責(zé)任的變化而發(fā)生相應(yīng)的功能調(diào)整。對領(lǐng)導(dǎo)干部進行受托責(zé)任履行情況審計，是考核領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，也是懲治“四風(fēng)”、打擊腐敗、從嚴(yán)治黨的重要手段。與此同時，“大數(shù)據(jù)”的概念已經(jīng)逐漸的深入人心，大數(shù)據(jù)在審計中可以通過精準(zhǔn)選擇監(jiān)督對象，精準(zhǔn)進行數(shù)據(jù)分析，實時跟蹤審計，以縮短審計時間，降低審計成本，有效保障審計中發(fā)現(xiàn)問題的準(zhǔn)確性和合理性，提高審計效率，為領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任的實時、綜合監(jiān)測開辟新途徑。

一、國家審計對領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任實時、綜合檢測的必要性

（一）“全面從嚴(yán)治黨”的政治要求

習(xí)近平總書記在十八屆中央政治局常委記者見面會上強調(diào)，“打鐵還需自身硬。我們的責(zé)任，就是堅持黨要管黨、從嚴(yán)治黨?！秉h的十八屆六中全會修訂并頒布了《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》，強調(diào)“黨內(nèi)監(jiān)督的重點是黨的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部”。因此，加強領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任的實時、綜合檢測，是當(dāng)前黨風(fēng)建設(shè)的重要內(nèi)容，也是落實“全面從嚴(yán)治黨”的重要途徑之一。

如何深入落實“全面從嚴(yán)治黨”，“大數(shù)據(jù)”的出現(xiàn)就是最好的利器。在大數(shù)據(jù)時代，單位和個人的常態(tài)信息和動態(tài)行蹤都會留下數(shù)據(jù)痕跡，這些數(shù)據(jù)信息被存儲下來的與其他各種相關(guān)信息交匯到一起，就能成為審計監(jiān)督中的重要線索。大數(shù)據(jù)的運用通過消除部門之間的信息壁壘，可以讓多個數(shù)據(jù)集形成互聯(lián)，突破了單位與單位、個人與個人之間的數(shù)據(jù)信息孤島，讓腐敗跡象或行為變得更易識別。通過對數(shù)據(jù)的整合分析，消除以往審計監(jiān)督的盲點，從而更好地實現(xiàn)“審計全覆蓋”。用好大數(shù)據(jù)這個審計監(jiān)督利器，構(gòu)建審計監(jiān)督大數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)全面從嚴(yán)治黨的縱深發(fā)展，最終實現(xiàn)對領(lǐng)導(dǎo)干部正風(fēng)肅紀(jì)的目標(biāo)。

另外，大數(shù)據(jù)應(yīng)用使得獲取行政監(jiān)督信息渠道多樣化，各個行政機關(guān)之間的監(jiān)督信息能夠?qū)崿F(xiàn)實時傳遞和信息共享，使得公眾參與監(jiān)督、參與國家治理成為現(xiàn)實，有利于形成“全民反腐”大格局，有利于保障政府及其領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔高效，有利于維護和提升政府形象，提升政府公信力。

（二）屢審屢犯、屢犯屢審的監(jiān)督現(xiàn)狀

根據(jù)近5年被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的審計結(jié)果，可以看出：負(fù)直接責(zé)任問題金額在2012-2015年成顯著增長趨勢，而在2016年出現(xiàn)了大幅下降；涉嫌個人經(jīng)濟問題金額呈同樣趨勢變化。說明通過對領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，能夠有效地抑制腐敗現(xiàn)象，減少違規(guī)問題。涉嫌個人經(jīng)濟問題的人數(shù)在2014年達到最高峰，為43人，占被審計領(lǐng)導(dǎo)干部人數(shù)的0.14%，隨后出現(xiàn)明顯的下降趨勢，但2016年涉嫌個人經(jīng)濟問題人數(shù)又有小幅上升。這些結(jié)果說明，盡管當(dāng)前反腐斗爭已經(jīng)呈壓倒性的態(tài)勢，但腐敗形勢仍然嚴(yán)峻，依然是“屢審屢犯、屢犯屢審”的現(xiàn)狀。因此，未來應(yīng)繼續(xù)加強領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計。

表1 近5年被審計領(lǐng)導(dǎo)干部審計結(jié)果

圖1 近5年被審計領(lǐng)導(dǎo)干部審計結(jié)果

此外，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前取得的反腐成績中，依然是由上而下式的審計監(jiān)督形式，而缺乏依靠廣大人民群眾自下而上的反腐監(jiān)督。實際上，社會公眾更應(yīng)成為行政監(jiān)督、反腐斗爭的主力軍。因此，國家審計應(yīng)發(fā)揮大數(shù)據(jù)、云計算和區(qū)塊鏈等新技術(shù)的作用，以信息數(shù)據(jù)技術(shù)對領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)進行監(jiān)督控制，實現(xiàn)各個審計環(huán)節(jié)有機結(jié)合，保證審計過程、結(jié)果的質(zhì)量，實現(xiàn)審計監(jiān)督精準(zhǔn)化、科學(xué)化的標(biāo)準(zhǔn)。同時，應(yīng)積極構(gòu)建大數(shù)據(jù)背景下審計監(jiān)督的社會公眾參與機制，暢通監(jiān)督渠道，形成龐大的監(jiān)督網(wǎng)，充分發(fā)揮社會大眾的監(jiān)督作用，這是新時期提升國家審計實效的必然選擇。

（三）審計監(jiān)督時效的滯后性

當(dāng)前對領(lǐng)導(dǎo)干部的審計監(jiān)督存在嚴(yán)重的滯后性，往往是在其退休后或離任后才進行審計，無法做到及時發(fā)現(xiàn)其任職期間存在的問題，這使得對領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任履行情況的過程監(jiān)督弱化了很多，對于已經(jīng)造成的損失也無力挽回，可能會降低公共資金的使用效率或由于貪污腐敗所造成的國有資產(chǎn)流失，政治生態(tài)惡化等不良影響，既影響了審計監(jiān)督的時效性，也削弱了國家審計預(yù)防功能的發(fā)揮。

因此，有必要以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)將審計端口前移，使對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督更具科學(xué)性和針對性，這樣不僅可以解決領(lǐng)導(dǎo)干部審計工作的滯后性和被動性，也可以使國家審計對領(lǐng)導(dǎo)干部任期期間的監(jiān)督定位更加清晰，監(jiān)督目標(biāo)更加明確，審計發(fā)力更加精準(zhǔn)，以提高審計實效。此外，在大數(shù)據(jù)背景下，審計機關(guān)應(yīng)借助“金審工程”構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析平臺，持續(xù)采集被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，將搜索到的可靠的、有價值的數(shù)據(jù)，快速進行分析和整理，使信息價值最大化。同時還可以開展審計風(fēng)險評估，實時、動態(tài)掌握被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的任職風(fēng)險和異常行動，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，大幅度提高審計效率，使國家審計工作由事后審計向事前審計推進，將階段性審計模式轉(zhuǎn)變成持續(xù)性審計模式（朱玲玲，2016[1]），推動領(lǐng)導(dǎo)干部“審計全覆蓋”的落實。

（四）審計監(jiān)督受時空限制

在當(dāng)前的領(lǐng)導(dǎo)干部審計工作中，審計工作人員需要前往被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位查看并獲取相關(guān)的會計憑證和賬簿、預(yù)算審批流程文件、重大投資項目批復(fù)文件等相關(guān)的審計證據(jù)，開展受托責(zé)任履行情況的審計活動，即“現(xiàn)場審計”。此種審計方式需要耗費大量的人力和物力等審計資源，同時審計成本較高，審計效率低下，從而影響審計質(zhì)量。在“審計全覆蓋”的政策要求下，審計工作量大且審計人員較為匱乏，當(dāng)前的審計方式已無法滿足對領(lǐng)導(dǎo)干部進行“全面監(jiān)督”的審計要求。

在大數(shù)據(jù)背景下，對領(lǐng)導(dǎo)干部的審計監(jiān)督則可以不受時間上和空間上的限制，審計人員只需通過服務(wù)端遠程訪問被審計領(lǐng)導(dǎo)所在單位的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（朱玲玲，2016[1]），足不出戶就可以實時地、動態(tài)地獲取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)資料和信息，即“非現(xiàn)場審計”。通過這種在線審計方式，改變了審計數(shù)據(jù)采集的方式，使審計人員獲取數(shù)據(jù)信息的廣度和深度擴大，減少了去現(xiàn)場收集數(shù)據(jù)資料的時間，降低了現(xiàn)場審計費用，使得審計工作的效率得到了極大地提高。通過在線審計，當(dāng)評估的審計風(fēng)險較高、領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)異常時，可以及時派出相關(guān)人員到現(xiàn)場進行核實，通過現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計方式的結(jié)合，實現(xiàn)審計監(jiān)督的實時性、動態(tài)性和全面性。

（五）深入挖掘數(shù)據(jù)的潛在價值，健全領(lǐng)導(dǎo)干部績效考核制約機制

對領(lǐng)導(dǎo)干部進行受托責(zé)任履行情況審計，是監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部恪盡職守、懲治“四風(fēng)”、打擊腐敗、從嚴(yán)治黨的重要實現(xiàn)手段。然而，監(jiān)督只是手段，其最終目的是通過強化領(lǐng)導(dǎo)干部的履職行為，為人民選用清廉的好官、勤勉的好官和奉獻的好官，甄選出為實現(xiàn)人民群眾的根本利益而著想，為實現(xiàn)偉大中國夢而無私奉獻的黨員領(lǐng)導(dǎo)干部。因此，在大數(shù)據(jù)時代，通過對領(lǐng)導(dǎo)干部進行實時、綜合檢測，深入挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)的潛在價值，以強化領(lǐng)導(dǎo)干部的績效考核制約機制是非常必要的。

懲治“四風(fēng)”、打擊腐敗、從嚴(yán)治黨要從根本問題出發(fā)，即思想問題。而思想可以通過行為準(zhǔn)確表現(xiàn)出來，領(lǐng)導(dǎo)干部能否忠于職守、抵制腐敗的行為表現(xiàn)是其思想狀態(tài)的直接體現(xiàn)。對領(lǐng)導(dǎo)干部的思想把握，可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)考查事物與事物之間的相關(guān)關(guān)系，尤其在領(lǐng)導(dǎo)干部的績效考核方面，相關(guān)關(guān)系比因果關(guān)系更為重要，這也是大數(shù)據(jù)時代的思維變換，即重點考查相關(guān)關(guān)系而不是因果關(guān)系。通過對領(lǐng)導(dǎo)干部實時、綜合檢測的數(shù)據(jù)深入挖掘，發(fā)現(xiàn)事物之間的規(guī)律，進一步豐富和完善領(lǐng)導(dǎo)干部的績效考核制約機制，調(diào)動被審計領(lǐng)導(dǎo)干部積極、主動、自覺履行職責(zé)，切實做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一；另外，還應(yīng)建立相應(yīng)的申訴機制，對審計過程中出現(xiàn)的偏差和錯誤允許被審計領(lǐng)導(dǎo)干部進行糾錯和補充說明，以保證“不錯殺一個好官，不錯過一個貪官”，防止審計權(quán)力的濫用，使國家審計真正發(fā)揮預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、腐敗貪污的作用，同時為人民群眾甄選出“真正的好官”。

二、擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍的可能性

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔道德建設(shè)需要擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍

從古到今，廉潔從政是領(lǐng)導(dǎo)干部履行受托責(zé)任的基本要求，是評價一名官員好壞的基準(zhǔn)之一，也是中華民族傳統(tǒng)美德的重要構(gòu)成部分。從古代的楊震、包拯、于成龍到新中國成立以來的焦裕祿、孔繁森、谷文昌等，可以發(fā)現(xiàn)，清廉為官是他們畢生的追求，同時也是他們光輝形象的真實寫照，正是因為他們寶貴的廉政道德品質(zhì)，被世人作為杰出的典范傳唱至今。

然而，在當(dāng)今的中國，唯利是圖、貪圖享樂、公款吃喝等腐敗現(xiàn)象和不良社會風(fēng)氣正在潛移默化地腐蝕著領(lǐng)導(dǎo)干部，使他們中的一部分人喪失理想信念，出現(xiàn)了貪污受賄、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、道德淪喪等嚴(yán)重問題，極大地破壞了黨風(fēng)廉政建設(shè)，影響了社會公眾對政府的公信力。習(xí)近平總書記曾強調(diào)，提升領(lǐng)導(dǎo)干部的道德水平是領(lǐng)導(dǎo)干部清廉從政的重要基礎(chǔ)，要大力夯實黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的思想道德基礎(chǔ)，引導(dǎo)廣大黨員干部始終保持崇高的道德品質(zhì)和清廉的工作作風(fēng)。

因此，要加強領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔道德建設(shè)，一方面需要開展廉政道德教育，強化領(lǐng)導(dǎo)干部的社會主義核心價值觀；另一方面需要通過國家審計監(jiān)督，擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任的監(jiān)測范圍，全面考核領(lǐng)導(dǎo)干部的政治素養(yǎng)，以加強領(lǐng)導(dǎo)干部為民服務(wù)的責(zé)任感，全面推進反腐倡廉，實現(xiàn)“軟硬皆施”、“思想教育與行為監(jiān)督”兩手抓，使領(lǐng)導(dǎo)干部始終以人民群眾的根本利益為出發(fā)點，做一個為官清廉、恪盡職守、樂于奉獻的人民公仆。

（二）良好的宏觀審計環(huán)境為擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍提供了可能

宏觀審計環(huán)境對國家審計的“免疫功能”發(fā)揮有著舉足輕重的影響，尤其在當(dāng)今高度數(shù)字化、信息化的時代。近年來，國家審計署一直以構(gòu)建國家級電子審計系統(tǒng)為目標(biāo)，一方面開展各省市級審計機構(gòu)的“金審工程”建設(shè)，另一方面積極推進國家審計信息化系統(tǒng)、信息化數(shù)據(jù)庫和審計數(shù)據(jù)中心等軟件和硬件環(huán)境設(shè)施建設(shè)以及審計基礎(chǔ)平臺、審計指揮中心的搭建，并提出要建設(shè)供全國各級審計機構(gòu)和審計人員使用和共享的審計專網(wǎng)，優(yōu)化配置審計資源并提高審計資源的利用率，提高“大數(shù)據(jù)”背景下，審計人員的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)處理的綜合能力，豐富信息獲取途徑，創(chuàng)新審計模式，擴大審計范圍，降低審計成本，切實提高審計效率。

因此，在當(dāng)前的宏觀審計環(huán)境下，對領(lǐng)導(dǎo)干部實施受托責(zé)任審計不再局限于傳統(tǒng)審計下的審計方式和審計范圍，宏觀審計環(huán)境的建設(shè)為領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍的擴展提供了可能。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部所在崗位的職權(quán)范圍，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)形成審計監(jiān)督網(wǎng)，擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任檢測范圍，對其實行全網(wǎng)覆蓋，全面監(jiān)督，促進領(lǐng)導(dǎo)干部合法從政、合理從政和高效從政。

（三）大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)為擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍提供了技術(shù)支撐

自黨的十八大召開以來，黨中央的反腐決心不斷增強、腐敗懲治力度也在不斷加大，打下了一批又一批的“老虎”和“蒼蠅”，以凈化黨風(fēng)。然而，仍有部分領(lǐng)導(dǎo)干部心存僥幸，仍然冒風(fēng)險斂財、貪腐，其手段也越來越隱蔽，給審計監(jiān)督獲取線索帶來了困難。但是在當(dāng)今信息化時代，大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)的應(yīng)用，毫無疑問，給審計機關(guān)提供了一雙及時、準(zhǔn)確、全面而高效的“電子眼”，為擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍提供了技術(shù)支撐。

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的全面推進，萬事萬物互聯(lián)，大數(shù)據(jù)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到人類生活生產(chǎn)的各個方面。政府部門也正在全力打造大數(shù)據(jù)行政平臺，實現(xiàn)網(wǎng)上施政，這使得更多的行政數(shù)據(jù)和信息更加透明化、公開化，從而壓縮了貪腐空間，大大降低了貪腐機會。同時也有利于審計機關(guān)獲取更多信息、快捷取證，以行使更多的監(jiān)督權(quán)，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律、恪盡職守、勤勉從政。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，能夠?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)干部進行日常工作的監(jiān)督和考核，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任履行情況的全過程監(jiān)督，同時也實現(xiàn)對領(lǐng)導(dǎo)干部進行線上和線下全方位的審計監(jiān)督，使得審計監(jiān)督更加高效和透明。另外，由于大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)是24小時全天候運轉(zhuǎn)，審計機關(guān)可以隨時對領(lǐng)導(dǎo)干部的各種行為進行監(jiān)督而不受時間限制，從而實現(xiàn)實時審計監(jiān)督。

三、拓展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍的障礙

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行審計監(jiān)督是審計模式的偉大創(chuàng)新，是促進領(lǐng)導(dǎo)干部盡職盡責(zé)、廉潔從政的重要手段。然而，大數(shù)據(jù)技術(shù)是把“雙刃劍”，利弊兼存，審計機關(guān)應(yīng)重點關(guān)注應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任監(jiān)測范圍的法律障礙等，積極尋求大數(shù)據(jù)審計模式的良性發(fā)展道路。

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)的法律法規(guī)體系不健全

當(dāng)前，我國大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計方面的應(yīng)用處于初級階段，相關(guān)的法律法規(guī)體系不健全，給大數(shù)據(jù)審計的推廣帶來了困擾。盡管審計署相繼出臺了《審計署關(guān)于計算機審計的暫定規(guī)定》和《審計機關(guān)計算機輔助審計方法》以及中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》等規(guī)定、方法和意見，但是這些文件并沒有對利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行審計的使用標(biāo)準(zhǔn)、操作流程及管理機制等進行規(guī)范。因此，仍有很多地方亟待完善。由于法規(guī)的不完善，部分網(wǎng)民濫用網(wǎng)絡(luò)，諸如“秦火火”之流，制造謠言、斷章取義、污蔑誹謗和惡語中傷他人，嚴(yán)重?fù)p害了他人的名譽。另有一部分網(wǎng)民，發(fā)布的很多信息無從考證，這不僅浪費了審計機關(guān)的人力和財力，也影響了社會的安定和團結(jié)。大數(shù)據(jù)時代，要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行審計監(jiān)督，必須健全大數(shù)據(jù)審計相關(guān)的法律法規(guī)，建立一套適合新時期中國特色社會主義的大數(shù)據(jù)審計法律體系勢在必行。

首先，應(yīng)該在現(xiàn)有的審計法規(guī)和計算機審計規(guī)定中，添加大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督的相應(yīng)條款，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計法律體系，以保證大數(shù)據(jù)審計的合法合規(guī)性；其次，由于政府部門和領(lǐng)導(dǎo)干部的大量數(shù)據(jù)信息可能涉及國家的商業(yè)機密等，因此應(yīng)該對大數(shù)據(jù)審計應(yīng)用權(quán)限、操作手段等進行立法規(guī)定，防止泄密，給國家安全帶來隱患；最后，為更好的適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計法律規(guī)定，相關(guān)部門應(yīng)配套出臺大數(shù)據(jù)背景下審計監(jiān)督操作指南，包括具體操作流程等細節(jié)，以對審計人員運用大數(shù)據(jù)審計提供全面、系統(tǒng)地指導(dǎo)，以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用給審計工作帶來的便利。

（二）政府相關(guān)信息安全問題

由于互聯(lián)網(wǎng)本身具有信息安全無法百分之百保障的先天不足的缺點，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行國家審計，存在信息安全隱患，這就對審計相關(guān)信息的安全保密工作提出了更高的要求。信息的安全隱患主要來自以下幾個方面：（1）互聯(lián)網(wǎng)的先天不足，被不法分子利用，截取相關(guān)信息進行買賣或者對數(shù)據(jù)進行非法下載、篡改，會造成信息的泄露或數(shù)據(jù)信息的歪曲；（2）黑客的非法入侵，盜取國家機密，造成信息泄露。更可怕的是，大數(shù)據(jù)技術(shù)形成的數(shù)據(jù)平臺為黑客網(wǎng)絡(luò)攻擊提供了便利，容易造成片式攻擊，一旦審計數(shù)據(jù)平臺遭到攻擊，很有可能造成一夜之間所有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓或崩塌；（3）國外間諜入侵，實施“信息侵略”，比如美國的“棱鏡計劃”，導(dǎo)致幾乎所有類別的信息，包括電郵、存儲數(shù)據(jù)、文件傳輸、視頻會議等都能被美國政府所監(jiān)控。而國家審計大數(shù)據(jù)平臺記錄的是有關(guān)政府的計劃規(guī)劃、政策制定、官員任職、政績等信息，許多屬于國家秘密。一旦信息安全出了問題，可能會給相關(guān)部門造成無法估量的經(jīng)濟損失，損害政府形象、威脅國家安全問題，并引發(fā)公共危機和社會動蕩。

所以，建立大數(shù)據(jù)信息安全保障中心，對數(shù)據(jù)進行維護和安全保障是非常必要而且迫切的。首先，應(yīng)從源頭上保證信息的安全，包括信息的采集、存儲和傳輸過程，設(shè)置相應(yīng)的數(shù)據(jù)登錄、下載和修改權(quán)限，避免數(shù)據(jù)被任意使用和修改；同時應(yīng)保證不相容職務(wù)相分離，比如數(shù)據(jù)權(quán)限設(shè)置和數(shù)據(jù)管理；其次，指定專人負(fù)責(zé)保證審計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的穩(wěn)定和可靠，保證大數(shù)據(jù)只是用來對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督；同時在進行信息分享時，制定詳細的分享原則，對于不能分享的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自分享；最后，設(shè)計數(shù)據(jù)使用過程的留痕機制。對審計大數(shù)據(jù)平臺內(nèi)進行的任何操作進行實時記錄，包括數(shù)據(jù)信息的瀏覽、下載、修改、傳輸?shù)?，一旦?shù)據(jù)被刪除或修改可以根據(jù)數(shù)據(jù)痕跡進行追責(zé)，以防止不法分子操控數(shù)據(jù)的違法行為發(fā)生。

（三）侵犯領(lǐng)導(dǎo)干部隱私問題

大數(shù)據(jù)時代，各種信息透明化，導(dǎo)致公民的隱私權(quán)隨時面臨著嚴(yán)重的威脅。每個公民都有隱私權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)干部也不例外。當(dāng)前，在運用大數(shù)據(jù)對領(lǐng)導(dǎo)干部進行審計時，容易造成當(dāng)事人的相關(guān)信息被泄露，嚴(yán)重者可能會侵犯個人隱私和名譽。在對領(lǐng)導(dǎo)干部的日常行為進行監(jiān)督和追蹤過程中，很可能由于行為不當(dāng)而侵犯了領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其家屬的隱私權(quán)。尤其當(dāng)手里掌握的證據(jù)并不確鑿時，隨意地爆料當(dāng)事人信息，不僅損害了當(dāng)事人的隱私權(quán)和名譽權(quán)，也會給其家屬帶來巨大的傷害。另一方面，領(lǐng)導(dǎo)干部的信息也可能因為利益驅(qū)動而被不法分子泄露，給其個人帶來不必要的麻煩甚至威脅個人人身安全。這是對他人隱私的不尊重，甚至觸犯了相關(guān)法律。

因此，審計機關(guān)應(yīng)注重保障領(lǐng)導(dǎo)干部個人的信息安全，防止因疏忽而泄密，給當(dāng)事人造成巨大的損失。首先，在大數(shù)據(jù)審計的相關(guān)法規(guī)中加入保護個人隱私和名譽的相關(guān)規(guī)定，并對侵犯官員隱私等行為予以追究，行為嚴(yán)重的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事、刑事責(zé)任；其次，增強他人隱私保護意識，定期對審計人員和數(shù)據(jù)管理人員進行維護和尊重他人隱私的相關(guān)知識宣傳和培訓(xùn)，要求審計人員在不違反法律法規(guī)的情況下，合理使用大數(shù)據(jù)開展審計工作；最后健全個人隱私保護機制，對可能侵犯他人隱私的相關(guān)信息及時予以處理，去隱私化（張峰，2015[2]），為進一步推廣大數(shù)據(jù)審計創(chuàng)造良好的信息環(huán)境。

四、監(jiān)測領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任功能的實現(xiàn)路徑

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)干部任前、任中和任后的全過程審計

當(dāng)前，對領(lǐng)導(dǎo)干部的受托責(zé)任監(jiān)督大多是在離職后或退休后進行。而這種事后審計缺乏對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的監(jiān)督，無法對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的政績進行客觀而準(zhǔn)確的評價，同時對任期中出現(xiàn)作風(fēng)問題的領(lǐng)導(dǎo)干部也無法提前警示和教育，從而無法切實落實全面從嚴(yán)治黨。

因此，要促進領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任的履行，應(yīng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部選任前、選任中和選任后整個履職過程和結(jié)果,并進行持續(xù)審計。通過對領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任履行情況的持續(xù)審計，能夠?qū)Ρ粚徲嬵I(lǐng)導(dǎo)干部的行為活動進行實時監(jiān)測，采用風(fēng)險評估和設(shè)置的預(yù)警點等方法，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，對貪污腐敗、玩忽職守、不作為或胡作為等行為起到及時有效地抑制，凈化黨員干部隊伍，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政、勤勉從政，優(yōu)化我黨選人用人機制，提高政府受托責(zé)任履行能力。

（二）創(chuàng)新審計方法，提高審計效率

擴展領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任履行情況的監(jiān)測范圍，全面推進審計全覆蓋，勢必會增加審計機關(guān)和審計人員的工作量。要將審計工作落到實處，“不喊口號，不做空頭承諾”，就需要不斷創(chuàng)新審計方法，提高審計效率，保證審計質(zhì)量。首先，在審計范圍方面，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，選擇審計重點，做到全面審計與抽樣審計相結(jié)合，優(yōu)化配置審計資源，提升審計的有效性；其次，審計具體方法的選擇上，應(yīng)將傳統(tǒng)方法和新技術(shù)相結(jié)合，通過深度訪談、問卷調(diào)查、詢問等多種方式收集審計線索，同時應(yīng)用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)采集數(shù)據(jù)、整理和分析，提高審計的綜合能力；最后，現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合，以節(jié)省審計成本，縮短審計時間，提高審計效率。

（三）完善受托責(zé)任審計，促進行政權(quán)利的規(guī)范運行

行政權(quán)利的規(guī)范運行是對領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任履行的基本要求，是實現(xiàn)人民群眾公共利益的重要因素。通過受托責(zé)任審計，監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部公共權(quán)力的運行，促使領(lǐng)導(dǎo)干部在其職權(quán)范圍內(nèi)合法、合理、高效地配置公共資源，全面而有效地履行公共受托責(zé)任，是國家審計提升黨員干部政治素養(yǎng)的重要手段。

完善受托責(zé)任審計，促進行政權(quán)力的規(guī)范運行，可以通過設(shè)定合理的受托責(zé)任審計目標(biāo)，制定科學(xué)的受托責(zé)任審計計劃，以公共受托責(zé)任的有效履行為核心構(gòu)建審計評價指標(biāo)，盡可能全面地反映受托責(zé)任履行情況，以客觀、公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的受托責(zé)任履行程度，并編制領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任履行審計報告，將每一項公共受托責(zé)任的履行情況向社會大眾公開，從而促進責(zé)任政府和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)隊伍的建立。

（四）加強行政倫理監(jiān)督

行政倫理是人民群眾對政府及其領(lǐng)導(dǎo)干部行政活動的“對錯”、“好壞”、“善惡”的判斷（張康之，2000[3]］），具體是指政府部門及其領(lǐng)導(dǎo)干部在行使公共權(quán)力分配社會資源、實現(xiàn)社會利益時，應(yīng)以為社會公眾提供優(yōu)質(zhì)的行政服務(wù)、實現(xiàn)廣大人民群眾的根本利益為目標(biāo)，認(rèn)真履行公共責(zé)任，實現(xiàn)公平和效率，為社會公眾謀求最大福祉的道德素養(yǎng)及行為規(guī)范的總稱（張俊選，2011[4]）。

行政倫理監(jiān)督則是加強政府部門及其領(lǐng)導(dǎo)干部倫理化權(quán)力的重要制約機制，將行政倫理作為領(lǐng)導(dǎo)干部施政的最低道德底線，通過國家審計機關(guān)的行政倫理監(jiān)督，促使領(lǐng)導(dǎo)干部將倫理道德的內(nèi)化于心，并體現(xiàn)在行政行為中，有效防止領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)生倫理失范的行為，塑造廉潔從政、克己奉公、無私奉獻的領(lǐng)導(dǎo)干部隊伍，推進領(lǐng)導(dǎo)干部管理的倫理化，形成依法治國與以德治國的有機統(tǒng)一。

（五）審計結(jié)果公開化，接受廣大人民群眾的監(jiān)督

對領(lǐng)導(dǎo)干部進行審計監(jiān)督是權(quán)力制約的一種手段，是提高政府治理能力，促進廉潔政府、陽光政府和法制政府建設(shè)的利器，審計機關(guān)應(yīng)建立起公正、公開、透明的監(jiān)督機制，將審計結(jié)果公開化，接受人民群眾的有效監(jiān)督，以確保該監(jiān)督機制順利運行。通過審計結(jié)果及時和主動公開，擴大人民群眾的知情權(quán)，降低人民群眾的“信息不對稱”，也向全社會傳遞政府行政信息的透明化、公正化，以博得社會大眾的信任，提高政府公信力。同時，將審計機構(gòu)對領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任審計的過程予以公示,促進社會大眾對國家審計工作的了解，便于后期為審計人員提供審計線索或證據(jù)，促進審計工作的順利開展。

總之，通過這種信息公布，使社會大眾能夠參與到國家治理中，營造“全民治理”的良好氛圍、形成監(jiān)督合力，以共同監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部行政權(quán)力的行使，讓權(quán)利處于陽光之下，實現(xiàn)全面從嚴(yán)治黨和反腐倡廉。