周華

【摘 要】本文通過解讀新形勢下縱向科研經(jīng)費管理辦法，結(jié)合某地高校實際，分析高校縱向經(jīng)費管理現(xiàn)狀和存在的問題，提出有操作性的解決措施。

【關(guān)鍵詞】高校;縱向科研經(jīng)費;管理對策;思考

一、當前高校縱向科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

（一）高?？v向科研經(jīng)費預(yù)算編制中的問題

1.部分項目預(yù)算編制過程中的精細化程度不夠。

縱向科研經(jīng)費預(yù)算是經(jīng)費管理的基礎(chǔ)。目前，由于科研人員對某些經(jīng)費科目的開支范圍存在理解偏差，或者在填報課題預(yù)算時沒能做好科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致預(yù)算科研經(jīng)費預(yù)算編制科學(xué)性有待提高，一些高?？蒲锌v向經(jīng)費預(yù)算編制缺乏系統(tǒng)性。再者，科研項目預(yù)算編制工作大都由科研人員自己完成，缺乏專業(yè)指導(dǎo)，導(dǎo)致科研人員在填制科研經(jīng)費預(yù)算表和預(yù)算說明上，耗費了較多的時間和精力。

2.縱向科研項目立項部門多，經(jīng)費要求差異大。

縱向科研項目在經(jīng)費編制過程中都可以參考相應(yīng)文件，但是目前我國縱向科研項目立項歸口部門較多，相應(yīng)經(jīng)費管理要求存在差異，因為工作精力等原因，一些老師不知曉不同縱向科研項目預(yù)算編制工作的差異化要求，造成預(yù)算編制文本時常出現(xiàn)差錯。

（二）高校縱向科研經(jīng)費執(zhí)行過程管理中存在的問題

1.部分科研項目經(jīng)費預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”。

總體來看，一些高校結(jié)合自身經(jīng)費管理現(xiàn)狀和科研項目預(yù)算管理文件精神，一般在縱向科研經(jīng)費管理方式上采取分類控制，其中，對直接經(jīng)費中的勞務(wù)費、專家咨詢費和間接經(jīng)費，實行額度控制，將直接經(jīng)費預(yù)算表中的勞務(wù)費和專家咨詢費單獨建卡，對其他直接經(jīng)費實行合并額度控制，合并設(shè)置經(jīng)費卡。這種管理方式的主要特點有：實行嚴格比例控制要求的勞務(wù)費等?？顚Ｓ茫渌颇拷?jīng)費并卡使用，順應(yīng)了許多科研項目經(jīng)費管理的具體需要，但也導(dǎo)致項目執(zhí)行過程中，除勞務(wù)費以外的經(jīng)費使用和預(yù)算額度不匹配，信息不對稱，最終導(dǎo)致決算與預(yù)算不相符，管理相對粗放。

2.高?？v向科研經(jīng)費一次預(yù)算多次到款，人工比對容易出錯，存在資金管理風(fēng)險。

在每次經(jīng)費撥付時，經(jīng)費根據(jù)負責(zé)人目前的使用需求和總預(yù)算，分撥入相應(yīng)的經(jīng)費卡中。由于制度規(guī)定，經(jīng)費預(yù)算表中某些科目不能超預(yù)算執(zhí)行或者不予調(diào)增科目預(yù)算，在每次經(jīng)費分割過程中都需要通過人工比對預(yù)算書和已到款經(jīng)費的分配情況，進而分配本次到款經(jīng)費的使用需求，信息量較大，不但耗時，還容易出錯，影響經(jīng)費管理質(zhì)量。

3.由于科研項目本身存在的不確定性和周期性特征，有些縱向科研項目沒有及時做好預(yù)算調(diào)整工作。

經(jīng)費的調(diào)整應(yīng)該是在事前，而不是在事后。除預(yù)算管理剛性強的設(shè)備費和勞務(wù)費科目預(yù)算外，在經(jīng)費預(yù)算管理辦法中規(guī)定可以調(diào)整的經(jīng)費，在執(zhí)行過程中應(yīng)及時進行調(diào)整。但有些項目結(jié)題決算時，出現(xiàn)科目預(yù)算執(zhí)行超支或不足，再來申請預(yù)算調(diào)整進行調(diào)賬。這樣調(diào)整后的預(yù)算對科研項目的執(zhí)行，失去指導(dǎo)與控制作用。

（三）高?？v向科研績效評價方面存在的問題

間接經(jīng)費是指在項目執(zhí)行過程中不能歸屬于項目直接費用的開支，包括管理費用和績效支出等。目前高校雖然紛紛出臺了關(guān)于績效經(jīng)費的管理辦法，但是大多側(cè)重于績效經(jīng)費的發(fā)放方式，而不是采用綜合項目績效形式，對科研項目績效進行評價，來判斷績效獎勵是否發(fā)放，發(fā)放多少，縱向科研經(jīng)費績效評價缺乏合理有效的方法。如何利用有效的績效評價機制，發(fā)揮績效評價的激勵和獎勵作用，是目前高?？蒲泄芾砉ぷ髅媾R的重要問題。

二、完善高?？蒲锌v向經(jīng)費管理的建議

（一）建立科研人員與科研財務(wù)助理的有效溝通機制

讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。為此，要著力培養(yǎng)一批能準確解讀和宣傳科研相關(guān)管理制度和財務(wù)管理制度的科研財務(wù)助理，建立科研人員與科研財務(wù)助理之間的有效溝通機制，有利于科研人員從繁雜的事務(wù)中脫離出來，專心于科研事業(yè)，進一步提高科研項目預(yù)算申報、經(jīng)費執(zhí)行報銷和結(jié)題決算等工作的質(zhì)量。其二，建議二級學(xué)院層面設(shè)置專職科研財務(wù)助理，加強定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)，有利于優(yōu)化學(xué)院科研管理工作，為科研工作提供了更好的創(chuàng)新環(huán)境。

（二）進一步提高科研縱向經(jīng)費管理中的信息化水平

1.完善財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，堅持預(yù)算管理剛性和柔性并舉，全過程管理縱向科研經(jīng)費。

基于不同縱向科研項目經(jīng)費的具體管理辦法，加強縱向科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的精細化管控，在科目細化中進行額度控制，比如勞務(wù)費、專家咨詢費、設(shè)備費和間接經(jīng)費是一般縱向科研管理中嚴格控制比例的科目，這些科目的預(yù)算管理剛性強，應(yīng)當認真執(zhí)行。而其他科目之間可以相互調(diào)劑，或者可以調(diào)增一定比例經(jīng)費的，說明預(yù)算管理存在一定的柔性，例如：差旅、會議、國際合作與交流費，出版、文獻、信息傳播、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)，將原來一些經(jīng)費開支性質(zhì)比較接近的科目進行合并，是預(yù)算管理柔性化的體現(xiàn)。在管理工作中，應(yīng)將科研預(yù)算和科研工作實際結(jié)合起來，把國家對科研工作的支持政策體現(xiàn)在財務(wù)管理工作中。通過建立財務(wù)信息管理系統(tǒng)，可以讓科研經(jīng)費管理工作變得相對方便、透明，有助于科研人員通過平臺及時了解科研具體工作和經(jīng)費使用的匹配情況。

2.建立科研信息化平臺，對接財務(wù)部門預(yù)算管理系統(tǒng)和科技部門科研信息管理系統(tǒng)。

目前，高?？萍疾块T管理科研合同、科研立項等，而財務(wù)部門主要管理項目經(jīng)費到款和經(jīng)費的預(yù)算、核算和決算工作。建議建立統(tǒng)一的科研信息化平臺，對接高?？蒲?、財務(wù)等兩個部門的工作需求，將科研項目立項、預(yù)算申請、合同和經(jīng)費分割到款清單、經(jīng)費使用和經(jīng)費決算等縱向科研項目管理信息電子化，做到全過程流程信息化管理。

（三）根據(jù)高校實際制訂和執(zhí)行科研項目績效支出管理辦法

1.出臺有操作性的科研項目績效支出的管理辦法，積極利用有效的評價機制，按照綜合項目績效口徑，開展績效評價工作，來判斷績效獎勵是否發(fā)放、發(fā)放額度多少，充分發(fā)揮績效支出的激勵和獎勵作用，切實做好經(jīng)費執(zhí)行過程控制、經(jīng)費預(yù)算、決算和績效評價等工作。

2.高?？蒲腥藛T應(yīng)該全面解讀國家科研相關(guān)政策，貫徹執(zhí)行績效支出的管理辦法，優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費管理，切實提高科研項目績效，更好地服務(wù)于高校科研事業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻

[1]國務(wù)院.關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見[Z].

[2]中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳.關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見[Z].

（作者單位：上海海事大學(xué)）