李春榮

摘 要：銀行賬戶是目前我國(guó)財(cái)政資金運(yùn)行的重要載體，在提升財(cái)政資金管理效能等方面發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。隨著國(guó)庫(kù)集中支付改革的全面開展，預(yù)算單位銀行賬戶審批、管理以及監(jiān)督發(fā)生了極為深刻的變化，增加了財(cái)政資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。文章著眼于實(shí)際，從多個(gè)角度出發(fā)，全面探討預(yù)算單位銀行賬戶管理的途徑，創(chuàng)新銀行賬戶管理機(jī)制，切實(shí)提升預(yù)算單位銀行賬戶管控能力.

關(guān)鍵詞：預(yù)算單位：銀行賬戶管理：集中支付：財(cái)政監(jiān)督

預(yù)算單位銀行賬戶管理體系的健全與完善，是確保財(cái)政資金有序運(yùn)行的重要保障，也是加強(qiáng)財(cái)政資金安全性的基礎(chǔ)與前提。受到多種因素的影響，預(yù)算單位銀行賬戶管理環(huán)節(jié)暴露出諸多問題，這些一旦得不到妥善解決，將不僅會(huì)妨害正常的財(cái)政資金收支管理，同時(shí)也在很大程度上削弱財(cái)政監(jiān)管力度?；谶@種認(rèn)知，文章在全面厘清預(yù)算單位銀行賬戶管理存在問題的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變工作思路，理順銀行賬戶管理流程，有針對(duì)性地采取措施，完善預(yù)算單位銀行賬戶管理體系。

一、預(yù)算單位銀行賬戶管理存在問題

對(duì)現(xiàn)階段預(yù)算單位銀行賬戶管理存在問題的剖析，有助于相關(guān)單位以及工作人員，從整體層面，認(rèn)識(shí)到賬戶管理中出現(xiàn)的漏洞，形成正確的認(rèn)知，推動(dòng)觀念的積極轉(zhuǎn)變。

（一）目前，我國(guó)各大銀行對(duì)于預(yù)算單位賬戶的審批要求逐步嚴(yán)格，尤其在處理賬戶開立申請(qǐng)以及變更賬戶時(shí)，要求有關(guān)單位，必須提前經(jīng)過財(cái)政部門的許可，并提供財(cái)政部門出具的審批許可，才能夠辦理相關(guān)銀行賬戶業(yè)務(wù)。這種操作，在很大程度上，提升了預(yù)算單位銀行賬戶管理的效能，從根本上杜絕私設(shè)賬戶等行為的出現(xiàn)。但由于現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政部門與銀行，在政策對(duì)接上存在著一定的問題，導(dǎo)致部分正常的銀行賬戶管理工作無法順利進(jìn)行。例如部分預(yù)算單位在單位類型的備案過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，在銀行賬戶申請(qǐng)或者變更的過程中，銀行要求相關(guān)預(yù)算單位出具相關(guān)證明，但相關(guān)證明開具的周期較長(zhǎng)，給預(yù)算單位正常的財(cái)政運(yùn)行帶來極大的不便。為了規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理活動(dòng)，我國(guó)財(cái)政部門出臺(tái)了《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等系列政策法規(guī)，要求各級(jí)財(cái)政部門參照相應(yīng)政策，制定預(yù)算單位銀行賬戶管理政策，但從實(shí)際情況來看，各個(gè)地區(qū)財(cái)政部門對(duì)于賬戶管理的解讀有所不同，導(dǎo)致各地區(qū)對(duì)于預(yù)算單位審批的范圍、流程、文件資料有著不同的要求。預(yù)算單位所使用的銀行賬戶在長(zhǎng)時(shí)問內(nèi)不會(huì)發(fā)生變更，除了根據(jù)要求，進(jìn)行賬戶年檢之外，多數(shù)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于財(cái)政審批以及相關(guān)工作流程尚不了解，這些問題的出現(xiàn)，無疑增加了目前預(yù)算單位銀行賬戶管理的難度，造成相關(guān)工作質(zhì)效的降低。

（二）對(duì)預(yù)算單位銀行的管理所采取的審批、監(jiān)管機(jī)制功能較為單一，信息數(shù)據(jù)的利用率較低，尤其是沒有能夠與財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)有限銜接起來，無形之中造成監(jiān)管工作無法全面開展，不可避免地存在監(jiān)管漏洞。在這種情況下，監(jiān)管過程中，無法實(shí)時(shí)獲取銀行賬戶內(nèi)資金的存儲(chǔ)情況，掌握資金收支明細(xì)，這種情況的出現(xiàn)，給預(yù)算單位銀行管理工作的質(zhì)效帶來極為不利的影響。財(cái)政監(jiān)督的力度有待提升，從實(shí)際情況來看，極少數(shù)單位在沒有經(jīng)過財(cái)政審批的情況下，擅自進(jìn)行銀行賬戶的開立、變更，賬戶到期后也沒有根據(jù)正常要求，進(jìn)行相應(yīng)的處理，這些問題的出現(xiàn)，在很大程度上，影響了整個(gè)預(yù)算單位銀行賬戶管理的質(zhì)效。隨著同庫(kù)集中支付改革的深入開展，對(duì)預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行了統(tǒng)一處理，要求預(yù)算單位另開零余賬戶用于財(cái)政資金的收支，原有銀行賬戶逐步撤銷。但受到預(yù)算管理機(jī)制的影響，原有銀行賬戶在短時(shí)問內(nèi)無法完全撤銷，在這種情況下，銀行賬戶中存在的沉淀資金脫離了國(guó)庫(kù)賬戶體系，造成了監(jiān)督難度的提高，誘發(fā)了截留轉(zhuǎn)移資金等違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。

二、完善預(yù)算單位銀行賬戶管理的基本方法

預(yù)算單位銀行賬戶的完善涉及多個(gè)層面的內(nèi)容，在實(shí)際的完善環(huán)節(jié)，工作人員需要明確銀行賬戶管理過程中存在的問題，以問題為工作導(dǎo)向，通過采取針對(duì)性的管理手段，不斷強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶管理質(zhì)效，以期持續(xù)發(fā)揮預(yù)算單位銀行賬戶管理在財(cái)政資金運(yùn)行、使用以及監(jiān)督方面的積極作用。

（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶審批流程?；诂F(xiàn)階段財(cái)政部門與銀行在政策銜接方面存在的問題，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全協(xié)調(diào)機(jī)制，與銀行做好政策協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶審批的權(quán)限以及內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，形成一個(gè)規(guī)范化的銀行賬戶審批流程。同時(shí)做好長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，對(duì)于預(yù)算單位銀行賬戶審批過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，及時(shí)進(jìn)行溝通交流，制定解決方案，實(shí)現(xiàn)財(cái)政審批與銀行審批的有效銜接。除了采取上述方式之外，財(cái)政部門還應(yīng)當(dāng)做好頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)政策指導(dǎo)，結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H情況，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶審批事項(xiàng)、審批內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一，制定本區(qū)域的預(yù)算單位賬戶管理的基本程序，為銀行賬戶審批工作的開展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。有計(jì)劃地開展宣傳指導(dǎo)工作，著眼于預(yù)算單位賬戶管理工作規(guī)范，組織相關(guān)工作人員進(jìn)行系統(tǒng)化培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，幫助其進(jìn)一步了解熟悉新政策背景下，預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更以及撤銷的基本流程，有效防范預(yù)算單位賬戶審批不規(guī)范、管理不科學(xué)的情況出現(xiàn)。

（二）推動(dòng)工作創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)政系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)。財(cái)政部門能夠借助于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，從銀行中及時(shí)獲取預(yù)算單位的各項(xiàng)資金使用、變更情況，有效提升財(cái)政系統(tǒng)對(duì)于預(yù)算單位銀行賬戶的管控能力。在這一過程中，充分利用大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，不斷轉(zhuǎn)變工作觀念，創(chuàng)新工作方法，深入挖掘預(yù)算單位銀行賬戶信息數(shù)據(jù)的價(jià)值潛力，從而有效增強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的效能，將銀行賬戶管理納入財(cái)政監(jiān)督體系之中，實(shí)現(xiàn)賬戶管理的層級(jí)建設(shè)。這就要求工作人員，應(yīng)當(dāng)做好數(shù)據(jù)的整合工作，將預(yù)算單位原有銀行賬戶信息與財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)合起來，構(gòu)建起數(shù)據(jù)的內(nèi)部共享。同時(shí)借助于財(cái)政與銀行聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，財(cái)政部門能夠?qū)崟r(shí)通過銀行平臺(tái)，調(diào)取銀行賬戶的明細(xì)，從源頭上，形成財(cái)政資金運(yùn)行過程的全監(jiān)控，有效彌補(bǔ)過往單位預(yù)算銀行賬戶工作管理質(zhì)效不高等問題，切實(shí)提升銀行賬戶監(jiān)管水平。

（三）切實(shí)做好預(yù)算單位賬戶審批管理。在這一思路的指導(dǎo)下，財(cái)政部門與銀行需要定期進(jìn)行賬戶清理，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶設(shè)置以及使用情況進(jìn)行全面梳理。對(duì)沒有合理開戶依據(jù)、擅自開戶以及未通過年檢的銀行賬戶進(jìn)行銷戶處理。對(duì)于沒有根據(jù)要求，審批備案的變更賬戶或者撤銷賬戶，需要相關(guān)單位及時(shí)與財(cái)政部門溝通，進(jìn)行手續(xù)的補(bǔ)辦。在國(guó)庫(kù)改革的背景下，在預(yù)算單位銀行賬戶審批管理的過程中，需要進(jìn)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的健全與完善?；谶@種交際，財(cái)政部門需要與銀行進(jìn)行溝通，對(duì)零余賬戶以及原有賬戶進(jìn)行分類處理，逐步取消預(yù)算單位原有基本賬戶以及各類經(jīng)費(fèi)收支賬戶，通過這種方式，形成完備高效的國(guó)庫(kù)單一賬戶機(jī)制，從而大大降低銀行賬戶管理難度。

（四）持續(xù)做好預(yù)算單位賬戶監(jiān)督工作。加強(qiáng)賬戶年檢，制定賬戶年檢制度，根據(jù)要求，定期組織人員對(duì)相關(guān)單位的銀行賬戶進(jìn)行年檢，對(duì)于年檢過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行反饋整改。同時(shí)做好日常監(jiān)管，除了引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管技術(shù)創(chuàng)新升級(jí)之外，還應(yīng)當(dāng)定期組織工作人員，對(duì)預(yù)算單位賬戶進(jìn)行定期檢查，在檢查過程中，以科學(xué)性原則以及實(shí)用性原則引導(dǎo)，既要保障監(jiān)督效果，義要避免妨礙預(yù)算單位正常工作。

三、結(jié)語(yǔ)

為有效應(yīng)對(duì)現(xiàn)階段預(yù)算單位銀行賬戶管理過程中存在的問題，增強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理的質(zhì)效，確保財(cái)政資金審批、使用、監(jiān)督各項(xiàng)工作落實(shí)到位。本文堅(jiān)持問題導(dǎo)向，通過分析銀行賬戶管理存在問題，明確完善工作開展的基本方向，在吸收借鑒過往有益經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作方法，扎實(shí)推動(dòng)預(yù)算單位銀行賬戶管理工作的科學(xué)高效進(jìn)行。

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