李雁君 李艷萍

[摘 要] 在建筑施工行業(yè)中，施工企業(yè)要想保持自身競(jìng)爭(zhēng)力，不斷發(fā)展壯大，不僅需要做好企業(yè)管理、安全管理等工作，還要做好資金管理工作，這是關(guān)乎企業(yè)盈虧的一個(gè)重要因素。因此，做好資金管理工作，才能保證企業(yè)隨時(shí)掌控自身的財(cái)務(wù)情況，及時(shí)采取措施，保持企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。本文主要論述了目前我國(guó)建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，同時(shí)對(duì)建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目的資金管理提出了幾點(diǎn)建議。

[關(guān)鍵詞] 施工企業(yè) 資金管理 問(wèn)題 建議

中圖分類號(hào)：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著我國(guó)建筑工程的快速發(fā)展，施工企業(yè)要想不斷擴(kuò)大自身規(guī)模，提高企業(yè)的盈利能力，就必須要不斷加強(qiáng)自身工程項(xiàng)目的資金管理。建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目的資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的管理，包含很多方面。只有做好資金管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能保證企業(yè)資金不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

一、我國(guó)建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金分散，流動(dòng)性差

現(xiàn)階段，我國(guó)許多建筑施工企業(yè)往往會(huì)承攬多個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目分布在全國(guó)各地。每個(gè)項(xiàng)目需要有自己專有的項(xiàng)目資金賬戶，每個(gè)項(xiàng)目都需要有前期投標(biāo)準(zhǔn)備投入，中期施工投入和后期竣工維修投入。各個(gè)項(xiàng)目一般都實(shí)行獨(dú)立核算，項(xiàng)目資金賬戶直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，甚至缺陷責(zé)任期滿以后才會(huì)注銷。因此，承攬項(xiàng)目過(guò)多，就會(huì)導(dǎo)致資金過(guò)于分散，資金流動(dòng)性差，難以保證資金的集中使用和統(tǒng)籌管理。久而久之，會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理困難[1]。

（二）資金占用多，周轉(zhuǎn)速度慢

1.投標(biāo)階段和中標(biāo)階段資金投入較大

我國(guó)建筑工程項(xiàng)目普遍實(shí)行招投標(biāo)制度。在項(xiàng)目開工前，業(yè)主會(huì)組織招標(biāo)。發(fā)布招標(biāo)公告，每個(gè)施工單位公平參與投標(biāo)。在參與投標(biāo)的過(guò)程中，建筑施工單位需要繳納投標(biāo)保證金，中標(biāo)以后也需要繳納履約擔(dān)保金。雖然我國(guó)《招投標(biāo)法》中已經(jīng)明確了投標(biāo)保證金和履約擔(dān)保金的比例，但是許多業(yè)主為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擅自提高投標(biāo)保證金和履約保證金的比例，給投標(biāo)和中標(biāo)的建筑施工企業(yè)帶來(lái)了沉重的資金壓力。這容易導(dǎo)致建筑施工單位前期資金占用過(guò)多，出現(xiàn)施工階段流動(dòng)資金不足的問(wèn)題，同時(shí)會(huì)使資金周轉(zhuǎn)的速度減慢。

2.施工單位在工程實(shí)施過(guò)程中墊資較大

由于部分業(yè)主項(xiàng)目籌備資金準(zhǔn)備不足時(shí)就進(jìn)行了工程項(xiàng)目建設(shè)，導(dǎo)致工程施工中預(yù)付款支付不到位。而施工企業(yè)為了自身的利益，不得不做一些妥協(xié)。為保證工程項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，順利實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)，建筑施工企業(yè)不得不在資金短缺的情況下籌措資金，預(yù)先墊資施工。隨著施工的全面展開，所需墊資越來(lái)越大，這樣會(huì)導(dǎo)致施工單位資金更加緊張。一旦資金斷鏈，不僅會(huì)給建筑施工企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)導(dǎo)致工程建設(shè)停滯不前[2]。

3.應(yīng)收賬款占用大量流動(dòng)資金

工程施工過(guò)程中，為了加快施工進(jìn)度，縮短施工工期，建筑施工企業(yè)往往會(huì)進(jìn)行勞務(wù)分包。一個(gè)工程項(xiàng)目可能會(huì)存在多個(gè)勞務(wù)分包的施工隊(duì)伍，勞務(wù)分包隊(duì)伍的工資是由施工企業(yè)支付的。如果業(yè)主長(zhǎng)期不按時(shí)向施工單位發(fā)放工程款，為了保證工程的正常進(jìn)行，施工企業(yè)會(huì)選擇墊付勞務(wù)工程款。久而久之，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收工程款無(wú)法回收，建筑施工單位的流動(dòng)資金減少，嚴(yán)重影響建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和工程的施工進(jìn)度。

（三）施工單位內(nèi)部資金監(jiān)督機(jī)制不完善

當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部，雖然有專門的工程項(xiàng)目資金管理部門，但是大部分缺乏專門的監(jiān)管部門，難以對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施有效的監(jiān)督。缺少有效的監(jiān)督機(jī)制對(duì)企業(yè)資金管理人員加以約束，導(dǎo)致資金管理部門工作效率不高，工程資金管理混亂，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)行和工程的正常開展。如果建筑企業(yè)資金長(zhǎng)期處于無(wú)人監(jiān)管的局面下，很容易發(fā)生資金管理人員做假賬、貪污等的情況。這不僅會(huì)損害企業(yè)的整體形象，還會(huì)對(duì)工程建設(shè)造成影響。

（四）施工單位缺乏完善的考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制

建筑施工單位沒(méi)有完善的考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制，沒(méi)有定期對(duì)企業(yè)員工組織專業(yè)的資金管理方面的知識(shí)培訓(xùn)。由于缺乏考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制，員工的工作熱情不高，工作積極性較差，資金管理人員業(yè)務(wù)水平不過(guò)關(guān)，機(jī)械地運(yùn)用理論方法而不善于結(jié)合實(shí)際工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，加以改進(jìn)優(yōu)化，導(dǎo)致工程項(xiàng)目資金管理不能起到成效，建設(shè)工程資金使用混亂。

（五）施工單位內(nèi)部資金管理方法不當(dāng)

隨著我國(guó)建筑行業(yè)的高速發(fā)展，資金管理方法也日趨多樣。項(xiàng)目資金管理方法的選擇要結(jié)合工程現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，選擇適合工程特點(diǎn)、便于操作、管理效果好的方法。同時(shí)，在選擇方法前，如果沒(méi)有做好資金規(guī)劃，僅僅是根據(jù)以往的資金管理經(jīng)驗(yàn)分析當(dāng)前資金使用現(xiàn)狀，選擇資管理方法，會(huì)使企業(yè)資金的流動(dòng)和使用出現(xiàn)問(wèn)題。

二、建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）提升實(shí)施全面資金管理的重要性認(rèn)識(shí)

建筑施工企業(yè)在工程開工之前，就要組織所有員工講解工程項(xiàng)目資金管理的相關(guān)知識(shí)，讓員工充分理解、認(rèn)可項(xiàng)目管理的資金制度。如果員工對(duì)項(xiàng)目管理資金制度不了解，會(huì)造成資金管理不善、資金流動(dòng)不通等問(wèn)題，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，資金安排不合理，給企業(yè)發(fā)展造成損失，更不利于企業(yè)的發(fā)展，讓員工對(duì)企業(yè)心生不滿，阻礙施工單位的項(xiàng)目發(fā)展，不利于項(xiàng)目的統(tǒng)籌規(guī)劃。

（二）提升資金管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

建筑施工企業(yè)的資金管理部門，要定期收集資金使用報(bào)表、使用記錄等資料，以周、月、季度和年為周期進(jìn)行分類匯總。通過(guò)收集資金使用情況的數(shù)據(jù)，總結(jié)周期內(nèi)資金的使用是否合理，流動(dòng)資金儲(chǔ)備是否充足。同時(shí)，通過(guò)收集資金使用數(shù)據(jù)，可以大致了解工程項(xiàng)目的實(shí)施情況，初步掌握施工中資金使用的比重。另外，收集的報(bào)表、數(shù)據(jù)等資料，可以定性、定量分析資金的盈虧情況，將實(shí)際產(chǎn)值與目標(biāo)計(jì)劃產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比，找出偏差，采取措施，爭(zhēng)取在下一時(shí)段糾正偏差，保證資金正常使用。在資料收集的過(guò)程中，要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和篩選，要保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，保證數(shù)據(jù)及時(shí)、正確地反映建筑企業(yè)的資金流動(dòng)情況。

（三）進(jìn)行資金管理必須先明確目標(biāo)

做任何事情之前都要先有一個(gè)明確的、能夠?qū)崿F(xiàn)的目標(biāo)，建設(shè)工程項(xiàng)目的資金管理也不例外。建筑施工企業(yè)在全面開展工程項(xiàng)目資金管理的過(guò)程中，首先要明確管理所要達(dá)到的目標(biāo)。在確定目標(biāo)后，可以在施工的每個(gè)階段訂立階段性目標(biāo)。通過(guò)對(duì)擬建工程工程量、人、材料、施工機(jī)械數(shù)量等進(jìn)行計(jì)算，編制具體的實(shí)施計(jì)劃。這樣將目標(biāo)行動(dòng)化、具體化，更方便實(shí)施。只有這樣才能讓全體員工向著目標(biāo)不斷加油努力[3]。

（四）不斷改進(jìn)和優(yōu)化資金管理的方法

隨著我國(guó)建筑行業(yè)的快速發(fā)展，資金管理的方法也越來(lái)越多。在資金管理方法的選擇上，施工單位要結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況和承攬工程的特點(diǎn)，合理選擇資金管理的方法，可以進(jìn)行多種方法對(duì)比分析，取其優(yōu)點(diǎn)，不斷改進(jìn)和優(yōu)化，逐步形成一套完善的資金管理方法。

（五）不斷完善施工單位監(jiān)督機(jī)制

建筑施工企業(yè)要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要定期檢查工程項(xiàng)目資金管理人員的日常工作，檢查各種財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，檢查施工過(guò)程中每個(gè)階段資金管理目標(biāo)的完成情況。如果實(shí)際情況與目標(biāo)偏差較大，需要分析產(chǎn)生偏差的原因。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行處理，若是發(fā)現(xiàn)工作懈怠、擅離職守的人員，要及時(shí)進(jìn)行批評(píng)教育。通過(guò)完善的監(jiān)督機(jī)制，可以有效提高企業(yè)資金管理的效率。

（六）不斷完善施工單位考核和激勵(lì)機(jī)制

要想保持建筑施工單位資金管理人員的工作積極性和工作熱情，建筑施工企業(yè)要建立完善的考核和激勵(lì)機(jī)制。在工程項(xiàng)目資金管理的工作中，表現(xiàn)優(yōu)異的人員要予以表?yè)P(yáng)，并給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)工作中擅離職守、工作懶散、資金管理問(wèn)題頻發(fā)的人員，予以警告批評(píng)。建筑施工企業(yè)要定期對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，時(shí)刻保持工程項(xiàng)目資金管理人員的工作積極性。通過(guò)考核和激勵(lì)等措施，可以大大激發(fā)員工的責(zé)任心和緊迫感，提高工程項(xiàng)目資金管理的管理水平。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目的資金管理是企業(yè)眾多管理中最為重要的。一個(gè)好的工程資金管理，不僅可以大大提高建筑施工企業(yè)資金的流動(dòng)速度，而且還能夠保證企業(yè)高效、穩(wěn)定發(fā)展。工程項(xiàng)目資金管理是系統(tǒng)地管理，要求建筑工程項(xiàng)目資金管理人員不僅要具備豐富的管理知識(shí)，還要有充足的資金管理經(jīng)驗(yàn)。建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金管理人員的崗位培訓(xùn)，建立完善的監(jiān)督機(jī)制，結(jié)合工程自身特點(diǎn)，合理選擇科學(xué)的資金管理方法。只有這樣才能保證建筑工程項(xiàng)目資金處于企業(yè)可控的狀態(tài)，同時(shí)，可以促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張桂玲.建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目成本管理相關(guān)問(wèn)題的分析與對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（04）.

[3]王燚峰.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理在成本控制中的作用研究[J].中國(guó)外資，2014（10）.