蘇富梅

摘要：內(nèi)控制度在資金風(fēng)險(xiǎn)防范中，產(chǎn)生的價(jià)值作用非常關(guān)鍵，可有效預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。農(nóng)村信用社應(yīng)在機(jī)構(gòu)改制和段擴(kuò)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，做好內(nèi)控建設(shè)。因此，下文針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控建設(shè)中存在的問題以及完善提出建議，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;內(nèi)控建設(shè);資金風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊機(jī)構(gòu)，內(nèi)控是立社之本，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，可對(duì)員工的行為產(chǎn)生規(guī)范和制約，對(duì)可持續(xù)發(fā)展提供保障。所以，需要對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)給予強(qiáng)化，杜絕和減少各類責(zé)任事故以及刑事案件的產(chǎn)生，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。本文針對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控建設(shè)存在的問題及有效建設(shè)進(jìn)行了詳細(xì)的分析。

一、控制建設(shè)中存在的主要問題分析

（一）內(nèi)控建設(shè)的重視度不夠，對(duì)違規(guī)問題視而不見

內(nèi)控是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，有效防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)已上升到銀行的戰(zhàn)略層面，得到國家的高度重視。但目前農(nóng)村信用社內(nèi)控僅限于制度管理，出現(xiàn)重業(yè)績輕內(nèi)控現(xiàn)象。在具體工作當(dāng)中，經(jīng)常對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，注重規(guī)模經(jīng)營，對(duì)業(yè)務(wù)擴(kuò)張片面追求，使得粗放經(jīng)營非常嚴(yán)重，有規(guī)章制度而不遵循;過分關(guān)注任務(wù)考核，甚至不息冒著違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績;不少員工由于對(duì)內(nèi)控不夠重視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)命令唯命是從，對(duì)違規(guī)問題視而不見。

（二）內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)滯后，不能保障資金安全

銀行求生內(nèi)控先行，農(nóng)村信用社在上級(jí)部門的指引下，雖然建立了較為完善的內(nèi)部控制管理制度，但目前金融業(yè)步入“新常態(tài)”，改革、開放、創(chuàng)新已成為新的發(fā)展方向，內(nèi)控制度建設(shè)不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，沒有及時(shí)進(jìn)行修改、完善和補(bǔ)充，沒有涵蓋所有的產(chǎn)品和崗位。特別是開展新業(yè)務(wù)后，往往先業(yè)務(wù)后制度，且有些制度制定不夠精細(xì)，過于理想化，可操作性不強(qiáng)，整體控制力非常不足，不能很好的保障資金安全。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度較弱，極易出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實(shí)處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)有效，乃重中之重。由于某些內(nèi)控制度的制定相對(duì)滯后，缺乏相應(yīng)的可操作性以及科學(xué)性，沒有建立職責(zé)分明、運(yùn)作有序、互相制衡的內(nèi)控體系，在具體執(zhí)行中大打折扣，很多制度無法發(fā)揮作用，甚至存在走形式現(xiàn)象，執(zhí)行力不強(qiáng)，加之員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不清晰，風(fēng)險(xiǎn)意思淡薄，有發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的苗頭。

二、完善內(nèi)控制度的有效建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，提高內(nèi)控意識(shí)

內(nèi)控環(huán)境在內(nèi)部控制中發(fā)揮著最基本的作用，應(yīng)用制度管理為硬環(huán)境，而合規(guī)文化建設(shè)為軟環(huán)境。近年來，農(nóng)村信用社制度管理逐步完善，但內(nèi)控效果不明顯，主要癥結(jié)在軟環(huán)境上，需加強(qiáng)內(nèi)控教育。對(duì)于管理層，通過專題學(xué)習(xí)等提高思想認(rèn)識(shí);對(duì)于中層，通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)文化和目標(biāo)、亞績管理，將內(nèi)控傳遞到基層網(wǎng)點(diǎn);對(duì)于基層，努力建設(shè)誠信機(jī)制和正確的道德觀，通過內(nèi)部培訓(xùn)、明確責(zé)任等方式認(rèn)識(shí)內(nèi)控的重要性。

（二）完善內(nèi)控制度建設(shè)，夯實(shí)發(fā)展基硯肚

農(nóng)村信用社要從面臨的新形勢(shì)、新挑戰(zhàn)和新業(yè)務(wù)出發(fā)，加大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析和研究，創(chuàng)新意識(shí)，考慮內(nèi)控和效益原則，制定具有戰(zhàn)略性、前瞻性和操作性的內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行修改和完善，彌補(bǔ)制度空白點(diǎn)，舍棄不需要的，完善需修改的，建立新業(yè)務(wù)的，堅(jiān)持內(nèi)控在前，制度先行。同時(shí)也要重視內(nèi)控制度的執(zhí)行力建設(shè)，建立獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制，將各項(xiàng)經(jīng)營行為置身制度約束下，夯實(shí)持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。

（三）嚴(yán)格崗位職責(zé)管理，培育合規(guī)文化

只有構(gòu)建嚴(yán)格的崗位職責(zé)，利用人與人之間的制衡關(guān)系，才能起到非常強(qiáng)的制約效果，有益于內(nèi)控機(jī)制的加強(qiáng)。農(nóng)村信用社要實(shí)現(xiàn)任務(wù)到崗、責(zé)任到人，依崗設(shè)人，做到工作崗位、工作范圍、職責(zé)權(quán)限明細(xì)，使內(nèi)控覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在重要崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制約、相互制衡。還要加強(qiáng)崗位控制，依據(jù)縱向有監(jiān)督、橫向有制約的原則，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，形成機(jī)控和人控的關(guān)聯(lián)機(jī)制，解決業(yè)務(wù)操作崗位失控問題。

（四）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)察力度，構(gòu)建內(nèi)審體系

實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度有效性，不僅需要事前防范、事中控制，還需要事后的審計(jì)監(jiān)察。在審計(jì)監(jiān)察中要克服中重監(jiān)察輕整改的作風(fēng)，對(duì)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅追究責(zé)任人責(zé)任，一查到底，加重處罰力度，起到有力的警示作用。除此之外，還需要業(yè)務(wù)與監(jiān)督分離，建立獨(dú)立運(yùn)行的內(nèi)審管理系統(tǒng)，使內(nèi)審工作具有超脫性、權(quán)威性，使得部門之間的權(quán)力得到有效制衡。

（五）創(chuàng)新內(nèi)控管理模式，鞏固執(zhí)行效果

科學(xué)的工作模式，可以有效提升效果，農(nóng)村信用社要向使自己的發(fā)展步入科學(xué)化軌道，需要通過卓有成效的工作，創(chuàng)新工作模式，將內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范緊密結(jié)合起來，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等一體的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)體系。針對(duì)當(dāng)前各類金融產(chǎn)品快速發(fā)現(xiàn)的新形勢(shì)，農(nóng)村信用社還需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、分析、預(yù)測(cè)，運(yùn)用信息化手段開展內(nèi)控建設(shè)。

（六）引入內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，提升內(nèi)控水平

內(nèi)控評(píng)價(jià)要著力于找出實(shí)質(zhì)性漏洞，即由于缺失內(nèi)控或內(nèi)控措施不當(dāng)導(dǎo)致偏離內(nèi)控目標(biāo)的問題。實(shí)質(zhì)性漏洞是銀行發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)和損失的主要原因之一，及時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別能為銀行內(nèi)控建設(shè)提供依據(jù)。農(nóng)村信用社需引入有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，研究適合自己的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，統(tǒng)一內(nèi)控缺陷范圍、完善缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由簡如繁，通過逐步優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)、運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展內(nèi)部審計(jì)等措施提升內(nèi)控評(píng)價(jià)水平。

三、結(jié)束語

總之，農(nóng)村信用社內(nèi)控建設(shè)是對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的有效措施，所以針對(duì)之前的一些內(nèi)控建設(shè)錯(cuò)誤認(rèn)知要有所糾正，構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制，以便對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效方案，避免不必要的錯(cuò)誤行為產(chǎn)生。

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