朱宏偉

摘 要 在日益激烈的市場競爭中，建筑施工企業(yè)必須不斷提升內(nèi)部管控能力，以適應(yīng)大環(huán)境下的生存發(fā)展需要。本文從建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，分析內(nèi)部控制存在的較多問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對策，為建筑施工企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)綿薄之力。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 內(nèi)部控制 對策

一、引言

建筑施工企業(yè)中的內(nèi)部控制工作主要是通過對企業(yè)體系文件、管理體系、風(fēng)險體系的控制，實現(xiàn)高質(zhì)量管理的目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)的工作內(nèi)容，控制的部分與部分之間存在相互的聯(lián)系，尤其是對企業(yè)問題較大的部分，必須加強控制，為企業(yè)未來的建設(shè)與發(fā)展保駕護航。

二、優(yōu)化建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

研究的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：一是內(nèi)部控制能夠加強企業(yè)的操作規(guī)范，對體系文件涵蓋的企業(yè)制度、部門工作標(biāo)準(zhǔn)、管理手冊等加以完善并實施控制，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展良性循環(huán);二是內(nèi)部控制是企業(yè)對管理體系、風(fēng)險體系的管控，通過構(gòu)建完善的管理體系、風(fēng)險體系，來實現(xiàn)對管理問題的改善、對風(fēng)險要素的識別和管理質(zhì)效的提升。

三、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）體系文件與流程設(shè)置問題

企業(yè)的體系文件包含企業(yè)制度、部門工作標(biāo)準(zhǔn)、管理手冊等，體系文件最大的問題在于文件更新速度慢、文件內(nèi)容不完善、文件的職能劃分不明確、文件細(xì)化程度不足，而且整體上缺乏系統(tǒng)性，可執(zhí)行性偏弱，流程設(shè)置不完善，也缺乏對執(zhí)行情況的有效跟蹤督辦。流程設(shè)置問題涉及企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行的規(guī)范與有序，但是多數(shù)企業(yè)流程中沒有嚴(yán)格的要求，一些高層領(lǐng)導(dǎo)的審批甚至直接跨越流程直接審批，嚴(yán)重造成企業(yè)業(yè)務(wù)流程不規(guī)范與無秩序，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）管理體系問題

管理體系存在問題主要包含企業(yè)的組織架構(gòu)、PDCA循環(huán)、績效、監(jiān)督等方面。部分建筑施工企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計還存在較深的層級關(guān)系，黨委會、董事會以及經(jīng)理層職權(quán)劃分不夠合理，決策機制和決策程序需要不斷優(yōu)化。企業(yè)在落實PDCA循環(huán)上有效性欠缺，尤其是在企業(yè)的執(zhí)行與控制上缺乏科學(xué)有效監(jiān)管，各部門執(zhí)行業(yè)務(wù)時不完全依照規(guī)章制度進(jìn)行，這也和體系制度不健全有關(guān)系，體系的效力難以讓員工服從，在企業(yè)的控制力度上，內(nèi)控效果較差，原因在于內(nèi)控制度不健全，有的建筑企業(yè)尚缺乏反饋機制，導(dǎo)致整個管理的PDCA效果不好?？冃Ч芾砀∮诒砻妫ぷ魅蝿?wù)指標(biāo)分解不夠細(xì)化，定性的任務(wù)多，定量的任務(wù)少，導(dǎo)致績效考核意義不大。黨內(nèi)監(jiān)督、行政監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督等力度不足，存在不擔(dān)當(dāng)、不作為甚至貪污賄賂現(xiàn)象，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）風(fēng)險體系問題

企業(yè)風(fēng)險涉及財務(wù)、法律、安全、誠信等方面，不良項目的承接風(fēng)險會導(dǎo)致墊資后回款難、變更索賠難，甚至是因地質(zhì)、物資材料等因素造成重大虧損，施工安全、質(zhì)量安全也無法保障，企業(yè)的信譽也因此受到影響。這些現(xiàn)狀和要求都是擺在建筑施工企業(yè)面前不可忽視的問題，需要通過內(nèi)部控制來實現(xiàn)有效風(fēng)險源識別、完善舉措和強化執(zhí)行落實。

四、優(yōu)化建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)措施

（一）體系文件與流程設(shè)置優(yōu)化對策

企業(yè)的體系文件優(yōu)化主要有企業(yè)制度文件、部門工作標(biāo)準(zhǔn)、管理手冊等。建筑施工企業(yè)要強化對內(nèi)部控制體系文件制定目的和作用的理解，要從系統(tǒng)的、全局的、發(fā)展的視野和角度去衡量體系文件的有效性。整套體系文件要一以貫之，并在執(zhí)行中因勢調(diào)整修訂。企業(yè)制度的完善需依據(jù)國家最新的管理標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合企業(yè)實際情況，對各個部門以及各個崗位的職能權(quán)限做出明確的規(guī)定，對于重要崗位的多人承擔(dān)情況，責(zé)任權(quán)限必須落實到人。部門的工作標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)部門職能對崗位職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)描述，規(guī)定各個業(yè)務(wù)的操作規(guī)范。管理手冊是企業(yè)開展經(jīng)濟活動和有序化運行的體制保證，要針對企業(yè)的體系管理、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理、運營監(jiān)管、文化管理、資源管理、和諧建設(shè)等核心內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)闡述，對其管理要求與目標(biāo)進(jìn)行確定，指引企業(yè)人員按照要求進(jìn)行。

（二）管理體系優(yōu)化對策

企業(yè)的管理體系優(yōu)化如下：一是扁平式的組織結(jié)構(gòu)以及依據(jù)項目設(shè)置的組織結(jié)構(gòu)更有利于企業(yè)信息的高效傳播，財務(wù)以設(shè)置財務(wù)共享中心方式實行集中管理;二是對于建筑工程項目，科學(xué)精準(zhǔn)完成項目策劃，嚴(yán)格對施工環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，保證企業(yè)工期、進(jìn)度、質(zhì)量在計劃之內(nèi)，項目方可順利完成;三是對于各個部門的員工都要制定考核標(biāo)準(zhǔn)，項目部要根據(jù)每個崗位的具體特點制定標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)考核的具體指標(biāo)考核，根據(jù)結(jié)果實施獎懲;四是企業(yè)在監(jiān)督管理體系上需實現(xiàn)部門內(nèi)的自我監(jiān)督與部門與部門之間的監(jiān)督，強化對各個部門的監(jiān)督。

（三）風(fēng)險體系優(yōu)化對策

風(fēng)險體系優(yōu)化對策如下：企業(yè)要對擬投標(biāo)承接的項目進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對風(fēng)險要素、利潤、回款等重要指標(biāo)進(jìn)行專題研究，減小不良項目造成的嚴(yán)重虧損;結(jié)合本單位的實際情況建立財務(wù)監(jiān)控指標(biāo)，樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，強化資金管理;建立法律風(fēng)險防控體系，法律風(fēng)險評估工作要前置，案件處理要與改進(jìn)管理相結(jié)合，避免重復(fù)發(fā)生。對于項目中的安全嚴(yán)格督查，要做好對每一個員工的安全培訓(xùn)，規(guī)范施工操作技術(shù)，提升項目管理人員綜合素質(zhì)，做好安全監(jiān)管，同時，企業(yè)自身也要從項目質(zhì)量、安全、進(jìn)度上提升誠信，壯大企業(yè)的口碑。

五、結(jié)語

建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制在體系文件與流程設(shè)置、管理體系以及風(fēng)險體系方面存在較多問題，利用系統(tǒng)的、全局的、發(fā)展的思維做好每一環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理，才能保證企業(yè)的整體運行效果，才能促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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