馬芳

[摘 要] 良好的資金管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提，只有保證資金鏈流動(dòng)通暢，才能確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)的運(yùn)行。從目前的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來看，企業(yè)資金管理存在很多問題，亟待解決。文章以企業(yè)資金管理的概念為切入點(diǎn)，分析了資金管理過程中存在的突出問題，并嘗試探討一些有效的解決對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)資金管理;資金鏈;預(yù)算管理

[中圖分類號(hào)]F275.1

1 前 言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)遇到的挑戰(zhàn)越來越多，但同時(shí)也迎來了更多的發(fā)展機(jī)遇。企業(yè)在發(fā)展中總會(huì)遇到各種各樣的問題，這些問題表現(xiàn)在不同的方面，表現(xiàn)形式又各有不同，企業(yè)對(duì)于不同問題的重視程度也有所偏差。大部分企業(yè)都只重視企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的管理，卻忽視了企業(yè)資金管理。其實(shí)企業(yè)資金管理是關(guān)系到企業(yè)良好發(fā)展的重要前提，它是支撐企業(yè)正常運(yùn)行的大動(dòng)脈，就好比人體的血管一樣，通過血液將所需的能量供應(yīng)到全身，支撐人的正常活動(dòng)。由此可知，企業(yè)資金管理是一個(gè)非常重要的管理項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)該將其放在重要的管理目標(biāo)之中，真正發(fā)揮它的作用。

2 企業(yè)資金管理概述

企業(yè)資金管理，簡單來說就是企業(yè)日常經(jīng)營中對(duì)資金的分配和管理，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分。在日常的資金管理中，資金管理者需要對(duì)企業(yè)的每一筆資金流向都有一個(gè)詳細(xì)的記錄，關(guān)注這些資金的使用目的和流通方向，并做好資金的控制和預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，制定合理的資金管理模式。高效的資金管理要求管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)營資金實(shí)現(xiàn)有效利用，嚴(yán)格控制資金的流轉(zhuǎn)去向，避免資金濫用、去向不明的不良現(xiàn)象發(fā)生。

除卻企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容，企業(yè)資金管理的流程主要包括三個(gè)方面，分別是資金決策、資金計(jì)劃、資金控制。

（1）資金決策是資金管理的首要流程，這一流程主要由企業(yè)的決策者來執(zhí)行，決策者根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況和發(fā)展戰(zhàn)略制定相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，來決定資金的大致流向。

（2）資金計(jì)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中重要的部分，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的決策方案進(jìn)行評(píng)估，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算制定一個(gè)合理的分析方案。

（3）資金控制則是指財(cái)務(wù)人員通過合理的管控手段對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)管，保證企業(yè)的良好運(yùn)行。

3 企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

3.1 降低企業(yè)運(yùn)行成本

資金的使用直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)行成本，是影響企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)動(dòng)脈，所以對(duì)于資金的管理絕不能馬虎，合理控制資金的使用，不僅可以幫助企業(yè)降低成本、增加效益，還能確保企業(yè)發(fā)展的長治久安。財(cái)務(wù)人員在對(duì)資金的管理過程中，需要獲得多方面的協(xié)調(diào)配合，通過各種渠道收集信息、分析信息，最終制定出適合企業(yè)當(dāng)前和未來發(fā)展的資金預(yù)算。通過資金管理，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會(huì)更加靈活有效，還能促進(jìn)各部門的密切協(xié)作，提升企業(yè)的整體發(fā)展水平。

3.2 減少企業(yè)內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象

高效的資金管理會(huì)建立一個(gè)有效的資金利用評(píng)估系統(tǒng)，利用評(píng)估系統(tǒng)監(jiān)測企業(yè)資金的收支信息，方便監(jiān)管人員審核資金的利用情況，避免不良使用狀況的出現(xiàn)。通過資金利用評(píng)估系統(tǒng)，監(jiān)管人員可以監(jiān)測企業(yè)資金指標(biāo)的浮動(dòng)，據(jù)此分析不同階段資金的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部挪用、私吞資金的現(xiàn)象，對(duì)內(nèi)部滋生的各種腐敗行為采取有力的措施去制止，讓企業(yè)減少不必要的資金流失。

3.3 提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心部分，財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的重要組成部分，所以資金管理對(duì)于企業(yè)的整體管理有著重要的作用。想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好管理，就要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)管理指標(biāo)都進(jìn)行綜合分析和監(jiān)管，以制定合理的方案實(shí)現(xiàn)管理。資金管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效財(cái)務(wù)管理的重要前提，它在企業(yè)日常的運(yùn)營活動(dòng)中影響很大，涉及的方面也很多，不僅僅是對(duì)資金的管控，還是對(duì)企業(yè)人力、物力和財(cái)力的協(xié)調(diào)分配。

4 企業(yè)資金管理存在的問題

4.1 對(duì)資金管理缺乏重視

我國企業(yè)在運(yùn)行中存在很多問題，企業(yè)的決策者一般都會(huì)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，按照問題的重要程度來決定解決力度，大多數(shù)的企業(yè)都非常重視企業(yè)的內(nèi)部管理，將大部分的精力和財(cái)力投入到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的管理工作中，很少有企業(yè)會(huì)把資金管理看作一個(gè)重要的管理項(xiàng)目。這些企業(yè)基本都有一種觀念，資金管理應(yīng)該歸為會(huì)計(jì)核算，甚至更認(rèn)為資金管理只要做好收支統(tǒng)計(jì)就好了，這種觀念無疑是錯(cuò)誤的，資金管理并沒有這么局限的作用，將資金管理歸結(jié)為會(huì)計(jì)核算更是失去了資金管理的意義。

在實(shí)際的運(yùn)營中，很多企業(yè)都會(huì)面臨著資金不足的情況，需要融資或者是貸款等方式解決某一階段的困境，但是這兩種方式實(shí)行起來其實(shí)比較困難，企業(yè)多數(shù)是靠著內(nèi)部的留存收益來支撐運(yùn)行。假如企業(yè)決策者不重視資金管理，將其與會(huì)計(jì)管理歸為一件事情，就不能對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理利用，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。

4.2 資金管理制度不健全

制度是行動(dòng)的保障和監(jiān)督者，對(duì)于企業(yè)資金管理來說，健全的資金管理是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保障，但是就目前的管理現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)并沒有建立起完善的資金管理制度。造成這種現(xiàn)象的主要原因是，有一部分企業(yè)屬于家族企業(yè)，不注重資金管理制度的建設(shè)，而且很多企業(yè)不重視資金管理，也缺乏必要的管理經(jīng)驗(yàn)，沒有專業(yè)的理論知識(shí)指導(dǎo)，不能構(gòu)建合理健全的管理制度。這些企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，不能對(duì)資金使用形成有效的管理和規(guī)范，管理人員也沒有相應(yīng)的管理依據(jù)，就會(huì)出現(xiàn)消極、怠工的心理，不利于企業(yè)資金的決策規(guī)劃，進(jìn)而影響到企業(yè)的核心競爭力。

4.3 資金使用率不高

很多企業(yè)已經(jīng)開始重視起資金管理，也相應(yīng)制定了一些管理措施，但是在實(shí)際的執(zhí)行中，企業(yè)管理者并沒有要求管理人員嚴(yán)格按照規(guī)范來開展管理活動(dòng)，也沒有對(duì)資金管理人員采取有效的監(jiān)督，導(dǎo)致資金管理人員不能嚴(yán)格執(zhí)行資金規(guī)劃，也不能對(duì)資金的使用嚴(yán)格監(jiān)測，造成資金使用率不高。許多企業(yè)實(shí)際的資金利用中沒有考慮到資金的合理利用，導(dǎo)致投資存在偶然性、取巧性的問題。比如說，企業(yè)在發(fā)現(xiàn)新的商機(jī)時(shí)，沒有考慮到實(shí)際的承受能力，只想到投資成功的收益，結(jié)果將大量資金投入后卻發(fā)現(xiàn)自身已經(jīng)負(fù)債累累，無力承擔(dān)沉重的債務(wù)。這就屬于缺乏科學(xué)的資金使用規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)在擴(kuò)充業(yè)務(wù)階段，管理者對(duì)資金流通狀況不清晰，使得投資存在一些盲目性和不合理性，給企業(yè)的投資帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。