摘 要：企業(yè)資金管理決定著企業(yè)的綜合實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，開展科學(xué)的資金管理將有助于提升企業(yè)的管理能力。然而，中小企業(yè)在資金管理方面呈現(xiàn)多項(xiàng)劣勢(shì)，融資渠道不通暢、資金管理意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致中小企業(yè)難以持續(xù)健康發(fā)展。因此，在本文中我們將分析資金管理在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的概念，更加深入地去闡釋我國(guó)各產(chǎn)業(yè)的中小型企業(yè)的資金管理問(wèn)題，并提出相關(guān)的解決措施。希望為我國(guó)廣大的中小型企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中開展資金管理方面的工作提供相關(guān)的理論依據(jù)，以此促進(jìn)中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;融資難

企業(yè)開展科學(xué)性的資金管理將確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，合理地進(jìn)行資金管理，保證投資活動(dòng)的可行性，將使企業(yè)獲得更強(qiáng)勁的資金推動(dòng)力，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。然而，資金管理不合理，將導(dǎo)致資金運(yùn)行效果與預(yù)期不符，企業(yè)資金難以發(fā)揮出促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的作用。因此，中小企業(yè)必須重視資金管理工作，擴(kuò)大融資渠道，提高資金管理意識(shí)，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。

一、 資金管理的基本概念以及相關(guān)作用

資金管理一詞，實(shí)際上是指在業(yè)務(wù)活動(dòng)中用科學(xué)地方法管理自身企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)。資金管理在類別上是屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，其主要是合理管控、有效監(jiān)管、科學(xué)計(jì)劃、全面考核資金的來(lái)源和具體使用情況，資金管理是財(cái)務(wù)工作。需要?jiǎng)澐诸愋?，資金管理的類別包括固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金三類。資金管理是綜合考量投資項(xiàng)目，科學(xué)運(yùn)用企業(yè)資金，并結(jié)合自身特點(diǎn)使資金起到促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行的作用。資金管理不僅是管理現(xiàn)有資金，同時(shí)也具有一定的前瞻性，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展變化開展融資工作，利用企業(yè)融資獲得資金，作為企業(yè)發(fā)展的資金保障。

資金管理滲透到企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，企業(yè)開展科學(xué)的資金管理能夠提升資金利用率，確保資金得到全面、有效的運(yùn)用，最大限度地發(fā)揮出資金在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的作用。因此，中小企業(yè)在開展資金管理工作中，應(yīng)對(duì)資金管理給予正確的認(rèn)識(shí)，形成科學(xué)性的資金管理意識(shí)，采用創(chuàng)新的管理手段合理利用資金，為企業(yè)籌劃科學(xué)的投資計(jì)劃。充分調(diào)動(dòng)、激發(fā)企業(yè)資金，確保資金有效應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

中小企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)了問(wèn)題，中小型企業(yè)基本上無(wú)力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)倒閉。尤其是當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，國(guó)內(nèi)進(jìn)行大面積的停工、停產(chǎn)、停學(xué)等封禁。使許多中小企業(yè)受到?jīng)_擊，在資金鏈上出現(xiàn)了很大的問(wèn)題，在現(xiàn)在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸好轉(zhuǎn)的情況下，大量的中小型企業(yè)卻無(wú)力支付債務(wù)，逐一宣布破產(chǎn)重組。所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理迫在眉睫，這也對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有深刻地意義。

二、 中小企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中開展資金管理的問(wèn)題

（一）企業(yè)融資難、業(yè)務(wù)資金利用率普遍不高

研究發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)中都講述了中小企業(yè)在融資難的問(wèn)題，這對(duì)于中小企業(yè)資金管理造成了一定影響。企業(yè)開展市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以雄厚的資金實(shí)力為依托，同時(shí)，也要進(jìn)一步拓展更多的融資渠道，為企業(yè)不斷夯實(shí)的資金基礎(chǔ)。中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，難以抵御市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行和信貸機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資設(shè)置了較高的門檻，中小企業(yè)很難融資成功。與此同時(shí)，中小企業(yè)利用資金開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)缺乏科學(xué)性，前期調(diào)研不足，資金利用率不高，利用資金獲得的報(bào)酬極為有限，這嚴(yán)重地阻礙了我國(guó)中小企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展。企業(yè)開展投資之前，并未進(jìn)行充分的調(diào)查和項(xiàng)目分析，這些問(wèn)題在很大程度上都是取決于企業(yè)管理者的主觀決定，缺少客觀的投資風(fēng)險(xiǎn)考量，造成中小企業(yè)投資失敗頻繁發(fā)生。

（二）資金管理意識(shí)不足，缺乏合理的管理體系

中小企業(yè)要不斷提高管理層在資金管理方面的意識(shí)，以求最大限度地發(fā)揮出資金在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的價(jià)值，提高企業(yè)的資金利用效率。然而，有些中小企業(yè)管理層對(duì)資金管理工作沒(méi)有給予相應(yīng)的重視，并未開展科學(xué)管理。管理層通常在企業(yè)后期運(yùn)營(yíng)中投入大量資金，沒(méi)有考慮到資金投資項(xiàng)目、資金融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)性，沒(méi)有考慮到合理使用資金能夠?yàn)楣咎岣呔C合實(shí)力。

與此同時(shí)，企業(yè)缺乏完善的資金管理體系，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)缺少預(yù)判，產(chǎn)品開發(fā)之前沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，資金監(jiān)控不到位。資金管理被視為分析企業(yè)資金的使用情況、變化特點(diǎn)，重點(diǎn)在于分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，定期盤查企業(yè)固定資產(chǎn)。實(shí)際上，這種管理資產(chǎn)管理方式完全與資產(chǎn)管理的本質(zhì)不符，采取這種方式難以管理好企業(yè)的資金。資金管理不科學(xué)、不全面，將導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中遭遇各方面風(fēng)險(xiǎn)，資金利用率降低，難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性運(yùn)營(yíng)。

（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不高

資金管理是財(cái)務(wù)人員的本職工作。因此，從事資金管理工作對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)、專業(yè)能力提出了較高要求。資金管理的效果在很大程度上取決于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。中小企業(yè)管理者沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作將影響企業(yè)自身發(fā)展，因此，在對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核招聘時(shí)，沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的考評(píng)程序，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、綜合水平不高。這就造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅掌握了基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，而且能夠完成日常的財(cái)務(wù)工作，不了解財(cái)務(wù)管理理念，缺乏資金管理相關(guān)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員不能意識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)可持續(xù)健康運(yùn)行的重要意義。財(cái)務(wù)人員在工作中沒(méi)有重視資金管理工作，聽從領(lǐng)導(dǎo)的指示進(jìn)行資金流動(dòng)、資金支出操作，并未深入分析這些操作背后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及不合理的資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響。此外，財(cái)務(wù)人員不能掌握財(cái)務(wù)軟件的使用方法，操作技能較差。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平較差、資產(chǎn)管理意識(shí)不足，導(dǎo)致企業(yè)資金難以得到有效應(yīng)用，企業(yè)開展運(yùn)營(yíng)工作處處受阻。

三、 中小企業(yè)針對(duì)資金管理問(wèn)題采取的有效措施

（一）擴(kuò)展融資渠道，評(píng)估投資項(xiàng)目

現(xiàn)階段，中小企業(yè)遭遇資金管理各方面問(wèn)題，有必要采取有效的措施解決這些問(wèn)題，才能促進(jìn)中小企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。面對(duì)融資難的現(xiàn)象，企業(yè)有必要積極尋求更多的融資渠道，保證投資的科學(xué)性。首先，政府應(yīng)出臺(tái)扶持政策，幫助中小企業(yè)減免稅收或提高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)度過(guò)危難時(shí)刻。政府應(yīng)為中小企業(yè)融資提供必要的政策扶持。比如，政府應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資給予更多的幫助，助力企業(yè)拓展融資渠道。其次，中小企業(yè)需要深入分析融資環(huán)境的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，科學(xué)判斷在企業(yè)運(yùn)行中融入哪些資金，不斷拓寬融資渠道。筆者建議中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中融入民間資本，發(fā)揮好民間資本在推動(dòng)企業(yè)發(fā)展方面的積極作用。最后，中小企業(yè)有必要結(jié)合行業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、自身運(yùn)營(yíng)狀況選擇科學(xué)的投資項(xiàng)目。在投資之前，需要全面評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的投資項(xiàng)目應(yīng)謹(jǐn)慎投資，提高資金的使用率，降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高管理層資金管理的意識(shí)，建立起健全的體系

因?yàn)橹行∑髽I(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏相關(guān)的資金管理方面的意識(shí)，中小企業(yè)管理層有必要學(xué)習(xí)資金管理專業(yè)知識(shí)，意識(shí)到自身管理與企業(yè)發(fā)展二者之前的關(guān)聯(lián)性，不合理的資金管理將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到負(fù)面影響。管理層要轉(zhuǎn)變思維，形成現(xiàn)金流量發(fā)展理念，制定科學(xué)的現(xiàn)金流計(jì)劃，依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r制定長(zhǎng)期、中期以及短期現(xiàn)金流的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)的管理層還應(yīng)當(dāng)從自身的運(yùn)營(yíng)情況出發(fā)，組建起一套健全的程序，設(shè)定管理人員和財(cái)務(wù)人員的資金管理職責(zé)，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的核算與監(jiān)督。并提高每位公司工作人員的意識(shí)，在工作中引起重視，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免不科學(xué)的投資，增強(qiáng)資金利用率，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的資金管理。縱觀企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算及業(yè)務(wù)流程、考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一化管理，各項(xiàng)流程及標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一化使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境更加良好規(guī)范，從而為開展財(cái)務(wù)共享資金管理提供必要基礎(chǔ)，中小企業(yè)雖然規(guī)模上和實(shí)力上受到牽制，但是也有部分工作可以借鑒集團(tuán)企業(yè)的。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的資金管理水平

財(cái)務(wù)工作人員的個(gè)人專業(yè)能力將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和資金管理效果。中小企業(yè)有必要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備高水平的職業(yè)素養(yǎng)，通過(guò)開展各類培訓(xùn)活動(dòng)逐步提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，為開展資金管理工作儲(chǔ)備人才基礎(chǔ)，通過(guò)拓展融資渠道、完善資金管理體系的方式進(jìn)一步增強(qiáng)中小企業(yè)的綜合實(shí)力。中小企業(yè)在提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力方面，有必要注意以下幾個(gè)方面。首先，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員實(shí)施考核，按照考核結(jié)果淘汰基礎(chǔ)知識(shí)不扎實(shí)的財(cái)務(wù)人員，防止此類人員在工作中由于缺乏專業(yè)理論知識(shí)造成任何風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)利用招聘方式充實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，招聘標(biāo)準(zhǔn)以具備扎實(shí)的理論知識(shí)、熟練的實(shí)踐操作技能為主，重視對(duì)財(cái)務(wù)人進(jìn)行職業(yè)道德素質(zhì)考核。其次，企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造自我提升、外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)。讓財(cái)務(wù)人員不斷拓展知識(shí)范圍，了解相關(guān)專業(yè)知識(shí)，學(xué)習(xí)專業(yè)財(cái)務(wù)軟件操作方法，具備監(jiān)督資金運(yùn)行、分析風(fēng)險(xiǎn)的能力。

企業(yè)可以通過(guò)定期的培訓(xùn)等方式提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的工作技能，并且鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員能夠外出交流提升自己的專業(yè)技能。比如出國(guó)深造、參加理論調(diào)研會(huì)等。中小企業(yè)注重會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)能夠在企業(yè)內(nèi)部形成帶頭作用，以點(diǎn)帶面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理能力具有良好的效果。而從中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員自身方面分析，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身資金管理能力的培養(yǎng)，保證會(huì)計(jì)人員能夠規(guī)范企業(yè)資金的使用與管理，謹(jǐn)守會(huì)計(jì)原則。加強(qiáng)引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員樹立正確的職業(yè)道德能夠從根本上杜絕中小企業(yè)內(nèi)資金使用不當(dāng)?shù)倪`規(guī)行為，防止中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員做出徇私舞弊的事情。

四、 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)開展科學(xué)的資金管理將提高資金利用率，為企業(yè)獲得更多利潤(rùn)，提升企業(yè)的綜合實(shí)力。研究相關(guān)課題理論研究成果發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)目前面臨融資難、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較低、資金利用率不高等資金管理方面問(wèn)題。這些問(wèn)題將不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為企業(yè)運(yùn)行埋下潛在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受阻。企業(yè)有必要拓寬融資渠道，評(píng)判投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性，做好科學(xué)投資，確保有限的資金發(fā)揮出更大的使用效果。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)不斷提高資金管理意識(shí)，建立全面的資金管理體系，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督。中小企業(yè)應(yīng)注重培養(yǎng)一批高水平的財(cái)務(wù)人員，提高資金管理能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃佳.試論中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2019（4）：67-68.

作者簡(jiǎn)介：

肖明星，重慶師范大學(xué)涉外商貿(mào)學(xué)院。