摘 要：近年來我國自然災(zāi)害頻發(fā)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化不定，各種事故災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)較高，國民對(duì)于應(yīng)急救援服務(wù)的需求與日俱增。金融支持是應(yīng)急救援服務(wù)存在和發(fā)展的重要推動(dòng)因素。本文梳理了通過對(duì)美國、日本、英國三個(gè)國家應(yīng)急救援服務(wù)以及其金融產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行比較分析，得出對(duì)發(fā)展我國應(yīng)急救援服務(wù)金融支持的啟示。

關(guān)鍵詞：應(yīng)急救援;金融支持;國際比較;巨災(zāi)保險(xiǎn)

我國是世界上事故災(zāi)難和自然災(zāi)害發(fā)生頻率最高的國家之一，而我國目前應(yīng)急救援服務(wù)發(fā)展緩慢，主要原因在于缺乏政治預(yù)案律法的支持和財(cái)政金融的支持。我國現(xiàn)階段對(duì)于應(yīng)急救援服務(wù)金融支持的研究不足，限制了應(yīng)急救援服務(wù)進(jìn)一步完善發(fā)展。分析國內(nèi)外應(yīng)急救援金融支持的方式，并從中發(fā)現(xiàn)可借鑒的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于我國自身應(yīng)急救援服務(wù)金融支持的發(fā)展有重要意義。

一、應(yīng)急救援服務(wù)金融支持國際比較

（一）美國應(yīng)急救援服務(wù)金融市場(chǎng)的支持

美國金融市場(chǎng)針對(duì)應(yīng)急救援服務(wù)的支持體現(xiàn)在多方面。為了對(duì)沖掉自然災(zāi)害造成的巨額損失，美國主要通過創(chuàng)立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度和推動(dòng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化兩種方式來分散風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)，美國堅(jiān)持政府的主導(dǎo)作用，強(qiáng)制要求購買巨災(zāi)保險(xiǎn)，并頒布法律條規(guī)給予支持，對(duì)大多數(shù)巨災(zāi)保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施財(cái)政貼補(bǔ)或者免稅政策。除了災(zāi)害保險(xiǎn)，國際再保險(xiǎn)也起到了重要作用。美國“9·11”事件中國際保險(xiǎn)市場(chǎng)承擔(dān)了70%左右的風(fēng)險(xiǎn)，賠付金額高達(dá)500億美元，分?jǐn)偭私^大部分的損失。

20世紀(jì)九十年代，巨災(zāi)發(fā)生愈加頻繁，保險(xiǎn)業(yè)壓力增大，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)方式不能滿足保險(xiǎn)市場(chǎng)分散風(fēng)險(xiǎn)的需求，美國推動(dòng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化，將保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)相結(jié)合，依靠強(qiáng)大的資本市場(chǎng)分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，推出了巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)債券等各種金融衍生產(chǎn)品，例如：1992年，芝加哥期貨交易所開始交易巨災(zāi)期貨， 1996年10月，美國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)交易所推出巨災(zāi)互換產(chǎn)品;1997年，USAA產(chǎn)檢公司第一次發(fā)行了巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)債券，并且在后期發(fā)展中成為發(fā)展最快、成交量最大的一種巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化產(chǎn)品。

（二）日本應(yīng)急救援服務(wù)金融市場(chǎng)的支持

2011年東日本大震災(zāi)給日本帶去了巨大的損失，對(duì)災(zāi)害的支持方式除了為災(zāi)民提供公共住宅和現(xiàn)金給付之外，也會(huì)通過優(yōu)惠融資等金融政策予以支援。二戰(zhàn)后日本成立了專業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)“住宅金融公庫”，機(jī)構(gòu)利用郵政儲(chǔ)蓄資金等向社會(huì)提供長期低息住宅貸款，并創(chuàng)立了“災(zāi)害復(fù)興住宅融資”制度，專門對(duì)自然災(zāi)害中住宅受損家庭提供重建居住生活的資金支援。

2018年，日本由于自然災(zāi)害損失340億，保險(xiǎn)賠償了160億，災(zāi)害保險(xiǎn)對(duì)日本經(jīng)濟(jì)的快速恢復(fù)有重要影響。地震保險(xiǎn)是日本最具代表性的巨災(zāi)保險(xiǎn)，其地震保險(xiǎn)制度模式獨(dú)具特色;政府作為領(lǐng)路人予以引導(dǎo)，對(duì)地震保險(xiǎn)都以超額賠款再保險(xiǎn)方式承保;在稅收上實(shí)行了保險(xiǎn)費(fèi)扣除的政策，提高投保積極性。日本由政府和非政府商業(yè)再保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)責(zé)任的保險(xiǎn)模式被稱為“二級(jí)再保險(xiǎn)模式”，在政府的參與下，地震保險(xiǎn)雖然風(fēng)險(xiǎn)巨大，責(zé)任最終由政府、商業(yè)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司三者來分擔(dān)。

當(dāng)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)災(zāi)害產(chǎn)生的損失難以承擔(dān)時(shí)，日本也開始通過保險(xiǎn)證券化來分擔(dān)損失。1984年日本發(fā)行了第一批可贖回地震債券，1998年日本通過《特殊目的公司法》加快了金融資產(chǎn)債券化的發(fā)展，1997年發(fā)行量為9000萬美元，到了2007年增長到139000萬美元，對(duì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移分擔(dān)起到重要作用。

（三）英國應(yīng)急救援服務(wù)金融市場(chǎng)的支持

對(duì)于災(zāi)害的預(yù)防，英國政府一直把它作為預(yù)算的重點(diǎn)。在2004年的《國內(nèi)緊急狀態(tài)法案》出臺(tái)之后，英國的財(cái)政部將民防撥款從原有的1900萬英鎊提升為3800萬英鎊。除了政府，英國紅十字會(huì)、英國醫(yī)生緊急救護(hù)協(xié)會(huì)、學(xué)生聯(lián)合會(huì)，甚至是一些娛樂活動(dòng)社團(tuán)也會(huì)集結(jié)起來進(jìn)行公益救援。政府出臺(tái)了《政府與志愿及社區(qū)組織合作框架協(xié)議》為其設(shè)立規(guī)章制度，建立完整的監(jiān)督體系，并加以財(cái)政資源來支持。

英國洪災(zāi)多發(fā)，這一點(diǎn)和美國尤為相像，和美國不同的是，英國作為一個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展完善的國家，其政府在巨災(zāi)保險(xiǎn)中并不參與管理，也不承擔(dān)責(zé)任。英國洪水保險(xiǎn)的承保主體是商業(yè)保險(xiǎn)公司，政府的責(zé)任在于為防災(zāi)建設(shè)加大財(cái)政投入力度，并為保險(xiǎn)公司提供災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警等公共品。只有在政府做出這些預(yù)防措施的地區(qū)，商業(yè)保險(xiǎn)公司才會(huì)將洪水風(fēng)險(xiǎn)計(jì)入財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)并售賣洪水保險(xiǎn)，在出售巨災(zāi)保險(xiǎn)的同時(shí)保險(xiǎn)公司會(huì)在再保險(xiǎn)公司進(jìn)行分保，將保險(xiǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)有效分散到再保險(xiǎn)市場(chǎng)。

二、各國應(yīng)急救援服務(wù)金融支持的特點(diǎn)分析

（一）國家應(yīng)急救援體制完善，政府積極參與

政治是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保證，金融市場(chǎng)對(duì)應(yīng)急救援管理的支持需要法律條例來支撐。上述三個(gè)國家都突出了政府的領(lǐng)路人作用，都為應(yīng)急救援和保險(xiǎn)制度頒布了健全的律法支持，且各國應(yīng)急救援體制相對(duì)完善，但根據(jù)各自國家的具體情況有所區(qū)別，美國和日本政府都對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)承擔(dān)一定的責(zé)任，而英國政府并不參與本國巨災(zāi)保險(xiǎn)的運(yùn)行，各國政府都是根據(jù)國情再發(fā)揮作用。

（二）資本市場(chǎng)發(fā)展完備，金融產(chǎn)品多樣

通過對(duì)美、日、英三國應(yīng)急管理服務(wù)的金融支持的比較，可以發(fā)現(xiàn)在應(yīng)急管理發(fā)展較為完善的國家，其資本市場(chǎng)發(fā)展也靠前。資本市場(chǎng)作為籌集資本的重要渠道，為巨災(zāi)保險(xiǎn)、巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨等各類金融產(chǎn)品的產(chǎn)生創(chuàng)造了發(fā)行環(huán)境，資本市場(chǎng)可以承擔(dān)保險(xiǎn)市場(chǎng)承擔(dān)不了的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)上述國家的金融產(chǎn)品的多樣化也對(duì)應(yīng)急救援的支持方式和力度有重要作用。

三、啟示

（一）推動(dòng)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和金融創(chuàng)新產(chǎn)品的發(fā)行

從國外巨災(zāi)保險(xiǎn)的作用來看，巨災(zāi)保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)對(duì)巨災(zāi)事故承擔(dān)了損失賠償?shù)拇蟛糠?。由于國?nèi)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)剛剛起步，大眾認(rèn)可度不高且政府能夠?qū)Υ诉M(jìn)行的投資較少，可以尋求國外成熟的資本市場(chǎng)進(jìn)行支持，降低再保險(xiǎn)市場(chǎng)建立的風(fēng)險(xiǎn)，減少資金的投入。我國要加快發(fā)展金融市場(chǎng)，創(chuàng)造出有利于金融創(chuàng)新產(chǎn)品的發(fā)行的市場(chǎng)環(huán)境。

（二）健全巨災(zāi)保險(xiǎn)體系建設(shè)

國內(nèi)巨災(zāi)應(yīng)急救援管理的體系建設(shè)須由政府牽頭，各方合作的方式進(jìn)行。在有一定的法律基礎(chǔ)條件之下，國內(nèi)可以整合各大保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)進(jìn)行銷售。整體的框架構(gòu)建完畢后，政府作為上層建筑，起到最后的保障作用，財(cái)政部可以對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)提準(zhǔn)備金，用于應(yīng)急救援管理的金融支持。通過法律體系、保險(xiǎn)公司及政府的三方支持，巨災(zāi)保險(xiǎn)體系才能夠建設(shè)完畢。

（三）結(jié)合我國國情發(fā)展中國特色的應(yīng)急救援服務(wù)的金融支持

我國已經(jīng)成立了應(yīng)急管理部，應(yīng)急救援服務(wù)的金融支持也在同步迅速發(fā)展，相信在政府的主導(dǎo)下，巨災(zāi)保險(xiǎn)及其再保險(xiǎn)的普及也能在幾年內(nèi)取得相應(yīng)的成效。由于我國相比較日本英國等國家，地域遼闊，自然災(zāi)害種類繁多，所以需要根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況制定不同的金融支持措施。

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作者簡(jiǎn)介：

單鑫艷（1995-），女，漢族，江蘇省南通市人，會(huì)計(jì)專碩，南京信息工程大學(xué)會(huì)計(jì)專碩。研究方向：會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐。