王江勛

摘 要 隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)的綜合實力也不斷提升。目前，中小企業(yè)已經(jīng)成為市場經(jīng)濟體系發(fā)展的重要組成部分，在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著巨大作用。而資金管理質(zhì)量的高低會直接影響中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以，有必要采取有效措施提高中小企業(yè)的資金管理質(zhì)量。本文介紹了中小企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容與現(xiàn)實意義，分析了目前中小企業(yè)在資金管理實踐中存在的主要問題，并據(jù)此提出具體的對策建議，以期為中小企業(yè)資金管理的優(yōu)化提供借鑒。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 資金問題 企業(yè)管理

資金管理作為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，其管理水平的高低將直接影響經(jīng)濟效益，所以企業(yè)必須加大對內(nèi)部資金的管理力度，以此來確保自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行。這樣才能獲得最大化的經(jīng)濟效益和社會收益，提升股東權(quán)益價值。但是，目前中小企業(yè)資金管理水平并不高，其管理過程中仍然隱藏著較多的問題，這些問題的存在迫切需要企業(yè)提升資金管理水平予以解決。

一、中小企業(yè)資金管理概述

（一）中小企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

中小企業(yè)資金管理主要包括以下內(nèi)容：首先，投資決策與投資計劃的資金應(yīng)用是資金管理最基礎(chǔ)的內(nèi)容之一。企業(yè)還需要建立有效的資金使用責任制，這是確保資金被合理使用的重要前提;積極建立資金分管責任制，進一步對資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，以此來考核資金的利用效果。其次，資金管理的主要目的是為了提高資金使用率，確保企業(yè)能夠安全、穩(wěn)定生產(chǎn)經(jīng)營下去，從而提高經(jīng)濟效益以及管理水平。最后，資金管理還包括在保證財務(wù)風險可控的前提下，適當增加債務(wù)融資，以提升凈資產(chǎn)價值，為股東贏得更大回報，提升股東權(quán)益價值。

（二）中小企業(yè)加強資金管理的現(xiàn)實意義

資金管理的有效性，直接關(guān)乎中小企業(yè)的興衰存亡，所以必須加大對資金管理的力度，這對于中小企業(yè)而言具有十分重要的現(xiàn)實意義。

首先，加強資金管理有助于提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率。資金不僅貫穿整體生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且也影響著經(jīng)營收益和社會收益。所以，企業(yè)要想獲得最理想化的經(jīng)濟效益，加強資金管理顯得尤為重要，這可以滿足企業(yè)日常經(jīng)營需要以及確保資金周轉(zhuǎn)始終保持暢通。

其次，加強資金管理有助于規(guī)避財務(wù)風險。特別是在當前市場競爭趨勢日益加劇的環(huán)境下，資金的有效管理不容忽視和小覷，能夠在最大程度上提高資金的使用率，從而不斷提高中小企業(yè)資本運營效能。

最后，加強資金管理有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。企業(yè)的資金流動可以控制中小企業(yè)總體預(yù)決算，在優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上讓中小企業(yè)對投資籌資過程做出更為合理的、更為有效的且科學的資金決策。這樣，在充分調(diào)動中小企業(yè)資金使用效率的過程中提高了企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

二、中小企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金使用效率不高

資金使用效率不高，這是中小企業(yè)資金管理存在的主要問題之一，出現(xiàn)此類問題的主要原因在于，中小企業(yè)在開戶時多半會選擇多頭開戶。這種開戶方式必然導致資金零散，無疑加大了資金管理的難度系數(shù)。同時，缺乏一個科學、合理的投資決策，也會造成資金使用效率低。此外，資金沉淀現(xiàn)象也十分突出，沒將現(xiàn)有資金有效利用起來，不僅存在資金周轉(zhuǎn)緩慢等不良問題，而且還會阻礙自身可持續(xù)發(fā)展進度，最重要的是會降低生產(chǎn)經(jīng)營效益。

（二）內(nèi)部控制制度缺失

中小企業(yè)要想提高資金管理質(zhì)量，還需要構(gòu)建一個健全的內(nèi)部控制機制，這是提高經(jīng)濟效益和規(guī)避財務(wù)風險的關(guān)鍵。但實際情況是，中小企業(yè)往往缺乏一個健全的內(nèi)部控制機制，現(xiàn)有的監(jiān)督方式也比較落后，并不能滿足自身生產(chǎn)經(jīng)營運作需求。同時，內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也存在不合理性，在沒有明確業(yè)務(wù)發(fā)展方向的時候就加大資金投入，這勢必會造成財務(wù)管理上的諸多風險。部分人員在資金的使用上也存在意識不強的問題，資金管理人員并沒有一個較高的覺悟，這些問題會阻礙各項生產(chǎn)經(jīng)營順利運行。

（三）借款被挪作他用，投資失敗

借款被挪作他用，投資失敗，也是中小企業(yè)資金管理中較為突出的問題。很多時候，企業(yè)內(nèi)部部分人員為了一己之私，私自將內(nèi)部重要資金挪作他用，這樣就會造成內(nèi)部資金存在空缺。一旦企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在問題，就會影響整體經(jīng)營效益，嚴重的話還會面臨更大的財務(wù)風險。同時，企業(yè)有些資金被用于項目投資，但是投資之前，管理層并沒有對所投資項目進行充分的調(diào)查論證，一旦項目本身出現(xiàn)問題就會加大投資風險，倘若處理不當就會造成投資失敗。這樣一來就會造成企業(yè)經(jīng)濟效益虧損嚴重，嚴重削弱了企業(yè)在市場經(jīng)濟中的地位和競爭能力。

（四）短貸長用，增加融資成本

短貸長用增加融資成本，是中小企業(yè)資金管理中最為突出的問題，其主要是從銀行獲得的短期貸款被企業(yè)長期占用。簡單來講，就是企業(yè)內(nèi)部流動資金比較匱乏，他們只能通過銀行短期貸款資金來維持生產(chǎn)經(jīng)營。在銷售貨款回籠不順暢的情況下，企業(yè)往往難以順利地歸還這一部分貸款，從而導致在到期時被動展期，或借高息資金歸還后再借，導致企業(yè)的融資成本增加。

（五）資源配置不合理導致財務(wù)風險增加

企業(yè)具有合理的資源配置，是幫助企業(yè)降低財務(wù)風險的關(guān)鍵，也是獲得最大化經(jīng)濟效益的重要舉措。但是，就當前中小企業(yè)來看，其資金管理效果并不理想，內(nèi)部依舊存在資源配置不合理問題;企業(yè)并沒有對自身現(xiàn)有資源尤其是資金進行合理配置，同時也沒有將各部門之間的職能通過協(xié)同配合充分發(fā)揮出來。這不僅降低了企業(yè)資金的利用率，而且還極大地削弱了企業(yè)市場競爭力和經(jīng)濟效益。

（六）資金管理缺乏風險意識與管理機構(gòu)

企業(yè)要想提高資金管理質(zhì)量，需要提高資金管理風險意識，設(shè)立資金管理機構(gòu);要充分認識到資金管理的重要性，并采取有效措施不斷提高管理質(zhì)量，以此規(guī)避財務(wù)風險，獲得最大化經(jīng)濟效益。但是，實際情況是，中小企業(yè)內(nèi)部管理層缺乏風險意識，也沒有建立相對獨立的管理機構(gòu)，從而在日常資金管理過程中就會造成諸多問題，嚴重影響著資金管理效率和水平。同時，在資金籌資、使用方面缺乏一定的科學性，也會直接影響中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作的進度。

三、中小企業(yè)加強資金管理的對策建議

（一）提高資金使用效率

為了推動中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作順利開展，企業(yè)應(yīng)該改變以往多頭開戶的現(xiàn)狀，需要將這些分散的資金有效地匯集在一起，同時形成一個科學的籌資渠道，使內(nèi)部各項投資具備科學性和系統(tǒng)性。這是規(guī)避各類生產(chǎn)經(jīng)營風險的有效途徑，也是提高資金使用效率的重要舉措。中小企業(yè)必須構(gòu)建有效且科學的籌資渠道，這不僅是提高資金使用率的重要環(huán)節(jié)，而且也是提高企業(yè)市場競爭力的重要舉措，尤其是在當前市場經(jīng)濟競爭日益加劇的背景下，提高資金管理水平顯得尤為重要。

（二）加強內(nèi)部監(jiān)管控制

有效的內(nèi)部監(jiān)管控制制度，是幫助企業(yè)減少資金被大量浪費的有效手段，也是提高資金管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵。任何企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都需要內(nèi)部監(jiān)管的控制，因為只有這樣才能改善內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的問題，使內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變得合理，進一步推動各項經(jīng)營活動順利進行。在進行項目投資的時候，企業(yè)需要對所投資的項目進行全面分析，要分析此項目是否符合自身的經(jīng)營發(fā)展需求，是否能夠在最大限度上提高經(jīng)濟效益，這樣才能有效規(guī)避各類生產(chǎn)經(jīng)營風險。中小企業(yè)還應(yīng)該引導內(nèi)部管理人員采取科學有效的方式，加強對資金的使用和投放，從而推動各項經(jīng)營項目順利進行。

（三）強化借款用途管理

中小企業(yè)應(yīng)當采取措施不斷強化借款用途管理，這也是提高資金管理水平最為有效的方式之一。首先，對于那些私自挪作資金用于他用的人員，應(yīng)當給予嚴格處理和警告，要讓他們意識到自身行為的不良影響，能夠嚴于律己地做好每一件工作，進而提高工作效率和質(zhì)量。其次，中小企業(yè)管理層在確實需要挪用借款資金投資其他項目的時候，要對所投資項目進行全方位的調(diào)查論證，在明確沒有隱藏風險、項目有可行性的前提下，才可以進行投資。這樣一來就可以實現(xiàn)規(guī)范資金使用行為，從而發(fā)揮借款資金價值創(chuàng)造功能，提升經(jīng)濟效益。

（四）創(chuàng)新融資方式，降低融資成本

中小企業(yè)要想在市場經(jīng)濟體系中站穩(wěn)腳步，還應(yīng)不斷創(chuàng)新融資方式，這是提高經(jīng)濟效益、降低融資成本的有效途徑。融資的方式往往有很多種，這就要結(jié)合實際經(jīng)營狀態(tài)，選擇最適合自身發(fā)展需要的融資方式。比如可以選擇銀證信業(yè)務(wù)，它的優(yōu)點就是管理比較寬松，對企業(yè)來講壓力不會那么大;或者通過債務(wù)融資工具，其優(yōu)點是資金成本低且運用靈活。總之，不管選擇哪種融資方式，企業(yè)都需要結(jié)合當前經(jīng)營需要而定，因為只有這樣才能實現(xiàn)降低融資成本的目的，最重要的是可以提高整體經(jīng)濟效益，從而提高市場競爭力。

（五）優(yōu)化資源配置，化解財務(wù)風險

優(yōu)化資源配置是化解財務(wù)風險的重要環(huán)節(jié)，也是中小企業(yè)不容忽視和小覷的環(huán)節(jié)。首先，內(nèi)部管理人員應(yīng)當明白，合理的資源配置，不僅可以提高資金管理效率，使資金被合理、有效地利用起來，而且還可以發(fā)揮各類資源的最大化價值，使資源被充分地利用起來，進一步為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)營收益和社會效益。最重要的是，合理的資源配置可以穩(wěn)定企業(yè)在市場經(jīng)濟體系中的地位，能夠在激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中占據(jù)一席之地。另外，優(yōu)化資源配置也是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)要想不被市場經(jīng)濟淘汰，就必須優(yōu)化資源配置來化解財務(wù)風險，從而不斷提高市場競爭力和經(jīng)濟效益，在可持續(xù)發(fā)展道路上越走越遠。

（六）增強資金風險管理意識

一名優(yōu)秀的企業(yè)管理人員，必須具備較高的資金風險管理意識，這是規(guī)避各類生產(chǎn)經(jīng)營風險不可缺少的重要環(huán)節(jié)，也是提高資金管理效果和質(zhì)量的前提。反之，沒有較高的資金風險管理意識，勢必會造成不必要的經(jīng)濟損失以及諸多問題，這樣只會阻礙中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，領(lǐng)導層必須增強資金風險管理意識，要以身作則地做好每一項管理工作，為員工樹立一個良好的風險管理標桿形象，促使員工能夠自覺提高風險管理意識。

總之，任何企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，必須做好資金管理工作。資金管理工作作為內(nèi)部管理中的重要環(huán)節(jié)，其管理質(zhì)量的好壞將直接影響企業(yè)經(jīng)濟收益。為了解決中小企業(yè)的資金問題，企業(yè)需要采取措施提高資金使用效率，并加強內(nèi)部監(jiān)管控制，強化借款用途管理;同時也要創(chuàng)新融資方式降低融資成本，優(yōu)化資源配置化解財務(wù)風險，最重要的是要提高資金風險管理意識。這樣才能在激烈的市場競爭環(huán)境中保持競爭能力，不斷提升企業(yè)價值，為中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展貢獻力量。

（作者單位為貴安新區(qū)發(fā)展融資擔保有限公司）

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