武燕

（西安曲江文化產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司，陜西 西安 710061）

一、我國(guó)投資公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

相比于傳統(tǒng)行業(yè)，投資公司在我國(guó)的發(fā)展歷程可以說(shuō)是非常短暫了，而在近年來(lái)，金融行業(yè)急速發(fā)展，投資公司有了更加廣闊的發(fā)展空間，但事物皆有兩面性，雖然投資公司的財(cái)務(wù)管理工作也在不斷地進(jìn)步，但仍存在無(wú)法匹配快速發(fā)展的投資市場(chǎng)的問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題，就需要抓住投資公司財(cái)務(wù)管理工作的重心，所謂萬(wàn)變不離其宗，只要圍繞工作核心，無(wú)論如何發(fā)展，我們都能有效地完成財(cái)務(wù)管理工作。

二、投資公司財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)

（一）制定完善的財(cái)務(wù)管理制度

對(duì)于被投資方來(lái)說(shuō)，投資方通常僅僅只是扮演著股東的身份，兩者的關(guān)系是平等的，投資方無(wú)法直接對(duì)被投資方的事務(wù)進(jìn)行決策，而財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心依據(jù)，為了保證投資公司的合法權(quán)益，投資方財(cái)務(wù)人員應(yīng)利用股東身份，參與到財(cái)務(wù)制度的制定以及財(cái)務(wù)人員的安排中，并盡量占據(jù)主導(dǎo)地位。

在日常的工作中，投資方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投企業(yè)的管理，對(duì)其日常會(huì)計(jì)核算應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)范，以此來(lái)保證投資方的合法權(quán)益。此外，財(cái)務(wù)管理人員可根據(jù)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，參與被投資方企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及管理制度的制定過(guò)程。此外，作為被投資方的財(cái)務(wù)管理人員，還應(yīng)對(duì)被投資方的相關(guān)制度進(jìn)行不定期的抽查，如發(fā)現(xiàn)不合理的地方，應(yīng)令其在一定時(shí)間內(nèi)完成整改。

（二）管理好財(cái)務(wù)人員

有了完善的財(cái)務(wù)制度，還需由人來(lái)執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員的水平、能力，決定著投資公司的根本利益。所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的選拔時(shí)，不能只看他的資質(zhì)證書(shū)，工作經(jīng)驗(yàn)、工作態(tài)度、責(zé)任心乃至忠誠(chéng)度等等都是重要因素。在選定財(cái)務(wù)人員后，應(yīng)保證他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，跟上時(shí)代的發(fā)展，跟上企業(yè)的發(fā)展，這就要求財(cái)務(wù)人員具有自主學(xué)習(xí)的意識(shí)和能力，除此之外，作為財(cái)務(wù)部門的管理人員，還應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的培訓(xùn)體系，制定培訓(xùn)制度，使財(cái)務(wù)人員能接觸時(shí)代前沿的新理論、新知識(shí)，這樣才能保證企業(yè)能跟隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而進(jìn)步。

（三）實(shí)施財(cái)務(wù)人員委派制、推行責(zé)任制

為了掌握被投資方的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，掌握其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況，投資方可根據(jù)被投資方的財(cái)務(wù)管理控制流程，委派財(cái)務(wù)人員。投資方依據(jù)投資協(xié)議或其他手段向被投資方委派財(cái)務(wù)人員，被委派的財(cái)務(wù)人員納入投資方的人員編制當(dāng)中，但其主要工作職責(zé)是管理被投資方企業(yè)財(cái)務(wù)。

在實(shí)際的工作當(dāng)中，被委派的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常要面臨投資方與被投資方還有自身利益所帶來(lái)的矛盾，面對(duì)諸多壓力，財(cái)務(wù)人員有時(shí)會(huì)違背其保障投資方利益的初衷，這就要求被投資方能給予其足夠的權(quán)利，使其能充分發(fā)揮決策的作用，而投資方則應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被委派財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)懲及考核，使其充滿動(dòng)力，并要求其定期匯報(bào)工作情況，根據(jù)被投資方單位領(lǐng)導(dǎo)和投資方主管意見(jiàn)進(jìn)行考核。如果被投資方自身已經(jīng)有了成熟的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，投資方可實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，投資方依據(jù)投資協(xié)議等方式，向被投企業(yè)委派人員，對(duì)其資金運(yùn)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督及動(dòng)態(tài)跟蹤管理，以此來(lái)保證投資方的利益。屬于聯(lián)簽事項(xiàng)的，負(fù)責(zé)人應(yīng)在準(zhǔn)備階段就介入其中，在聯(lián)簽過(guò)程中聯(lián)簽表應(yīng)當(dāng)由該負(fù)責(zé)人填寫(xiě)，并作為備案文件直接上報(bào)給投資公司，否則投資公司有權(quán)不受理。該負(fù)責(zé)人同樣歸屬于投資方的財(cái)務(wù)人員編制，其有權(quán)了解、審查被投資方的重大決策以及財(cái)務(wù)信息，但其并不直接參與被投資方的經(jīng)營(yíng)管理工作，其主要責(zé)任是對(duì)被投資方進(jìn)行監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)對(duì)被投資方企業(yè)的審計(jì)

審計(jì)工作是確保投資方利益的一項(xiàng)非常重要且有效的方式。在年度審計(jì)工作中，為了使審計(jì)結(jié)果更能反映出被投資方存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)在開(kāi)始審計(jì)前，確保第三方審計(jì)人員對(duì)被投資方財(cái)務(wù)情況有充分的了解，并制定出切實(shí)可行的方案，抓住審計(jì)重點(diǎn)，防止審計(jì)工作形式化。審計(jì)工作完成后，投資方應(yīng)安排相關(guān)人員對(duì)其結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)果清晰、合理、有效。

通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析，投資方可以掌握被投資企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入及利潤(rùn)等財(cái)務(wù)相關(guān)情況，并分析出被投資方企業(yè)的報(bào)表統(tǒng)計(jì)是否合理，會(huì)計(jì)工作是否符合相關(guān)的法規(guī)，通過(guò)審計(jì)的整體情況分析，即能得出被投資方資產(chǎn)的整體盈/損情況，確定其是否有謊報(bào)、夸大等行為，以此來(lái)確保投資方的根本利益。在審計(jì)過(guò)程中暴露的問(wèn)題，投資方應(yīng)令其盡快完成整改，根據(jù)整改情況再確定下一步的管理模式及投資計(jì)劃。

除了第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的外審，內(nèi)部審計(jì)也很關(guān)鍵，財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)時(shí)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行分析并報(bào)送高層管理人員，發(fā)現(xiàn)影響生產(chǎn)效益的關(guān)鍵點(diǎn)所在，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方案，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（五）實(shí)行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理，就是把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行充分的量化，投資方只有充分了解被投資方企業(yè)的預(yù)算情況，才能有效降低風(fēng)險(xiǎn)，所以，投資方應(yīng)盡量控制被投資方的預(yù)算制定過(guò)程，盡可能把被投資方在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都納入預(yù)算內(nèi)，一方面要提高預(yù)算管理工作的約束力和嚴(yán)肅性，確保預(yù)算管理的作用能夠在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮出來(lái)；另一方面要進(jìn)一步提高預(yù)算管理的全面性，除了要包括編制、審核、執(zhí)行等工作之外，還要涉及分析和考核等多方面的內(nèi)容。

當(dāng)然，投資方實(shí)行全面預(yù)算管理的目的并非是要干涉被投資方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，而是通過(guò)科學(xué)的計(jì)算，以被投資方的真實(shí)情況為前提，激發(fā)雙方潛力，實(shí)現(xiàn)雙贏局面。

三、總結(jié)

上文所講述的重點(diǎn)總結(jié)出來(lái)的理論知識(shí)，在實(shí)際工作中，我們還應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：一、樹(shù)立科學(xué)管理意識(shí)，在制度落地執(zhí)行的過(guò)程中，唯有結(jié)合實(shí)際情況，抓住核心目的，才能把理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值；二、加強(qiáng)人員管理，制度是工具，人才是實(shí)行管理的主體，要做好人才建設(shè)，在做好人員培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，保證人才的忠誠(chéng)性；三、建立好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，隨時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)止損。只有抓住工作重點(diǎn)，并建立好堅(jiān)固的陣地，才能保證無(wú)論經(jīng)濟(jì)發(fā)展的如何快速，我們都能做好投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。