財(cái)政存量資金、暫付款、直達(dá)資金是臨縣財(cái)政資金管理中的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)，直接關(guān)系著是否能兜牢“三保”支出底線，同時(shí)也是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的基石。

一、存量資金管理情況

截至2020年7月底，縣存量資金共計(jì)3345萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3241萬(wàn)元；政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余104萬(wàn)元。

（一）形成原因

一是項(xiàng)目建設(shè)滯后。按照常規(guī)要求，每年10月起，應(yīng)按當(dāng)年下達(dá)該項(xiàng)資金的總額籌劃下一年度備選項(xiàng)目及金額，但是由于我縣項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)嚴(yán)重不足，部門單位存在著擔(dān)心項(xiàng)目安排后、前期費(fèi)用已經(jīng)產(chǎn)生但后續(xù)項(xiàng)目資金無(wú)法落實(shí)的畏難情緒，導(dǎo)致項(xiàng)目前期儲(chǔ)備不足，資金等項(xiàng)目的情況普遍存在。待財(cái)政資金下達(dá)后，單位才開(kāi)始籌劃安排項(xiàng)目，造成資金無(wú)法支付。

二是項(xiàng)目手續(xù)復(fù)雜，辦理時(shí)間長(zhǎng)。如工程建設(shè)類資金，我縣不少項(xiàng)目雖已立項(xiàng)，但由于土地、林地、河道等手續(xù)辦理復(fù)雜，各項(xiàng)土地補(bǔ)償工作進(jìn)程艱難，項(xiàng)目準(zhǔn)備期過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致工程建設(shè)緩慢資金，或者工程已完工，但決算驗(yàn)收手續(xù)復(fù)雜，導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)支付；另外民生補(bǔ)助類項(xiàng)目（低保等）需要村民小組、村委會(huì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)各部門層層審核公示，分批按進(jìn)度撥付，也不同程度存在資金支出慢的情況。

三是上級(jí)安排項(xiàng)目與基層實(shí)際不匹配。一方面，部分上級(jí)資金支出要求相對(duì)較嚴(yán)格，但基層單位實(shí)際情況不一致，如易地搬遷后拆舊復(fù)墾資金、公共文化體系建設(shè)資金、公共衛(wèi)生服務(wù)服務(wù)資金等，由于支出政策要求與基層實(shí)際需求不盡相同，項(xiàng)目實(shí)施單位在資金使用過(guò)程中存在顧慮，寧可不使用，也不超范圍使用，造成資金支出困難，形成結(jié)余。另一方面，基層在實(shí)際項(xiàng)目資金爭(zhēng)取過(guò)程中，未充分考慮縣域?qū)嶋H情況，存在有盲目爭(zhēng)取情況，在資金實(shí)際支出過(guò)程中，由于土地、拆遷、地方配套等手續(xù)不完善，無(wú)法及時(shí)支付。造成部分有資金保障的項(xiàng)目推進(jìn)慢，而急需資金的項(xiàng)目又“無(wú)米下鍋”的尷尬局面。

（二）盤活存量情況

2015年以來(lái)，我縣根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》等文件精神，對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付結(jié)余兩年以上、縣本級(jí)結(jié)余一年以上的資金全部進(jìn)行盤活，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。

（三）存在的困難

一是盤活困難大。截至7月底，縣集中支付存量資金37345萬(wàn)元，這部分資金雖然體量較大，但大部分為上級(jí)專項(xiàng)資金，結(jié)余均未超過(guò)兩年，且項(xiàng)目均已實(shí)施，如盤活，極易造成項(xiàng)目完成后財(cái)政無(wú)保障，引發(fā)農(nóng)民工工資等群體性事件。

二是盤活阻力大?？h級(jí)存量資金雖然體量較大，但在實(shí)際盤活過(guò)程中阻力很大，一是部門單位由于對(duì)口上級(jí)要求，盤活過(guò)程中存在有牽線拉繩情況，二是項(xiàng)目確實(shí)已經(jīng)實(shí)施，項(xiàng)目主管部門存在抵觸心理，僅憑財(cái)政一己之力，盤活阻力極大。

（四）建議

以省級(jí)層面出臺(tái)財(cái)政資金支付管理辦法，一是明確責(zé)任“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)負(fù)責(zé)支付”；二是明確要求，規(guī)定資金到位后的撥付時(shí)限；三是進(jìn)一步提高盤活資金時(shí)限，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)一年均可收回。同時(shí)，進(jìn)一步明確已實(shí)施的項(xiàng)目，資金盤活后，后續(xù)如何保障等，使財(cái)政存量資金盤活更加有力有序推行。

二、暫付款管理情況

（一）暫付款形成原因

一是財(cái)政體制變化。首先，國(guó)庫(kù)集中支付改革以后，單位基本賬戶撤銷，結(jié)余資金全部存在國(guó)庫(kù)，形成了暫付有資金的空間。其次，分稅制改革以后，上級(jí)與縣級(jí)補(bǔ)助方式為基本支出-基本財(cái)力后的差額，上級(jí)差額補(bǔ)助。但基本財(cái)力中不包含縣級(jí)急需的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)支出，縣級(jí)重點(diǎn)支出財(cái)力缺口難以滿足，何況重點(diǎn)支出都是投資額度和周期長(zhǎng)的項(xiàng)目，縣級(jí)財(cái)政難以維繼，財(cái)力短缺與大量的建設(shè)資金缺口之間的矛盾，導(dǎo)致財(cái)政暫付款逐年增長(zhǎng)。

二是融資模式減少。2014年以前，縣級(jí)政府可以采取政府購(gòu)買服務(wù)、融資平臺(tái)貸款等多種模式籌集工程建設(shè)資金，但隨著國(guó)家宏觀政策的緊縮，除PPP和新增債券模式，其他模式嚴(yán)格限制，而我縣PPP模式財(cái)政承受能力已達(dá)上限，新增專項(xiàng)債券使用要求相對(duì)嚴(yán)格，大量的無(wú)收益民生項(xiàng)目建設(shè)(學(xué)校、市政工程建設(shè)等)資金面臨無(wú)資金保障的窘境，只能通過(guò)財(cái)政暫付方式解決。

三是客觀需求導(dǎo)致。我縣是國(guó)家貧困縣，脫貧攻堅(jiān)、異地扶貧搬遷、生態(tài)環(huán)保投資等壓力極大，上級(jí)多層級(jí)、多部門、本級(jí)多方爭(zhēng)取項(xiàng)目，導(dǎo)致財(cái)政難以維繼，雖然上級(jí)財(cái)政不停的出臺(tái)嚴(yán)格控制支出，按照“有多少錢、辦多少事”原則安排預(yù)算。但涉及扶貧、民生等各類支出不得不啟動(dòng)，給財(cái)政工作帶來(lái)非常大的壓力，財(cái)政只能通過(guò)暫付形式先解決燃眉之急。

（二）存在的問(wèn)題

一是總量大。截止2019年底，我縣財(cái)政暫付款已達(dá)11億元，占當(dāng)年一般公共預(yù)算收入的19.03%。

二是增長(zhǎng)快。近年來(lái)，隨著脫貧攻堅(jiān)、環(huán)保攻堅(jiān)、城市化進(jìn)程的不斷加快，資金投入體量巨大，但有限的融資能力無(wú)法足額保障造成暫付款增長(zhǎng)迅猛，僅2019年就凈增2.4億元，占總額的21.41%。今年市高質(zhì)量綜合發(fā)展績(jī)效考核指標(biāo)中有暫付款增長(zhǎng)率、化解率兩項(xiàng)考核指標(biāo)，我縣均排名下游，壓力極大。

三是消化困難。雖然我縣已根據(jù)省廳要求制定化解計(jì)劃，但由于財(cái)力有限，不僅化解極為困難，而且2020年需用暫付款的剛性支出就達(dá)6000萬(wàn)元左右，由于財(cái)力有限無(wú)法納入預(yù)算，只能通過(guò)暫付解決。

（三）建議

一是強(qiáng)化預(yù)算管理。堅(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，大力壓縮一般經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)決杜絕一般性經(jīng)費(fèi)追加事項(xiàng)，擠出財(cái)力化解暫付款。進(jìn)一步嚴(yán)格暫付款審批程序，嚴(yán)控新增暫付款，并努力化解暫付款。

二是用好新增財(cái)力。今年下達(dá)我縣的特殊轉(zhuǎn)移支付資金，在補(bǔ)齊年初預(yù)算收支缺口后，通過(guò)置換縣級(jí)財(cái)力的方式，全部用于暫付款化解。

三是統(tǒng)籌其他財(cái)力。繼續(xù)加大資金盤活的力度，建議適度放寬存量資金盤活時(shí)限，將單位暫時(shí)無(wú)法支付的資金統(tǒng)籌盤活用于暫付款化解。將政府性基金新增財(cái)力全部用于暫付款化解。

三、直達(dá)資金管理情況

2020年7月底，上級(jí)下達(dá)我縣直達(dá)資金共計(jì)80653萬(wàn)元，其中：抗疫特別國(guó)債15800萬(wàn)元，特殊轉(zhuǎn)移支付29050萬(wàn)元，均衡性轉(zhuǎn)移支付中直達(dá)資金30056萬(wàn)元，縣級(jí)財(cái)力獎(jiǎng)補(bǔ)中直達(dá)資金3264萬(wàn)元，重點(diǎn)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付1740萬(wàn)元，革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付146萬(wàn)元，正常直達(dá)資金597萬(wàn)元。

（一）直達(dá)資金分配情況

抗疫特別國(guó)債15800萬(wàn)元，具體用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面安排14867萬(wàn)元?？挂呦嚓P(guān)支出安排1113萬(wàn)。特殊轉(zhuǎn)移支付29050萬(wàn)元，補(bǔ)充2020年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、湫水河綜合治理等25834萬(wàn)元，人員調(diào)資等3216萬(wàn)元。均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級(jí)財(cái)力獎(jiǎng)補(bǔ)30056萬(wàn)元，具體用于預(yù)算安排不足部分及基本民生政策新增部分兌現(xiàn)?；矩?cái)力獎(jiǎng)補(bǔ)資金3264萬(wàn)元，具體用于預(yù)算安排不足部分及基本民生政策新增部分兌現(xiàn)。

重點(diǎn)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付1740萬(wàn)元，用于污染治理支出。革命老區(qū)轉(zhuǎn)移資金146萬(wàn)元，用于革命老區(qū)項(xiàng)目支出。

（二）建議

一是直達(dá)資金點(diǎn)多面廣，全程監(jiān)控，但由于我縣財(cái)政部門總體業(yè)務(wù)人員水平有限，雖然事前經(jīng)過(guò)一次培訓(xùn)，但在實(shí)際操作中，尤其是實(shí)際資金流轉(zhuǎn)、分配、支付過(guò)程中的細(xì)節(jié)把握不準(zhǔn)，造成資金項(xiàng)目明細(xì)、支出臺(tái)賬還未與線下數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)同步，特別是項(xiàng)目資金數(shù)據(jù)更新緩慢，不能及時(shí)反映資金運(yùn)行使用情況等。隨著管理逐步強(qiáng)化，工作逐步熟悉，軟件運(yùn)行逐步流暢，直達(dá)資金的關(guān)聯(lián)會(huì)得到改善，更有效率。二是隨著財(cái)政信息一體化建設(shè)的推進(jìn)，應(yīng)該用一體化信息系統(tǒng)逐步代替監(jiān)控平臺(tái)，減少財(cái)政人員的工作量，提高財(cái)政工作效率，減少財(cái)政重復(fù)工作。