李云

摘要：隨著新時(shí)期到來，零售企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展越發(fā)火熱，但是隨著市場(chǎng)需求增加，很多的新企業(yè)不斷加入，導(dǎo)致當(dāng)前零售企業(yè)面臨著非常多的風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，保證自身長(zhǎng)期健康的發(fā)展，因此本文主要基于風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，對(duì)零售企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行探析，希望對(duì)相關(guān)從業(yè)者有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理：零售企業(yè)：內(nèi)部控制

一、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的零售企業(yè)內(nèi)部控制概述

隨著近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，人民的生活水平也在不斷提升，零售企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)中占有的比重逐漸增加，競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈。當(dāng)前的零售企業(yè)主要有交易次數(shù)多、產(chǎn)品與服務(wù)共同出售、初中業(yè)態(tài)共存、連鎖經(jīng)營(yíng)以及集中控制等多種特點(diǎn)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，生產(chǎn)過程、渠道以及配套設(shè)施的完善，當(dāng)前零售的利潤(rùn)已經(jīng)被壓縮到了最低，為了增強(qiáng)零售企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，零售企業(yè)必須增強(qiáng)自身管理手段，因此在當(dāng)前的零售企業(yè)中，內(nèi)部控制是提升自身管理非常重要的環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制主要是在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建全方位的管理手段，通過內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等幾個(gè)方面，從而保證企業(yè)能夠健康的發(fā)展。

二、我國(guó)零售企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系不完善。零售企業(yè)面對(duì)的終端是消費(fèi)者，因此零售業(yè)想要增強(qiáng)自身的利潤(rùn)獲取，必須從前端來實(shí)現(xiàn)，如采購(gòu)、銷售等環(huán)節(jié)。想要實(shí)現(xiàn)上述的條件，必須有相配套的內(nèi)部控制體系對(duì)相應(yīng)流程進(jìn)行優(yōu)化，但目前多數(shù)的零售企業(yè)內(nèi)部控制體系無法做到這一點(diǎn)。零售企業(yè)一般作為銷售的最終端，是由多個(gè)環(huán)節(jié)組成的，一旦其中任何一個(gè)構(gòu)成環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會(huì)對(duì)零售企業(yè)全盤造成影響，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)受到影響。在內(nèi)部控制方面，由于零售企業(yè)在進(jìn)行銷售的過程中，變化較多，這也加大了內(nèi)部控制實(shí)施的難度，造成了內(nèi)部控制體系不完善的現(xiàn)象產(chǎn)生。

（二）內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)較差。零售企業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，在經(jīng)營(yíng)的過程中，對(duì)人力資源的需求也是比較大的，部分企業(yè)內(nèi)部人員存在綜合素質(zhì)以及專業(yè)水平不過關(guān)的現(xiàn)象，企業(yè)通過頻繁淘汰來實(shí)現(xiàn)自身的運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來說是存在隱患的。尤其是在內(nèi)部控制實(shí)施的方面，內(nèi)部控制需要遍布整個(gè)企業(yè)以及企業(yè)全部工作人員，企業(yè)內(nèi)員工的素質(zhì)對(duì)內(nèi)部控制能否順利實(shí)施有著非常大的影響。另外，零售企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，并且存在權(quán)力較大的現(xiàn)象，導(dǎo)致很多時(shí)候內(nèi)部控制實(shí)施與否與其想法相關(guān)聯(lián)，內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏計(jì)劃性，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以實(shí)施。最后就是零售企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)水平較低，財(cái)務(wù)工作是變化較大的，幾乎每年都有新的條例或要求出現(xiàn)，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)對(duì)這些新知識(shí)做出反應(yīng)，自然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制無法順利得到實(shí)施。除此之外，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員本身對(duì)內(nèi)部控制了解不足，最終制定出的內(nèi)部控制制度缺乏實(shí)用性，這也是內(nèi)部控制難以實(shí)施的主要原因之一。

（三）零售企業(yè)缺乏有力的監(jiān)督。在當(dāng)前，我國(guó)零售企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督方面是比較薄弱的，這主要有以下幾個(gè)方面的原因，首先是零售業(yè)范圍過大，因此在監(jiān)督方面投入需求較大，很多的企業(yè)在這方面缺乏投入，管理控制能力不足，為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)，零售業(yè)企業(yè)監(jiān)督主要是面對(duì)企業(yè)內(nèi)部以及外部進(jìn)行的，需要有足夠配套的問責(zé)制度，但是當(dāng)前很多的零售企業(yè)內(nèi)部沒有相關(guān)的制度，這樣對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展不利，其次就是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門存在權(quán)利過大的現(xiàn)象，居于企業(yè)財(cái)務(wù)的核心地位，因此缺乏監(jiān)管，這樣對(duì)財(cái)務(wù)部門來說，監(jiān)管的缺失對(duì)財(cái)務(wù)中存在的問題不能夠及時(shí)反饋，從而會(huì)造成企業(yè)的損失。最后則是外部的財(cái)務(wù)問題，很多企業(yè)只關(guān)心財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，忽略了許多核心賬單的審計(jì)情況，這就會(huì)造成很多財(cái)務(wù)問題被掩埋，從而發(fā)酵成為企業(yè)的一些大問題。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)采取的辦法

（一）完善公司內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制制度的完整性。通過當(dāng)前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，很多零售企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制，最重要就是不斷完善零售企業(yè)內(nèi)部控制體系，并且不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理控制制度的完整性，這樣才能夠加強(qiáng)零售企業(yè)內(nèi)部管理制度的完整性。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，掌握完善的內(nèi)部控制制度的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中自然有著更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，所以企業(yè)必須加強(qiáng)自身內(nèi)部控制體系，才能夠在當(dāng)前的市場(chǎng)中規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)自身的發(fā)展，在提升自身的內(nèi)部控制時(shí)，首先應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行充分的分析，掌握企業(yè)具體的情況，并且針對(duì)當(dāng)前企業(yè)中存在的主要問題進(jìn)行分析，提出解決的方案，其次就是在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)各部門之間的交流，構(gòu)建良好的交流體系，這樣在內(nèi)部控制實(shí)施的過程中，能夠及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)度以及效果進(jìn)行了解，輔助內(nèi)部控制更好的實(shí)施。最后則是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完善，只有制度完善，各部門之間才能夠有足夠的參照，有利于后續(xù)的工作進(jìn)行展開，不斷提升零售企業(yè)內(nèi)部管理能力與水平，促進(jìn)零售企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

（二）增強(qiáng)零售企業(yè)員工綜合素質(zhì)。首先，定期開展風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)培訓(xùn)，以此增強(qiáng)員工的認(rèn)識(shí)，只有認(rèn)識(shí)增加，才能夠更好開展工作，才能夠?qū)?nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有著清楚的認(rèn)識(shí)，從而執(zhí)行企業(yè)的要求。其次就是增強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，零售企業(yè)最終端是顧客，因此工作人員的專業(yè)素養(yǎng)會(huì)直接影響零售成績(jī)，對(duì)于零售業(yè)來說，銷售的結(jié)果直接代表了最終的業(yè)績(jī)，因此在員工的專業(yè)素養(yǎng)直接決定了最終銷售的結(jié)果，因此企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)員工的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行培養(yǎng)，以此增強(qiáng)員工綜合素養(yǎng)。除此之外，在招收員工的過程中，應(yīng)該將門檻設(shè)計(jì)更高一些，這樣在招收新的員工后，能夠節(jié)約培養(yǎng)的時(shí)間。最后則是財(cái)務(wù)工作人員，財(cái)務(wù)工作人員在零售企業(yè)中有著非常重要的地位，因此企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，可以定期舉辦財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)競(jìng)賽，通過一定的獎(jiǎng)勵(lì)激發(fā)財(cái)務(wù)人員的積極性，這樣不僅能夠讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握當(dāng)前最新的財(cái)務(wù)知識(shí)，也能夠在相互競(jìng)爭(zhēng)以及交流中，取長(zhǎng)補(bǔ)短，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)步。

（三）完善內(nèi)部監(jiān)督，建立科學(xué)的信息系統(tǒng)。在零售企業(yè)中，內(nèi)部監(jiān)督是非常重要的，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理下，只有加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理控制力度與控制能力才能夠更好發(fā)揮零售企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用。因此在當(dāng)前的零售企業(yè)中，需要建立相關(guān)的監(jiān)督部門，主要對(duì)企業(yè)各部門之間進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)在監(jiān)督的過程中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的管理制度進(jìn)行分析，對(duì)有效的部分進(jìn)行繼承發(fā)揚(yáng)，對(duì)有問題的部分及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，監(jiān)督部門應(yīng)該有企業(yè)決策者領(lǐng)導(dǎo)，這樣避免出現(xiàn)權(quán)威不足，企業(yè)工作人員不執(zhí)行的情況，并且由決策者直接領(lǐng)導(dǎo)，能夠在一定程度上杜絕人情現(xiàn)象，有助于監(jiān)督工作的進(jìn)行。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立科學(xué)的信息系統(tǒng)，這樣加強(qiáng)企業(yè)之間的交流，同時(shí)也能夠讓監(jiān)督工作更好進(jìn)行，在內(nèi)部管理的過程中，信息系統(tǒng)能夠讓決策者更好的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的情況進(jìn)行了解，并提出相關(guān)的意見。最后則是建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，懲罰機(jī)制能夠讓員工在工作中避免出現(xiàn)因個(gè)人原因而導(dǎo)致的損失，而獎(jiǎng)勵(lì)制度則能夠讓員工更具有向心力，對(duì)員工的積極性有著非常大的促進(jìn)作用。

四、結(jié)束語

綜上所述，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來說，對(duì)零售企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行改革，能夠幫助企業(yè)長(zhǎng)期健康的發(fā)展，因此在當(dāng)前的零售企業(yè)中，需要不斷增強(qiáng)自身內(nèi)部控制的科學(xué)性，只有完善的制度才能夠讓企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證企業(yè)的發(fā)展。

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