石晨曦，曾 益

(1.重慶工商大學(xué) 財政金融學(xué)院，重慶 400067；2.中南財經(jīng)政法大學(xué) 公共管理學(xué)院，湖北 武漢 430073)

一、引 言

養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌是提高基金“互濟(jì)”功能的必然途徑，對于緩解東北等地區(qū)基金赤字燃眉之急具有現(xiàn)實(shí)作用。黨的十九大報告已明確提出應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。由于目前中國各地區(qū)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性、以及信息技術(shù)的制約，全國統(tǒng)籌無法“一步實(shí)現(xiàn)”，需要“分步穩(wěn)走”逐步實(shí)現(xiàn)?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》(以下簡稱為：國發(fā)[2018]18號文件)的發(fā)布意味著全國統(tǒng)籌邁出了“第一步”。中央調(diào)劑制度通過建立中央調(diào)劑基金對各省(市)養(yǎng)老保險基金收支進(jìn)行再分配。那么，這關(guān)鍵的“第一步”是否能緩解各地區(qū)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性呢？隨著延遲退休政策、遵繳機(jī)構(gòu)改革的落實(shí)，是否會影響中央調(diào)劑制度的效果呢，影響又有多大？由于中央調(diào)劑制度剛施行，國內(nèi)已有學(xué)者針對此項制度的定量研究較少。雖然，石晨曦和曾益對中央調(diào)劑制度實(shí)施后31個省(市)養(yǎng)老保險基金財務(wù)狀況及赤字情況進(jìn)行了測算，認(rèn)為中央調(diào)劑制度的實(shí)施可推遲部分省(市)首次出現(xiàn)基金赤字的時點(diǎn)，但并沒有分析該制度是否能緩解基金發(fā)展不均衡性的現(xiàn)狀[1]。中央調(diào)劑制度的目的是提高基金的“互濟(jì)”功能，因此，有必要進(jìn)一步明確中央調(diào)劑制度實(shí)施后對各區(qū)域間、區(qū)域內(nèi)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響。

已有學(xué)者的研究均證明，養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)因人口老齡化、長壽風(fēng)險的沖擊而降低[2-3]。雖然學(xué)者們選擇的測算方法、模型不同，得到的養(yǎng)老保險基金赤字出現(xiàn)年份及規(guī)模存在差異，但結(jié)果均說明未來中國養(yǎng)老保險基金財務(wù)狀況不容樂觀，近幾十年將出現(xiàn)嚴(yán)重的支付缺口[4]。因此，養(yǎng)老保險制度改革是必然選擇。關(guān)于提高養(yǎng)老保險基金可持續(xù)性的措施可歸納為三大類。一是對退休年齡、繳費(fèi)率等政策參數(shù)改革。關(guān)于提高退休年齡是否有利于提高基金可持續(xù)性，學(xué)者們觀點(diǎn)并不統(tǒng)一。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為提高退休年齡有利于緩解基金支付壓力[5-6]；也有學(xué)者認(rèn)為退休年齡的提高會對生育率產(chǎn)生聯(lián)動影響，進(jìn)一步加劇人口老齡化結(jié)構(gòu)，因此其對基金結(jié)余的影響是不確定的[7-8]。從基金運(yùn)行角度看，繳費(fèi)率的提高、養(yǎng)老金替代率降低有利于提高基金可持續(xù)性。但由于這些政策參數(shù)直接關(guān)系個人、單位的權(quán)益以及福利剛性的限制，即使是微小的調(diào)整也要引發(fā)各利益主體間的博弈，因此政策參數(shù)的改革飽受爭議。二是對政策涉及部門機(jī)構(gòu)的改革。通過調(diào)整部門結(jié)構(gòu)、明確權(quán)責(zé)范圍、完善監(jiān)督機(jī)制等一系列措施，提高政策涉及部門機(jī)構(gòu)的工作效率，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險擴(kuò)面、提高基金收益率、征繳率等目標(biāo)[9-10]。雖然對制度中參數(shù)的改革飽受爭議，但提高制度管理運(yùn)行效率則得到學(xué)者們一致認(rèn)可。三是增設(shè)新的條款、發(fā)布新的政策。國發(fā)[2018]18號文件、《國稅地稅征管體制改革方案》等政策的發(fā)布，從基金管理層面進(jìn)行改革，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。這三大改革措施的實(shí)際執(zhí)行效果，均受統(tǒng)籌層次的制約。雖然統(tǒng)籌層次提高的比率、程度會影響制度公平性和個人公平性[11]，但逐步提高統(tǒng)籌層次對于政府管理效率的提高以及明確央地責(zé)任具有正向促進(jìn)作用[12-13]。那么，中國提高統(tǒng)籌層次的“第一步”是否能改善各區(qū)域養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的現(xiàn)狀呢？是否有利于“互濟(jì)”功能的提高呢？要保證公平與效率的統(tǒng)一，進(jìn)一步加大調(diào)劑力度又應(yīng)考慮哪些因素呢？

本文基于泰爾指數(shù)法和精算原理，分析中央調(diào)劑制度下各省(市)養(yǎng)老保險基金的非均衡性。并將全國31個省(市)劃分為八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域，從區(qū)域內(nèi)和區(qū)域間兩個視角，分析中央調(diào)劑制度下養(yǎng)老保險基金的非均衡性。進(jìn)一步模擬退休政策實(shí)施、遵繳率和上解比例提高后，對養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響。本文的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在：第一，以各省基本養(yǎng)老保險基金為對象的測算研究，而非全國，可更全面分析中央調(diào)劑制度的調(diào)劑效果；第二，人口預(yù)測考慮了最新生育政策，根據(jù)生育意愿調(diào)查結(jié)果而非人為設(shè)定生育率水平；第三，情景仿真模擬了加大調(diào)劑力度、延遲退休和遵繳機(jī)構(gòu)改革后對養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響，對現(xiàn)實(shí)改革方案制定提供數(shù)據(jù)支持。

二、理論模型

(一)非均衡性分析模型

基本養(yǎng)老保險非均衡性是指各區(qū)域間基本養(yǎng)老保險基金收入、支出差距程度。本文采用泰爾指數(shù)法對我國養(yǎng)老保險基金支出的地區(qū)非均衡性分布特征進(jìn)行測度和評價。本文將衡量基本養(yǎng)老金非均衡性的泰爾指數(shù)定義為：

(1)

(2)

(3)

(4)

(二)基本養(yǎng)老保險基金支出

國發(fā)[2018]18號文件實(shí)施后，各省基本養(yǎng)老保險基金的支出包括兩部分，一是發(fā)放的基本養(yǎng)老金，二是上解的中央調(diào)劑金。根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)辦法的規(guī)定，可將基本養(yǎng)老金細(xì)分為四類，分別是基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和個人賬戶返還支出。

1.發(fā)放的基本養(yǎng)老金

為提高測算精度，根據(jù)入職時點(diǎn)、退休時點(diǎn)的差異，將參保人員分為老人、老中人、新中人和新人，分別用i=1，2，3，4表示。再將每類參保人員根據(jù)職別分為女工人、女干部和男性，分別用j=1，2，3表示。各類參保人員退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金組成如表1所示。

表1 參保人員退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金構(gòu)成

(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金

(5)

(2)過渡性養(yǎng)老金

(6)

(3)個人賬戶養(yǎng)老金

(7)

(4)個人賬戶返還性支出

(8)

2.上解中央調(diào)劑金

(9)

三、人口結(jié)構(gòu)與基礎(chǔ)參數(shù)假設(shè)

(一)人口預(yù)測

1.各省城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)預(yù)測

(10)

2.參保人口結(jié)構(gòu)預(yù)測

根據(jù)六普數(shù)據(jù)可知，男性就業(yè)人口集中在20歲～59歲、女性就業(yè)人口集中在20歲～54歲。根據(jù)六普數(shù)據(jù)得到就業(yè)人口中男性和女性的占比，假設(shè)該比例保持不變，則根據(jù)歷年城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)可得到20歲～59歲男性就業(yè)人口結(jié)構(gòu)和20歲～54歲女性就業(yè)人口結(jié)構(gòu)。目前，中國僅北京、上海兩地的在職職工參保率大于90%，其他地區(qū)參保率均低于此水平，假設(shè)未來各地區(qū)參保率均逐步提高至100%(5)各省參保率及參保率增長率詳見曾益《中國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度可持續(xù)性研究》[16]。，同時參保在職職工人口結(jié)構(gòu)、離退休參保職工人口結(jié)構(gòu)與對應(yīng)年齡段城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)相同。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2018》公布的2017年各地區(qū)職工基本養(yǎng)老保險參保在職職工人數(shù)、離退休職工人數(shù)和該地區(qū)城鎮(zhèn)人口結(jié)構(gòu)可得到2017年分地區(qū)參保職工各年齡性別人口結(jié)構(gòu)?；陉犃幸胤案髂挲g對應(yīng)死亡率得到下一年參保職工的分年齡性別人口結(jié)構(gòu)。其中，新入職參保人數(shù)由就業(yè)人口、參保率決定。

(二)參數(shù)設(shè)定

1.工資增長率、繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)率

養(yǎng)老保險實(shí)際繳費(fèi)工資=養(yǎng)老保險基金繳費(fèi)收入÷參保人數(shù)÷養(yǎng)老險繳費(fèi)率，據(jù)此可得到某個時段內(nèi)繳費(fèi)工資的平均增長率。根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的歷年數(shù)據(jù)可知，繳費(fèi)工資增長率與人均GDP增長率基本持平?？紤]到歷年人均GDP增長率呈下降趨勢以及中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，參考閆坤和劉陳杰關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長狀況的測算，本文假設(shè)平均工資增長率在2020年前為7%，隨后每五年下降0.5%，至2066年保持不變[16]。根據(jù)歷年《中國統(tǒng)計年鑒》公布的全國及各地區(qū)社會平均工資，可得到過去十年各地區(qū)社會平均工資占全國平均工資的比例，假設(shè)該比例保持不變，據(jù)此得到未來各地區(qū)社會平均工資。

由于目前養(yǎng)老保險實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)低于政策規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)，約為實(shí)際工資的80%。為保證測算結(jié)果更好地反映實(shí)際情況，本文基于實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行測算。2018年頒布了《國稅地稅征管體制改革方案》，未來實(shí)際遵繳率有望隨著征繳機(jī)構(gòu)的改革而提高。后文將進(jìn)一步模擬遵繳率提高后對各地區(qū)養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性的影響。根據(jù)現(xiàn)行養(yǎng)老保險政策可知，基本養(yǎng)老保險政策費(fèi)中個人繳費(fèi)率為8%。

2.計發(fā)月數(shù)和養(yǎng)老金計發(fā)比例

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》和《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，老中人的計發(fā)月數(shù)為120，新中人和新人的計發(fā)月數(shù)與其退休年齡對應(yīng)。老人基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例為70%，老中人基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例為20%。新中人和新人基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例由繳費(fèi)年限確定，繳費(fèi)每滿一年發(fā)放1%，過渡性養(yǎng)老金計發(fā)比例為1.2%。

3.人均養(yǎng)老金增長率和利率

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》，測算得到2000年—2017年中國人均養(yǎng)老金增長率約為12.88%，該年段繳費(fèi)基數(shù)增長率約為11.6%?？梢?，人均養(yǎng)老金增長率占繳費(fèi)基數(shù)增長率的90%，假設(shè)該比例保持不變。目前中國銀行一年期定期存款利率約在1.5%至3.5%，本文假設(shè)利率為2.5%。

四、情景設(shè)計及模擬

考慮到政策改革的不確定性，本文僅對實(shí)施中央調(diào)劑制度后各區(qū)域基本養(yǎng)老保險基金進(jìn)行短期(2018年—2030年)和中期(2018年—2060年)的測算研究。

(一)情景一：實(shí)施中央調(diào)劑制度

根據(jù)式(1)～式(9)，及相關(guān)參數(shù)假設(shè)，測算得到中央調(diào)劑制度實(shí)施后，八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出泰爾指數(shù)情況見表2。

表2 八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出泰爾指數(shù)情況

泰爾指數(shù)的增長，意味著該區(qū)域養(yǎng)老保險基金支出所占比重與該地區(qū)離退休人數(shù)所占比重的協(xié)調(diào)匹配程度變差，即非均衡性增強(qiáng)?？傮w看來，中央調(diào)劑制度實(shí)施后，短期內(nèi)八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域的泰爾指數(shù)略微下降，中期內(nèi)八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域的泰爾指數(shù)呈增長趨勢。說明，短期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異縮??；中期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異擴(kuò)大。短期內(nèi)南部沿海區(qū)域的泰爾指數(shù)相對高于其他區(qū)域的泰爾指數(shù)；中期內(nèi)東部沿海區(qū)域、黃河中游區(qū)域的泰爾指數(shù)相對高于其他區(qū)域的泰爾指數(shù)。意味著，短期內(nèi)南部沿海區(qū)域的養(yǎng)老保險基金支出與離退休人數(shù)匹配程度差?？傮w看，實(shí)施中央調(diào)劑制度中期內(nèi)南部沿海地區(qū)的泰爾指數(shù)最高，意味著該地區(qū)養(yǎng)老基金支出不平等性強(qiáng)。對此時的總體泰爾指數(shù)進(jìn)行分解，結(jié)果見表3。測算期內(nèi)各區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)、區(qū)域間泰爾指數(shù)以及養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)均不斷下降。2020年前區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)小于區(qū)域間泰爾指數(shù)，2020年后區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)大于區(qū)域間泰爾指數(shù)。說明，區(qū)域間養(yǎng)老保險基金支出占比與退休人口占比的非均衡性降低。中期內(nèi)各區(qū)域間對總體差距的整體貢獻(xiàn)率小于區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻(xiàn)率。說明，實(shí)施中央調(diào)劑制度后區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金與退休人口配比差異在縮小且趨于平穩(wěn)。

(二)情景二：加強(qiáng)中央調(diào)劑力度

若其他政策參數(shù)不變，將中央調(diào)劑上解資金的比例分別提高至6%和9%，測算期內(nèi)基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出總體泰爾指數(shù)及區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間貢獻(xiàn)率見表4。

表3 基于離退休人數(shù)加權(quán)的養(yǎng)老保險基金支出的總體泰爾指數(shù)及分解值

表4 提高上解比例后養(yǎng)老保險基金支出總體泰爾指數(shù)及分解值

由表4可見，提高中央調(diào)劑上解比例后，測算期內(nèi)養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)下降。在同一時點(diǎn)，上解比例為9%時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)大于上解比例為6%時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)。說明，若不對中央調(diào)劑金上解辦法或養(yǎng)老金計發(fā)辦法進(jìn)行調(diào)整，僅提高上解比例，會增加養(yǎng)老保險基金支出的整體差異。上解比例為9%時，區(qū)域間泰爾指數(shù)和區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)在2018年—2030年和2042年—2070年間變動幅度增強(qiáng)，其他年份變動幅度與上解比例為6%時相近。由圖1可見，區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻(xiàn)率下降，區(qū)域間對總體差距的貢獻(xiàn)率上升。提高上解比例會縮小區(qū)域內(nèi)的省際差異，增加區(qū)域間的省際差異。當(dāng)上解比例翻一番時，測算期內(nèi)各時點(diǎn)貢獻(xiàn)率的變動在一個百分點(diǎn)至兩個百分點(diǎn)間，2050年及以后，兩種上解比例下泰爾指數(shù)內(nèi)部分解值的貢獻(xiàn)率近乎相等?？梢姡辖獗壤儎訉ω暙I(xiàn)率變動的影響較小。

圖1 上解比例為6%和9%時區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間對總體差異的貢獻(xiàn)率

(三)情景三：實(shí)施延遲退休政策

人口老齡化的背景下，未來提高退休年齡是必然趨勢。鑒于具體政策未頒發(fā)，本文借鑒國際經(jīng)驗，將延遲退休方案根據(jù)是否考慮性別差異分為兩種方案：方案一考慮性別差異，先提高女工人退休年齡、再依次提高女干部和男性的退休年齡；方案二不考慮性別差異，同時提高男性、女性的退休年齡。假設(shè)延遲退休方案自2022年起實(shí)施，每兩年提高一歲，直至退休年齡達(dá)到65歲。本文分別模擬兩種延遲退休政方案下養(yǎng)老保險基金支出的總體泰爾指數(shù)及分解值。相比未延遲退休時養(yǎng)老保險基金區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間和總體泰爾指數(shù)變動情況如表5所示。

由表5可見，延遲退休后，測算期內(nèi)養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)、區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)、區(qū)域間泰爾指數(shù)均下降。其中，方案一中養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況明顯小于方案二中養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況。說明施行延遲退休政策會增加各區(qū)域間的非均衡性，延遲退休“步調(diào)”的擴(kuò)大，會進(jìn)一步增加各區(qū)域間的非均衡性。因此，“小步慢走”、區(qū)分職別的延遲退休政策更利于穩(wěn)定性。方案一中，區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)在2020年前縮減，2020年以后逐漸增加。整體而言，兩種延遲退休方案下，區(qū)域間泰爾指數(shù)的變動幅度大于區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)的變動幅度。說明，區(qū)域間省際差異受延遲退休政策的影響更敏感。各區(qū)域泰爾指數(shù)明顯增加，區(qū)域間泰爾指數(shù)和區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)也明顯增加，但兩種方案下區(qū)域內(nèi)貢獻(xiàn)率和區(qū)域間貢獻(xiàn)率變動情況存在差異，如圖2所示。方案一下區(qū)域間貢獻(xiàn)率和區(qū)域內(nèi)貢獻(xiàn)率在2030年前分別呈顯著的下降趨勢和上升趨勢，在2030年后呈反向變動趨勢且相對較緩。測算期內(nèi)方案二下區(qū)域間貢獻(xiàn)率和區(qū)域內(nèi)貢獻(xiàn)率相對穩(wěn)定，分別呈緩慢上升和緩慢下降趨勢。說明，退休年齡“步調(diào)”的擴(kuò)大，短期內(nèi)對區(qū)域間貢獻(xiàn)率和區(qū)域內(nèi)貢獻(xiàn)率影響較強(qiáng)，長期內(nèi)對貢獻(xiàn)率的影響差異不大。

表5 實(shí)施延遲退休政策后養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率

圖2 各方案下區(qū)域內(nèi)貢獻(xiàn)率與區(qū)域間貢獻(xiàn)率變動情況

(四)情景四：遵繳機(jī)構(gòu)改革

遵繳機(jī)構(gòu)的改革，有利于落實(shí)法定遵繳基數(shù)和遵繳率。本文模擬遵繳率為80%時養(yǎng)老保險金泰爾指數(shù)，以及遵繳率每提高5%后養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況，結(jié)果如圖3所示。當(dāng)遵繳率為80%時，測算期內(nèi)養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)由0.015降至0.012，相對穩(wěn)定。當(dāng)遵繳率提高后，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率在2030年前呈下降趨勢，2030年以后呈上升趨勢，但測算期內(nèi)呈負(fù)向變動的時間跨度和總值明顯大于呈正向變動的時間跨度和總值。提高遵繳率后養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)在2020年～2050年減小，2030年時降幅最大；測算期內(nèi)其他時段，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)增加。遵繳率提高的程度越大，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動程度越大。當(dāng)遵繳率提高至85%時，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率在-0.8%～0.1%間變動；當(dāng)遵繳率提高至100%時，養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動率在-3%～2%間變動，變動率的波動加劇。說明，對遵繳機(jī)構(gòu)改革，長期內(nèi)有利于縮小養(yǎng)老保險基金區(qū)域間的非均衡性，且遵繳率提高程度的加大，對緩解養(yǎng)老保險基金區(qū)域間非均衡性的作用明顯。

圖3 不同遵繳率下養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動情況

(五)情景五：多方改革政策同時實(shí)施

根據(jù)以上情景模擬結(jié)果，此處進(jìn)一步模擬加強(qiáng)中央調(diào)劑力度、延遲退休政策實(shí)施和遵繳機(jī)構(gòu)改革并行時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況，結(jié)果如表6所示(6)此處模擬中央調(diào)劑金上解比例為6%、遵繳率達(dá)到90%、按方案二的步調(diào)延遲退休時養(yǎng)老保險基金泰爾指數(shù)的變動情況。。

對比前四種情景模擬結(jié)果，由表6可見，當(dāng)中央調(diào)劑力度加強(qiáng)，延遲退休和遵繳機(jī)構(gòu)改革開始實(shí)施后，各區(qū)域內(nèi)泰爾指數(shù)、區(qū)域間泰爾指數(shù)以及養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)變動趨勢不變，均不斷下降。但區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻(xiàn)率增加，各區(qū)域間對總體差距的整體貢獻(xiàn)率減小，且在測算起始年份即能實(shí)現(xiàn)各區(qū)域間對總體差距的整體貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)小于區(qū)域內(nèi)對總體差距的貢獻(xiàn)率。說明，當(dāng)加強(qiáng)中央調(diào)劑力度、延遲退休政策實(shí)施和遵繳機(jī)構(gòu)改革并行時對縮小區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金與退休人口配比差異的效果更為明顯。

表6 多方改革政策同時實(shí)施后養(yǎng)老保險基金支出的總體泰爾指數(shù)及分解值

(六)敏感性分析

由于中間變量的假設(shè)值會影響最終預(yù)測結(jié)果，此處以2060年為例，分析主要參數(shù)變量對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度，結(jié)果如表7所示?？梢?，各參數(shù)變量對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度由強(qiáng)至弱依次是退休年齡、基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例、繳費(fèi)率、利率和工資增長率，各參數(shù)變量與養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)呈同向變動關(guān)系。說明，參數(shù)值的變動雖會影響最終結(jié)果的絕對值，但并不影響結(jié)果的變動趨勢。本文設(shè)定的中間變量可分為兩類：經(jīng)濟(jì)變量和政策變量。政策變量中退休年齡、基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)變量中工資增長率、利率對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度。說明，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平雖會影響中國養(yǎng)老保險基金支出的地區(qū)非均衡性，但各地區(qū)實(shí)際養(yǎng)老保險政策落實(shí)情況則是影響中國養(yǎng)老保險基金支出的地區(qū)非均衡性的關(guān)鍵。

表7 各參數(shù)變量對養(yǎng)老保險基金總體泰爾指數(shù)的影響程度

五、結(jié) 論

本文建立非均衡性分析模型和精算模型，考慮中央調(diào)劑制度的影響，從區(qū)域內(nèi)和區(qū)域間兩個視角模擬加大調(diào)劑力度、延遲退休、遵繳結(jié)構(gòu)改革背景下各區(qū)域基本養(yǎng)老保險基金發(fā)展的非均衡性情況，得到如下結(jié)論：(1)短期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異縮小，中期內(nèi)八大區(qū)域基于退休人口分布的養(yǎng)老保險基金支出差異擴(kuò)大；(2)實(shí)施中央調(diào)劑制度后區(qū)域間泰爾指數(shù)對總體差距的整體貢獻(xiàn)率呈下降趨勢，意味著區(qū)域間的養(yǎng)老保險基金與退休人口配比差異在縮小且趨于平穩(wěn)；(3)僅提高上解比例，會增加養(yǎng)老保險基金支出的整體差異，加重不同區(qū)域的再分配效應(yīng)的非均衡；提高上解比例會縮小區(qū)域內(nèi)的省際差異，增加區(qū)域間的省際差異，但對貢獻(xiàn)率變動的影響較??；(4)施行延遲退休政策會增加各區(qū)域間的非均衡性，延遲退休“步調(diào)”的擴(kuò)大，會進(jìn)一步增加各區(qū)域間的非均衡性，且短期內(nèi)會明顯影響區(qū)域間貢獻(xiàn)率和區(qū)域內(nèi)貢獻(xiàn)率；(5)遵繳機(jī)構(gòu)改革可縮小各區(qū)域基金發(fā)展的非均衡性?；谏鲜鰧?shí)證分析結(jié)果，為保證制度公平可持續(xù)發(fā)展以及基本養(yǎng)老保險非均衡性持續(xù)改善，提出以下建議：

第一，緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性需多管齊下。僅依靠中央調(diào)劑制度的“互濟(jì)”功能以緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性問題并非長遠(yuǎn)之計。在當(dāng)前人口、經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中央調(diào)劑制度可緩解各地區(qū)基于退休人口分布差異的發(fā)展非均衡性問題，但隨著人口結(jié)構(gòu)的變動，其中長期效果具有不確定性。因此，應(yīng)采取其他措施，例如，通過改善養(yǎng)老金發(fā)放辦法、政策參數(shù)選擇等，共同實(shí)現(xiàn)提高統(tǒng)籌層次、緩解發(fā)展均衡性的目標(biāo)。

第二，改革方案的制定應(yīng)考慮各地區(qū)經(jīng)濟(jì)、人口等實(shí)際情況。目前，中國各地區(qū)資源稟賦、人口結(jié)構(gòu)以及基金發(fā)展存在差異，各地區(qū)政策執(zhí)行后產(chǎn)生的實(shí)際實(shí)施效果不同。政策的制定不應(yīng)“一刀切”，應(yīng)適當(dāng)考慮部分特殊地區(qū)，政策的制定應(yīng)適當(dāng)傾斜或多層級的設(shè)定，優(yōu)化政策方案，以保證最終實(shí)施效果。

第三，加強(qiáng)中央調(diào)劑力度需優(yōu)化上解辦法?；诂F(xiàn)行上解辦法，僅通過提高上解比例加強(qiáng)中央調(diào)劑力度，并不利于緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性，反而會帶來新的非均衡性。因此，若政府要加強(qiáng)中央調(diào)劑力度，應(yīng)首先對上解辦法進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。

第四，緩解養(yǎng)老保險基金發(fā)展非均衡性應(yīng)統(tǒng)籌考慮多種因素及環(huán)境影響。各項政策的頒布和實(shí)施均會對養(yǎng)老保險基金發(fā)展產(chǎn)生影響，在緩解基金發(fā)展非均衡性的同時可能產(chǎn)生加重非均衡性。延遲退休作為重要政策參數(shù)的改革方式，改革初期更應(yīng)“小步慢走”，掌控實(shí)際政策實(shí)施效果，為政策調(diào)整提供空間。