廣西財(cái)政廳課題組

財(cái)政庫(kù)款是指存放在國(guó)庫(kù)的財(cái)政預(yù)算資金，是各項(xiàng)財(cái)政收入結(jié)果的直接體現(xiàn)，更是各項(xiàng)財(cái)政支出的直接來(lái)源。作為聯(lián)結(jié)財(cái)政收入和支出的樞紐，財(cái)政庫(kù)款不僅是財(cái)政運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，也是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的反映和重要調(diào)控工具。建立庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系，通過(guò)預(yù)警指標(biāo)有針對(duì)性地加強(qiáng)庫(kù)款管理，有利于增加財(cái)政資金效益，防范財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。本文通過(guò)分析廣西庫(kù)款運(yùn)行情況，從提高財(cái)政資金使用效益、有效防范支付風(fēng)險(xiǎn)、保障財(cái)政健康運(yùn)行的目標(biāo)出發(fā)，提出建立廣西財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系的政策建議。

一、開展財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警研究的必要性

財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警是指在收集整理財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行有關(guān)數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的方法和技術(shù)手段，對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)款流入、流出和庫(kù)存的未來(lái)趨勢(shì)做出科學(xué)判斷，結(jié)合財(cái)政預(yù)算管理的政策要求，建立預(yù)警指標(biāo)體系，為實(shí)現(xiàn)庫(kù)款精準(zhǔn)管理提供數(shù)據(jù)支撐。開展財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警，對(duì)提高國(guó)庫(kù)庫(kù)款的使用效益，完善財(cái)政政策和提高財(cái)政管理水平，有效實(shí)施政府宏觀調(diào)控，具有十分重要的意義。

(一)建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系是提高國(guó)庫(kù)資金使用效益的現(xiàn)實(shí)要求

2019年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出，2019年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策時(shí)要加力提效。加力提效是相輔相成的兩個(gè)方面，“加力”是指再度提升減稅增支強(qiáng)度；“提效”找準(zhǔn)政策發(fā)力點(diǎn)，管好用好財(cái)政資金，提升財(cái)政資金使用效益。兩者的互補(bǔ)性有利于化解高強(qiáng)度減稅增支帶來(lái)的財(cái)政收支矛盾。財(cái)政支出預(yù)算安排體現(xiàn)黨和政府的決策部署和工作重點(diǎn)，只有加快預(yù)算執(zhí)行才能發(fā)揮資金使用效益。如果大量國(guó)庫(kù)資金趴在賬上“睡大覺”，會(huì)削弱國(guó)家財(cái)經(jīng)政策的實(shí)施效果，造成資金閑置浪費(fèi)，不能及時(shí)有效發(fā)揮積極財(cái)政政策的作用。開展庫(kù)款保障預(yù)警可以盡早發(fā)現(xiàn)庫(kù)款規(guī)模偏大、庫(kù)款保障水平偏高、財(cái)政資金支出較慢等問(wèn)題，進(jìn)而通過(guò)查找原因并采取針對(duì)性措施，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，壓減庫(kù)款規(guī)模，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。

(二)建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系是防范財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)的必然要求

財(cái)政庫(kù)款是維持地方政府行政體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)、維護(hù)社會(huì)安定、提高政府公共服務(wù)水平和推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)和資金保障。廣西屬于欠發(fā)達(dá)地區(qū)，財(cái)政收支矛盾較為突出，更需要嚴(yán)格預(yù)算管理，規(guī)范庫(kù)款資金使用。一些基層縣級(jí)財(cái)政運(yùn)行仍然存在不少困難和問(wèn)題，主要包括：財(cái)政自給率低、人均可用財(cái)力水平低、局部債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大等。這些困難和問(wèn)題的影響始終貫穿財(cái)政庫(kù)款收支運(yùn)行全過(guò)程。其中，最直接的表現(xiàn)就是部分地區(qū)出現(xiàn)庫(kù)款余額規(guī)模小、保障能力不足的問(wèn)題。庫(kù)款規(guī)模過(guò)低將嚴(yán)重削弱財(cái)政保障能力，難以滿足財(cái)政預(yù)算支出需求，甚至產(chǎn)生財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)，影響政府信譽(yù)和社會(huì)穩(wěn)定。建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系，可以提前測(cè)算庫(kù)款流入流出水平及發(fā)展趨勢(shì)。當(dāng)未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)國(guó)庫(kù)庫(kù)款可能無(wú)法滿足財(cái)政支出需求時(shí)，根據(jù)庫(kù)款不足的嚴(yán)重程度發(fā)出相應(yīng)等級(jí)的預(yù)警信息，便于各級(jí)財(cái)政提前做好準(zhǔn)備，采取有效措施，積極防范財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)。

(三)開展財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系是促進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化的重要手段

財(cái)政庫(kù)款余額是各項(xiàng)財(cái)政收支活動(dòng)在同一個(gè)時(shí)間段共同作用的結(jié)果。庫(kù)款規(guī)模是否運(yùn)行在合理適度的區(qū)間，與財(cái)政預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行密切相關(guān)。財(cái)政收支預(yù)算編制是否科學(xué)合理、準(zhǔn)確精細(xì)，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)肅規(guī)范、及時(shí)精準(zhǔn)，都會(huì)影響到庫(kù)款運(yùn)行。建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系，有效管理財(cái)政庫(kù)款規(guī)模，不僅可以保障財(cái)政資金的收支正常進(jìn)行，還可以進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用效益。通過(guò)收集分析庫(kù)款運(yùn)行相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以檢驗(yàn)財(cái)政預(yù)算編制的科學(xué)精準(zhǔn)和預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格有效程度。將庫(kù)款規(guī)模和用款計(jì)劃有機(jī)結(jié)合起來(lái)，讓有限的庫(kù)款按照財(cái)政支出的輕重緩急程度進(jìn)行支付，在確保財(cái)政資金安全的同事盡可能發(fā)揮資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政管理向科學(xué)化和精細(xì)化邁進(jìn)。

二、廣西財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行基本情況

近年來(lái)，庫(kù)款管理工作的重要性日益顯現(xiàn)。為了加強(qiáng)對(duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款情況的統(tǒng)計(jì)分析，系統(tǒng)了解各級(jí)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行情況，財(cái)政部從2014年開始，逐步建立了依托地方各級(jí)財(cái)政部門的庫(kù)款情況月報(bào)機(jī)制，確定了反映庫(kù)款運(yùn)行的月報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容，開展了月度庫(kù)款情況運(yùn)行分析，初步建立庫(kù)款運(yùn)行的分析指標(biāo)體系。因此，建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系，需要立足于現(xiàn)行的庫(kù)款月報(bào)指標(biāo)體系，從財(cái)政庫(kù)款流入和流出兩部分著手，分自治區(qū)本級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)三個(gè)層面，全面了解和掌握我區(qū)庫(kù)款運(yùn)行情況，對(duì)庫(kù)款流入流出量的月度變動(dòng)、庫(kù)款規(guī)模、庫(kù)款保障水平等庫(kù)款運(yùn)行相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和考量。

(一)廣西庫(kù)款流入基本情況及主要特點(diǎn)

1.庫(kù)款流入構(gòu)成。

按照其來(lái)源和性質(zhì)，庫(kù)款流入通?？煞譃樗膫€(gè)部分：(1)各級(jí)財(cái)政組織收入。由全區(qū)各級(jí)財(cái)政組織征收的一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入組成。(2)轉(zhuǎn)移性收入。包括上級(jí)財(cái)政調(diào)度資金和上劃上級(jí)財(cái)政收入留存在本級(jí)財(cái)政金庫(kù)的資金。(3)地方政府債券收入。主要是指自治區(qū)財(cái)政通過(guò)公開方式發(fā)行地方政府債券取得的新增債券、置換債券和再融資債券資金收入，這部分資金通過(guò)轉(zhuǎn)貸的方式撥付至下級(jí)財(cái)政。(4)其他臨時(shí)性庫(kù)款流入。主要包括收回財(cái)政暫付性款項(xiàng)、取得財(cái)政暫存款項(xiàng)等臨時(shí)性資金流入。

圖1為2018年末廣西庫(kù)款累計(jì)流入資金在自治區(qū)本級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)的結(jié)構(gòu)分布情況。

圖1 2018年廣西各級(jí)庫(kù)款流入結(jié)構(gòu)

2.庫(kù)款流入主要特點(diǎn)。

全區(qū)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款流入呈現(xiàn)以下主要特點(diǎn)。

(1)庫(kù)款流入結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)典型轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助地區(qū)特征。廣西作為典型轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助地區(qū)，全區(qū)庫(kù)款流入大部分為上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金，其次是各級(jí)組織的財(cái)政收入。這兩部分庫(kù)款流入成為支撐廣西財(cái)政支出所需資金的主要來(lái)源。隨著地方政府債務(wù)管理不斷規(guī)范，公開發(fā)行的地方政府債券資金收入對(duì)全區(qū)各級(jí)庫(kù)款流入的影響日益顯著，成為庫(kù)款流入的第三個(gè)重要來(lái)源。

(2)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度呈現(xiàn)均衡性。財(cái)政部根據(jù)財(cái)政支出進(jìn)度安排調(diào)度，對(duì)廣西實(shí)行均衡調(diào)度，月均調(diào)度資金規(guī)模在130億～150億元之間。以一個(gè)季度為周期，按照一個(gè)季度的總資金量對(duì)廣西資金調(diào)度規(guī)模進(jìn)行管控。雖然月度之間稍有波動(dòng)，但基本保持每季度調(diào)度資金量的均衡，與財(cái)政支出整體進(jìn)度保持同步。

(3)中央轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金大部分下沉至基層財(cái)政。2018年，自治區(qū)本級(jí)獲得財(cái)政部轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助的庫(kù)款流入累計(jì)2629.11億元；縣級(jí)財(cái)政獲得自治區(qū)和市級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助的庫(kù)款流入累計(jì)2457.15億元。通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付下沉至基層財(cái)政的庫(kù)款相當(dāng)于廣西獲得上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金流入總量的93.5%(見圖2)。

圖2 2018年廣西各級(jí)庫(kù)款流入對(duì)比情況

(4)庫(kù)款流入月度分布呈現(xiàn)季節(jié)性變化趨勢(shì)。從年內(nèi)不同月份來(lái)看，受宏觀政策以及財(cái)政收入預(yù)期目標(biāo)等因素影響，庫(kù)款流入呈現(xiàn)季節(jié)性波動(dòng)。3月、6月、9月、12月等每個(gè)季度末的月份成為當(dāng)季度庫(kù)款流入的相對(duì)高點(diǎn)，季度末月份后第一個(gè)月(如4月、10月)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流入均有所下降，季度月份后第二個(gè)月(如5月、11月)庫(kù)款流入量呈逐月上升趨勢(shì)，到下一個(gè)季度末的月份則再次出現(xiàn)庫(kù)款流入高峰。同時(shí)，由于地方政府債券收入規(guī)模也會(huì)產(chǎn)生較大的影響，因此，在債券發(fā)行高峰期的6～9月庫(kù)款流入量均較高(見圖3)。

圖3 2018年廣西各級(jí)庫(kù)款分月流入情況

(二)庫(kù)款流出基本情況及主要特點(diǎn)

1.庫(kù)款流出構(gòu)成。

庫(kù)款流出通?？煞譃槲鍌€(gè)部分：(1)各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的“線上”支出，具體包括：一般公共預(yù)算支出、政府性基金支出和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出。(2)從財(cái)政庫(kù)款支付的地方政府債務(wù)還本支出。(3)上級(jí)財(cái)政調(diào)度下級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移補(bǔ)助資金支出。(4)上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸下級(jí)財(cái)政地方政府債券支出。(5)其他臨時(shí)性的庫(kù)款流出，具體包括：撥付財(cái)政暫存款項(xiàng)、財(cái)政暫付款等其他臨時(shí)性的支出。

圖4為2018年末廣西庫(kù)款累計(jì)流入資金在自治區(qū)本級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)的結(jié)構(gòu)情況。

圖4 2018年廣西各級(jí)庫(kù)款流出結(jié)構(gòu)

2.庫(kù)款流出主要特點(diǎn)。

全區(qū)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款流出呈現(xiàn)以下主要特點(diǎn)。

(1)自治區(qū)、市、縣三級(jí)庫(kù)款流出結(jié)構(gòu)差異明顯。自治區(qū)本級(jí)庫(kù)款流出主要為轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)貸下級(jí)財(cái)政的支出，凸顯了自治區(qū)本級(jí)的宏觀調(diào)控職能?？h級(jí)財(cái)政庫(kù)款流出主要是財(cái)政預(yù)算安排的各項(xiàng)支出，是有效發(fā)揮財(cái)政資金使用效益的末端。而市級(jí)財(cái)政則兼具上述兩級(jí)的特點(diǎn)，在完成本級(jí)預(yù)算支出的同時(shí)兼顧補(bǔ)助或者轉(zhuǎn)貸縣級(jí)財(cái)政資金的職能。市縣兩級(jí)財(cái)政預(yù)算支出占全區(qū)財(cái)政預(yù)算安排支出的82.8%。

(2)發(fā)行地方政府債券取得的收入近半數(shù)用于置換或者償還各級(jí)政府債務(wù)。2018年廣西通過(guò)公開方式發(fā)行地方政府債券取得1142.29億元，其中，用于置換或者償還各級(jí)政府債務(wù)支出494.41億元，占比為43.3%。在自治區(qū)、市、縣三級(jí)中，償還市級(jí)財(cái)政債務(wù)還本支出290.87億元，占全部?jī)攤С龅?8.8%。

(3)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款支出呈現(xiàn)季度變化趨勢(shì)。從年內(nèi)不同月份來(lái)看，全區(qū)庫(kù)款流出量呈前少后多的趨勢(shì)。每年1～2月由于廣西公共財(cái)政預(yù)算尚未經(jīng)自治區(qū)人大批準(zhǔn)，財(cái)政支出進(jìn)度撥付相對(duì)較慢，庫(kù)款流出量較少；在3月、6月、9月和12月等季度末的月份，財(cái)政支出相對(duì)集中，撥付財(cái)政資金規(guī)模較大，庫(kù)款流出量增加，促使季度末月份成為當(dāng)季度國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流出相對(duì)高點(diǎn)。同時(shí)，在債券發(fā)行高峰期的6～9月會(huì)涉及債券資金在自治區(qū)、市、縣三級(jí)進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，也會(huì)相應(yīng)增加各級(jí)的庫(kù)款流出(見圖5)。

圖5 2018年廣西各級(jí)庫(kù)款分月流出情況

(三)庫(kù)款余額情況

庫(kù)款余額是庫(kù)款各項(xiàng)流入和流出綜合作用的結(jié)果，是反映庫(kù)款運(yùn)行基本情況的重要指標(biāo)。

1.月末庫(kù)款規(guī)模情況。

2018年1～12月，全區(qū)各級(jí)財(cái)政月末庫(kù)款余額大體維持在400億～600億元的區(qū)間，并呈季節(jié)性的波動(dòng)。每季度末，庫(kù)款流入流出較為活躍，且流出大于流入，因此，庫(kù)款規(guī)模一般為當(dāng)季度各月最低點(diǎn)。受債券發(fā)行資金入庫(kù)影響，全年各月庫(kù)款余額最高為8月末1104億元；受加快財(cái)政支出進(jìn)度工作影響，庫(kù)款余額最低為6月末266億元。全年月均庫(kù)款余額為589億元(見圖6)。

圖6 2018年廣西各級(jí)財(cái)政月末庫(kù)款余額情況

2.庫(kù)款保障水平情況。

庫(kù)款保障水平是指當(dāng)月月均庫(kù)款流出金額與該月月末庫(kù)款余額的比值，反映一個(gè)地區(qū)當(dāng)月庫(kù)款規(guī)模支持財(cái)政運(yùn)行的充裕程度，是衡量庫(kù)款保障能力的重要指標(biāo)。根據(jù)財(cái)政部庫(kù)款管理工作要求，衡量庫(kù)款保障水平的合理區(qū)間應(yīng)為0.3～0.8。從全區(qū)情況來(lái)看，廣西大部分月份的月末庫(kù)款保障水平均處在0.3～0.8倍正常運(yùn)行區(qū)間，但某些月份庫(kù)款保障能力稍顯不足，尤其是一些市縣庫(kù)款保障能力偏弱，拉低了全區(qū)的保障水平，特別是6月和12月末等庫(kù)款流出較多的月份，庫(kù)款保障水平較低，庫(kù)款保障能力大為減弱(見圖7)。

圖7 2018年廣西各級(jí)月末庫(kù)款保障水平情況

綜合2018年全區(qū)庫(kù)款運(yùn)行情況，我們可以看出，目前實(shí)際庫(kù)款管理工作中，分析庫(kù)款運(yùn)行的基礎(chǔ)指標(biāo)主要來(lái)源于每月庫(kù)款月報(bào)報(bào)表。通過(guò)對(duì)某個(gè)地區(qū)每月庫(kù)款月報(bào)指標(biāo)情況進(jìn)行分析，可以看出該地區(qū)整個(gè)年度庫(kù)款運(yùn)行的大體結(jié)構(gòu)和趨勢(shì)變化情況，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，進(jìn)而在下一階段加強(qiáng)相關(guān)工作措施改善庫(kù)款運(yùn)行。

三、財(cái)政庫(kù)款保障存在的問(wèn)題分析

財(cái)政庫(kù)款表面上看是財(cái)政收支進(jìn)度差額的反映，但從中也能折射出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平等情況。通過(guò)分析2018年全區(qū)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)廣西庫(kù)款運(yùn)行主要存在以下問(wèn)題。

(一)部分地區(qū)庫(kù)款保障嚴(yán)重不足

雖然全區(qū)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款保障情況總體良好，但部分市、縣庫(kù)款異常緊張，庫(kù)款余額低至只有幾百萬(wàn)甚至幾十萬(wàn)元。庫(kù)款長(zhǎng)期處于低位運(yùn)行，難以保障日常支出和正常預(yù)算執(zhí)行所需，無(wú)法按時(shí)還本付息和按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，甚至導(dǎo)致拖欠工程款等事件發(fā)生，嚴(yán)重削弱了財(cái)政保障能力，損害當(dāng)?shù)卣抛u(yù)。

(二)部分地區(qū)庫(kù)款透支程度較為嚴(yán)重

部分地區(qū)庫(kù)款實(shí)際余額與財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和財(cái)政暫存款項(xiàng)等賬面指標(biāo)余額之間存在資金缺口，表明部分項(xiàng)目預(yù)算資金已被財(cái)政暫付款等無(wú)預(yù)算支出擠占挪用。這部分庫(kù)款資金的提前透支將導(dǎo)致庫(kù)款緊張狀況呈現(xiàn)長(zhǎng)期化、常態(tài)化趨勢(shì)，這些地區(qū)財(cái)政支出實(shí)際高度依賴自治區(qū)提前調(diào)度資金予以保障，依靠自身財(cái)力維持財(cái)政正常運(yùn)轉(zhuǎn)較為困難。

(三)部分地區(qū)庫(kù)款管理不規(guī)范

部分市、縣預(yù)算管理不嚴(yán)，超預(yù)算、超財(cái)力甚至無(wú)預(yù)算上項(xiàng)目、搞建設(shè)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致財(cái)政暫付性款項(xiàng)“不減反增”。部分庫(kù)款緊張的市、縣，財(cái)政暫付性款項(xiàng)占當(dāng)年一般公共預(yù)算支出比例高達(dá)30%以上。這些財(cái)政暫付性款項(xiàng)大部分是多年累積、歷史遺留形成的財(cái)政預(yù)算支出“硬缺口”，實(shí)質(zhì)上已屬于政府性債務(wù)，是導(dǎo)致財(cái)政庫(kù)款周轉(zhuǎn)困難的重要原因。不僅容易影響年度預(yù)算順利執(zhí)行，削弱國(guó)家財(cái)政政策的實(shí)施效果，影響社會(huì)事業(yè)的發(fā)展和民生的改善，而且嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)a(chǎn)生財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)，危及地方財(cái)政正常運(yùn)轉(zhuǎn)，影響社會(huì)穩(wěn)定大局。

(四)當(dāng)前庫(kù)款管理月報(bào)機(jī)制的局限

廣西當(dāng)前庫(kù)款月報(bào)工作的重點(diǎn)仍是“事后分析”，即每月末各項(xiàng)支出數(shù)據(jù)確定之后，通過(guò)已經(jīng)發(fā)生的月度指標(biāo)情況，分析上月庫(kù)款運(yùn)行的基本情況和存在的問(wèn)題。即使發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，由于指標(biāo)精度不夠，且反饋時(shí)間較晚，未能及時(shí)發(fā)出提示信號(hào)并采取針對(duì)性的措施加以糾正，在“事前預(yù)警”和“事中糾正”方面仍存在一定的局限性，需要建立更加周密和快速反應(yīng)的庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系，以實(shí)現(xiàn)庫(kù)款管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

四、建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系

有別于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算滯后反映的特點(diǎn)，建立財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系可以有效監(jiān)測(cè)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行，跟蹤財(cái)政收支全過(guò)程。當(dāng)危害財(cái)政健康運(yùn)行關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，預(yù)先發(fā)出警示信息，便于各級(jí)財(cái)政及早介入，從中找出庫(kù)款運(yùn)行偏差情況及其原因，尋求對(duì)策預(yù)防和解決問(wèn)題。建立指標(biāo)體系的核心在于選取有代表性的指標(biāo)，再通過(guò)各項(xiàng)指標(biāo)的相對(duì)關(guān)系確定庫(kù)款運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)程度標(biāo)準(zhǔn)，從而發(fā)布相應(yīng)預(yù)警信號(hào)，選擇有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。

(一)設(shè)立預(yù)警指標(biāo)體系的工作要求

近年來(lái)，財(cái)政部不斷加強(qiáng)庫(kù)款管理工作，陸續(xù)出臺(tái)文件要求各級(jí)財(cái)政加強(qiáng)庫(kù)款管理，規(guī)范財(cái)政資金使用，降低庫(kù)款沉淀，提升財(cái)政資金使用效益，切實(shí)防范財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合相關(guān)政策要求，現(xiàn)階段庫(kù)款保障的工作要求主要體現(xiàn)在以下方面。

1.加強(qiáng)庫(kù)款保障工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作。

目前廣西影響庫(kù)款保障的問(wèn)題沒有得到根本性地解決。財(cái)政庫(kù)款的重要性決定了庫(kù)款保障這項(xiàng)工作是長(zhǎng)期性的。因此，加強(qiáng)庫(kù)款管理的措施不能僅僅注重短平快，而應(yīng)著眼于長(zhǎng)期目標(biāo)體系的建立和完善。

2.加強(qiáng)庫(kù)款保障工作要立足于全局性和系統(tǒng)性的高度。

隨著庫(kù)款管理工作要求越來(lái)越嚴(yán)格和規(guī)范，廣西財(cái)政庫(kù)款管理工作中出現(xiàn)庫(kù)款規(guī)模小、庫(kù)款保障能力不足，財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)增加與財(cái)政支出進(jìn)度偏慢，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效率不高的兩方面情況同時(shí)并存的問(wèn)題亟待解決，需要制定全局性和系統(tǒng)性的解決方案。

3.加強(qiáng)庫(kù)款保障工作要遵循科學(xué)性要求

庫(kù)款運(yùn)行的區(qū)間管理不能完全靠模糊估計(jì)和靠經(jīng)驗(yàn)判斷。當(dāng)前新形勢(shì)和新情況的出現(xiàn)要求庫(kù)款管理要采取更加科學(xué)化、精細(xì)化的方法和手段。按照各級(jí)財(cái)政基本狀況，收集整理各級(jí)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行數(shù)據(jù)，測(cè)算出庫(kù)款運(yùn)行的合理區(qū)間，確定預(yù)警級(jí)次。根據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題的具體性質(zhì)和內(nèi)容，采取相應(yīng)的政策措施予以應(yīng)對(duì)。

(二)構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系需遵循的原則

建立預(yù)警指標(biāo)體系需要根據(jù)現(xiàn)有政策要求和財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)律，從海量的數(shù)據(jù)中篩選出能及時(shí)和準(zhǔn)確反映財(cái)政運(yùn)行狀況變化的指標(biāo)，通過(guò)測(cè)算各個(gè)指標(biāo)的重要性和運(yùn)行區(qū)間，綜合判斷財(cái)政運(yùn)行效能和風(fēng)險(xiǎn)。因此，選取和構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)符合以下原則。

(1)全面性原則。在選擇相關(guān)指標(biāo)時(shí)必須統(tǒng)籌全面反映財(cái)政收支和運(yùn)行情況。在區(qū)域上兼顧自治區(qū)本級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)等不同行政區(qū)劃特性；在范圍上兼顧財(cái)政收入、財(cái)政支出和財(cái)政結(jié)余等全過(guò)程；在時(shí)間跨度上兼顧長(zhǎng)期和短期指標(biāo)，避免遺漏某些重要的信息。

(2)典型性原則。指標(biāo)選擇同時(shí)也要考慮指標(biāo)的典型性和代表性，把全面性和典型性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，做到指標(biāo)數(shù)量盡可能少，降低指標(biāo)體系構(gòu)建的復(fù)雜性，但信息量盡可能大，增強(qiáng)指標(biāo)體系完整性，同時(shí)避免由于指標(biāo)信息重復(fù)相關(guān)造成評(píng)估結(jié)果不合理。

(3)系統(tǒng)性原則。財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系是一個(gè)由具有一定結(jié)構(gòu)和功能的要素構(gòu)成的有機(jī)整體，其指標(biāo)體系不應(yīng)是靜止和絕對(duì)的，而是一個(gè)相對(duì)不斷發(fā)展變化的體系。指標(biāo)體系應(yīng)具有整體性、動(dòng)態(tài)性和系統(tǒng)性，以保證能夠適應(yīng)動(dòng)態(tài)發(fā)展變化的需要而進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

(4)科學(xué)性原則。指標(biāo)體系中的每一個(gè)指標(biāo)都應(yīng)具有確定和科學(xué)的內(nèi)涵，應(yīng)根據(jù)庫(kù)款管理工作要求，選擇含義準(zhǔn)確、深刻且便于理解、計(jì)算及分析的指標(biāo)，以客觀、公正、科學(xué)地反映財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行的本質(zhì)和規(guī)律。

(三)構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系的層次

根據(jù)設(shè)立指標(biāo)體系的目標(biāo)和原則，立足于兼顧全面和凸顯典型的要求，分以下三個(gè)層次構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系。

1.基本狀況指標(biāo)。

基本狀況指標(biāo)主要用于衡量一級(jí)財(cái)政實(shí)力和運(yùn)行情況，反映一級(jí)政府履行職能和提供公共服務(wù)的能力、財(cái)政必保支出的負(fù)擔(dān)程度、財(cái)政運(yùn)行健康情況。各指標(biāo)內(nèi)容如下所示。

(1)財(cái)政自給率=一般公共預(yù)算收入/一般公共預(yù)算支出。該指標(biāo)可以較好地評(píng)價(jià)一級(jí)財(cái)政對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助的依賴程度，同時(shí)反映一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)繁榮程度。指標(biāo)數(shù)值越大，該地區(qū)財(cái)政的“造血能力”越強(qiáng)，對(duì)于上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助的依賴程度越低。

(2)財(cái)政庫(kù)款必保支出壓力=(“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆钡娜＝?jīng)費(fèi)支出+債務(wù)還本付息支出)/一般公共預(yù)算支出。反映維持一個(gè)地區(qū)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)的必保支出壓力水平。

(3)財(cái)政庫(kù)款透支程度=(年末超調(diào)資金+應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余)/一般公共預(yù)算支出。反映一個(gè)地區(qū)未來(lái)庫(kù)款透支的壓力水平。

(4)財(cái)政暫付款規(guī)模程度=(借出款項(xiàng)+預(yù)撥經(jīng)費(fèi)+其他應(yīng)收款)/一般公共預(yù)算支出。財(cái)政暫付性款項(xiàng)相當(dāng)于財(cái)政隱形赤字，將在較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)影響財(cái)政收支。

2.一般性保障指標(biāo)。

一般性保障指標(biāo)主要反映庫(kù)款運(yùn)行過(guò)程中體現(xiàn)庫(kù)款運(yùn)行變化情況的指標(biāo)，主要包括：(1)庫(kù)款流入，即一段時(shí)期內(nèi)的累計(jì)庫(kù)款流入金額；(2)庫(kù)款流出，即一段時(shí)期內(nèi)的累計(jì)庫(kù)款流出金額；(3)庫(kù)款余額，即一段時(shí)期內(nèi)的庫(kù)款余額；(4)庫(kù)款保障水平，即某個(gè)時(shí)段庫(kù)款余額除以該時(shí)段平均庫(kù)款流出金額除以得出，反映一個(gè)地區(qū)一段時(shí)期庫(kù)款規(guī)模支持庫(kù)款運(yùn)行的充裕程度。

3.重點(diǎn)保障指標(biāo)。

重點(diǎn)保障指標(biāo)主要反映庫(kù)款運(yùn)行中，在某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要保障的重點(diǎn)支出指標(biāo)，主要包括：(1)人員工資支出，根據(jù)全年人員工資支出按月核定人員工資支出金額，屬于每月庫(kù)款額度中必須放在首位的保障部分。(2)政府債務(wù)還本付息支出，根據(jù)全年應(yīng)負(fù)擔(dān)的政府債務(wù)還本付息支出計(jì)劃，核定當(dāng)月需承擔(dān)的政府債務(wù)還本付息支出。

(四)確定預(yù)警指標(biāo)等級(jí)

以財(cái)政基本狀況指標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合庫(kù)款保障水平和庫(kù)款余額指標(biāo)，綜合評(píng)定后確定預(yù)警等級(jí)。

1.財(cái)政總體狀況預(yù)警評(píng)分。

根據(jù)財(cái)政基本狀況指標(biāo)，將各級(jí)財(cái)政分為三個(gè)等次：較好地區(qū)、中等地區(qū)和較差地區(qū)分別評(píng)分，作為庫(kù)款保障評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)分值。這三類地區(qū)在庫(kù)款保障工作中關(guān)注的內(nèi)容和方向有所區(qū)別，根據(jù)其對(duì)庫(kù)款運(yùn)行情況的影響賦分。

(1)總體狀況較差的地區(qū)(對(duì)庫(kù)款運(yùn)行產(chǎn)生不良影響，評(píng)分區(qū)間為-1～0分)：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注保障工資、運(yùn)轉(zhuǎn)和基本民生等“三?！敝С觥⒄畟鶆?wù)還本付息等必保支出需要，防范可能出現(xiàn)的財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)。

(2)總體狀況一般的地區(qū)(對(duì)庫(kù)款運(yùn)行無(wú)影響或稍微有正向影響，評(píng)分區(qū)間為0～1分)：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注有效保障財(cái)政正常預(yù)算支出的庫(kù)款需求，在滿足財(cái)政支出進(jìn)度要求的同時(shí)保障庫(kù)款平穩(wěn)運(yùn)行。

(3)財(cái)政總體狀況較好的地區(qū)(對(duì)庫(kù)款運(yùn)行有明顯促進(jìn)或增強(qiáng)保障的作用，評(píng)分區(qū)間為1～2分)：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)有效發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

2.庫(kù)款日常運(yùn)行保障預(yù)警評(píng)分。

根據(jù)近年來(lái)廣西庫(kù)款管理的實(shí)際情況，各級(jí)財(cái)政月末庫(kù)款保障水平指標(biāo)的合理區(qū)間在0.3～0.8之間，高于0.8屬于庫(kù)款規(guī)模偏高，資金使用效益有待提高，低于0.3屬于庫(kù)款偏低，保障能力不足，可能產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)。按照某個(gè)時(shí)點(diǎn)庫(kù)款保障水平的上限值(庫(kù)款保障水平=0.8)、目標(biāo)值(庫(kù)款保障水平=0.5)、下限值(庫(kù)款保障水平=0.3)等關(guān)鍵值分區(qū)間進(jìn)行評(píng)分。

(1)庫(kù)款保障水平低于0.1的地區(qū)(評(píng)分區(qū)間為-2～-1分)：庫(kù)款余額嚴(yán)重不足，“三?！敝С龅然局С霰Ｕ洗嬖谳^大難度，極有可能產(chǎn)生財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)。

(2)庫(kù)款保障水平介于0.1～0.3的地區(qū)(評(píng)分區(qū)間為-1～0分)：庫(kù)款較為緊張，一般能保障“三?！敝С觥€本付息等剛性支出，但其他方面財(cái)政支出保障能力不足。

(3)庫(kù)款保障水平介于0.3～0.5的地區(qū)(評(píng)分區(qū)間為0～1分)：庫(kù)款適度但偏緊，能保障“三?！敝С觥€本付息等剛性支出，但在某些時(shí)點(diǎn)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的大額支出無(wú)法足額保障。

(4)庫(kù)款保障水平介于0.5～0.8的地區(qū)(評(píng)分區(qū)間為1～2分)：庫(kù)款適度且偏松，可滿足各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算支出的資金需求，庫(kù)款運(yùn)行平穩(wěn)健康。

(5)庫(kù)款保障水平高于0.8的為地區(qū)(評(píng)分區(qū)間為2～3分)：庫(kù)款較為寬裕，甚至可能存在資金暫時(shí)閑置的問(wèn)題，應(yīng)注意適時(shí)加快財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)有效發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

3.重要時(shí)點(diǎn)的庫(kù)款余額預(yù)警評(píng)分。

在某些關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)，對(duì)庫(kù)款余額與近期工資發(fā)放和到期債務(wù)還本規(guī)模進(jìn)行比較，以警示庫(kù)款余額能否滿足發(fā)放工資和近期償債需要，按照其所處時(shí)間段進(jìn)行評(píng)分。

(1)人員工資預(yù)警(評(píng)分區(qū)間為-1～0分)。按照距離工資發(fā)放的時(shí)間天數(shù)劃分預(yù)警等級(jí)，其中：7日內(nèi)庫(kù)款余額小于人員工資應(yīng)發(fā)數(shù)額的，按余額與工資應(yīng)發(fā)數(shù)的差額評(píng)分，評(píng)分區(qū)間為-1～-0.5分；介于7～15日內(nèi)庫(kù)款余額小于人員工資應(yīng)發(fā)數(shù)額的，按余額與工資應(yīng)發(fā)數(shù)的差額評(píng)分，評(píng)分區(qū)間為-0.5～0分。

(2)到期政府債務(wù)還本預(yù)警(評(píng)分區(qū)間為-1～0分)。按照距離政府債務(wù)還本期限的天數(shù)劃分預(yù)警等級(jí)，其中：7日內(nèi)庫(kù)款余額小于政府債務(wù)還本數(shù)額的，按余額與政府債務(wù)應(yīng)還本數(shù)的差額評(píng)分，評(píng)分區(qū)間為-1～-0.5分；介于7～15日內(nèi)庫(kù)款余額小于政府債務(wù)還本數(shù)額的，按余額與政府債務(wù)應(yīng)還本數(shù)的差額評(píng)分，評(píng)分區(qū)間為-0.5～-0.3分；介于15～30日內(nèi)庫(kù)款余額小于政府債務(wù)還本數(shù)額的，按余額與政府債務(wù)應(yīng)還本數(shù)的差額評(píng)分，評(píng)分區(qū)間為-0.3～0分。

(五)確定預(yù)警等級(jí)和選擇對(duì)策

匯總上述各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)評(píng)分，根據(jù)具體分?jǐn)?shù)所在區(qū)間，劃分為五個(gè)預(yù)警等級(jí)，并結(jié)合該地區(qū)所處行政級(jí)次選擇相應(yīng)的對(duì)策措施。

1.一級(jí)紅色預(yù)警(預(yù)警分?jǐn)?shù)為-5～-3分)。

一般而言，出現(xiàn)該預(yù)警信號(hào)的地區(qū)往往其財(cái)政總體狀況較差，特別是長(zhǎng)時(shí)間保持庫(kù)款低位運(yùn)行的地區(qū)，靠自身努力很難短期內(nèi)改善庫(kù)款保障能力，出現(xiàn)財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)的可能性較高，需要盤活現(xiàn)有資產(chǎn)和資源，妥善安排財(cái)政支出順序，確保不出現(xiàn)財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)救助措施。在某些極端情況下(如確實(shí)無(wú)法保障人員工資和按時(shí)還本付息等)，由上級(jí)財(cái)政部門接管重整，通過(guò)設(shè)立財(cái)政工資專戶、償債專戶等措施予以保障。

2.二級(jí)黃色預(yù)警(預(yù)警分?jǐn)?shù)為-3～-1分)。

出現(xiàn)該預(yù)警信號(hào)的地區(qū)庫(kù)款余額規(guī)模一般不高，但基本可以保障“三?！焙驼畟鶆?wù)還本需要，某些時(shí)點(diǎn)可能會(huì)出現(xiàn)相對(duì)緊張的情況，需要上級(jí)財(cái)政給予臨時(shí)應(yīng)急性救助措施幫助渡過(guò)難關(guān)。因此，這部分地區(qū)要始終貫徹過(guò)“緊日子”的要求，做到有保有壓，盤活存量資金應(yīng)對(duì)緊急支出需要。上級(jí)財(cái)政要根據(jù)關(guān)鍵支出時(shí)間節(jié)點(diǎn)(如工資發(fā)放日和政府債務(wù)還本付息日)，視情況提前給予資金調(diào)度解決暫時(shí)性的困難。

3.三級(jí)白色預(yù)警(預(yù)警分?jǐn)?shù)為-1～1分)。

出現(xiàn)該信號(hào)的地區(qū)庫(kù)款運(yùn)行尚屬正常可控范圍，財(cái)政正常預(yù)算支出的資金需要基本可以滿足，產(chǎn)生財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)可能性較小，發(fā)生大額財(cái)政支出時(shí)偶爾可能會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)性資金緊張，可提前向上級(jí)財(cái)政申請(qǐng)臨時(shí)性提前資金調(diào)度，以緩解暫時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難。上級(jí)財(cái)政可視具體支出緊急程度，滿足其臨時(shí)性的調(diào)度資金需求。

4.四級(jí)綠色預(yù)警(預(yù)警分?jǐn)?shù)為1～3分)。

表明該地區(qū)庫(kù)款運(yùn)行比較平穩(wěn)，現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理措施和成效較好，需保持工作節(jié)奏，避免出現(xiàn)庫(kù)款運(yùn)行的大起大落，特別是注意到期債務(wù)的集中支付的資金壓力，提前做好相關(guān)資金流入流出平衡措施。

5.五級(jí)藍(lán)色預(yù)警(預(yù)警分?jǐn)?shù)為3～5分)。

表明該地區(qū)庫(kù)款較為充裕，對(duì)財(cái)政支出的保障力度較強(qiáng)。但是要注意是否存在財(cái)政支出進(jìn)度偏慢的問(wèn)題，必要時(shí)應(yīng)有針對(duì)性地加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和用款計(jì)劃審批，按進(jìn)度撥付預(yù)算資金，有效降低庫(kù)款規(guī)模，及時(shí)發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。若有暫時(shí)閑置資金，可以申請(qǐng)開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理獲取一定收益，彌補(bǔ)因閑置損失的效益。

五、加強(qiáng)預(yù)警指標(biāo)體系運(yùn)行的保障措施

為有效發(fā)揮財(cái)政庫(kù)款預(yù)警指標(biāo)體系的作用，進(jìn)一步強(qiáng)化庫(kù)款管理，保障預(yù)算執(zhí)行、加強(qiáng)宏觀調(diào)控、確保財(cái)政資金使用效益，需要從加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作保障。

(一)建立健全管理責(zé)任制

建立健全庫(kù)款管理責(zé)任制，明確工作任務(wù)，層層落實(shí)責(zé)任。各級(jí)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人要作為庫(kù)款管理第一責(zé)任人，切實(shí)抓好本級(jí)財(cái)政各項(xiàng)庫(kù)款管理工作；國(guó)庫(kù)管理部門、預(yù)算管理部門、債務(wù)管理部門等方面要分工負(fù)責(zé)，更好地發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)宏觀調(diào)控和穩(wěn)增長(zhǎng)政策落實(shí)的促進(jìn)作用。

(二)加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析和形勢(shì)預(yù)判

結(jié)合庫(kù)款月報(bào)工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)庫(kù)款運(yùn)行的監(jiān)測(cè)和統(tǒng)計(jì)分析，要結(jié)合對(duì)本地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政預(yù)算收支、存量債務(wù)規(guī)模變化等形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)款運(yùn)行態(tài)勢(shì)的預(yù)判，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)預(yù)案。庫(kù)款規(guī)模和保障水平過(guò)高的地區(qū)，要結(jié)合分析預(yù)判采取綜合性管理措施壓降庫(kù)款，避免財(cái)政資金閑置沉淀；庫(kù)款規(guī)模和保障水平過(guò)低的地區(qū)，要制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案切實(shí)防范庫(kù)款支付風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立健全考核通報(bào)及約談機(jī)制

根據(jù)廣西實(shí)際情況設(shè)置相關(guān)考核指標(biāo)，按月對(duì)各市、縣財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行情況進(jìn)行考核。建立庫(kù)款考核的通報(bào)約談機(jī)制，對(duì)庫(kù)款管理情況較好的市、縣給予通報(bào)表?yè)P(yáng)，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)庫(kù)款排名靠后的市縣給予通報(bào)批評(píng)并約談其政府領(lǐng)導(dǎo)，必要時(shí)提請(qǐng)自治區(qū)人民政府予以問(wèn)責(zé)。

綜上所述，為保障各級(jí)財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行平穩(wěn)，需要對(duì)庫(kù)款余額、流入流出、庫(kù)款保障水平等大量與庫(kù)款管理密切相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，必須利用信息技術(shù)手段，建設(shè)財(cái)政庫(kù)款保障預(yù)警信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政庫(kù)款信息的有效歸集和整理，并在數(shù)據(jù)完備的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步進(jìn)行加工和整理，建立并逐步完善庫(kù)款保障預(yù)警指標(biāo)體系，強(qiáng)化相關(guān)工作保障措施，發(fā)揮其應(yīng)有的預(yù)警和糾偏作用，為進(jìn)一步強(qiáng)化庫(kù)款管理，保障各級(jí)財(cái)政正常預(yù)算執(zhí)行提供有效信息和策略支持，并為今后組織開展大數(shù)據(jù)分析，探索建立財(cái)政庫(kù)款運(yùn)行的數(shù)學(xué)模型奠定數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)。