劉俊生

摘 要：經(jīng)濟(jì)合同在合同立項(xiàng)、合同決策、合同簽訂、合同履行及合同后續(xù)管理等方面均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如何更好的發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同在以上各方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有針對(duì)性地加以控制，對(duì)保證單位正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展，規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)管理水平和效率均具有非常重要的作用。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)合同;風(fēng)險(xiǎn)控制措施

一、經(jīng)濟(jì)類合同

經(jīng)濟(jì)類合同（Economic contract），內(nèi)涵是指平等民事主體的法人、其他各類經(jīng)濟(jì)組織，個(gè)體業(yè)者以及其他經(jīng)營者相互之間，為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的合同。

外延方面主要包括購銷合同、建設(shè)工程承包合同、加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同、供用電合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以及其他經(jīng)濟(jì)合同。

經(jīng)濟(jì)類合同是上述合同的一種，是為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，民事主體之間明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。各種經(jīng)濟(jì)合同的依法簽訂都會(huì)受到國家法律的保護(hù)，合同各方都必須嚴(yán)格遵守。經(jīng)濟(jì)合同按性質(zhì)分，有購銷合同、建設(shè)工程承包合同、加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同、保險(xiǎn)合同、供用電合同、企業(yè)承包經(jīng)營合同、補(bǔ)償貿(mào)易合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等。經(jīng)濟(jì)合同按形式分，有條款合同和表格合同等。

二、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)有不同的定義，合同法中廣義的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)將各種非正常的損失即定義為風(fēng)險(xiǎn)，它既包括由于合同一方或雙方的原因所導(dǎo)致的損失，還包括非合同一方或雙方的原因所導(dǎo)致的損失。而合同法中狹義的風(fēng)險(xiǎn)僅僅是指那些非合同一方或雙方的原因所造成的或帶來的非正常損失。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是合同風(fēng)險(xiǎn)中很重要的一項(xiàng)，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指標(biāo)的物發(fā)生損壞或滅失時(shí)責(zé)任方是否還應(yīng)支付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

三、經(jīng)濟(jì)合同訂立過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)，是指合同在執(zhí)行全過程中包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容，正常都包括合同初期的策劃、合同前期調(diào)查、通過前期調(diào)查初步確定準(zhǔn)備合同對(duì)象、合同雙方當(dāng)事人之間談判、合同雙方協(xié)商擬定合同文本、合同當(dāng)事人進(jìn)行審核、合同正式簽署、合同正常履行、非正常情況下的合同變更或轉(zhuǎn)讓、合同正常終止或非正常終止、合同業(yè)務(wù)全過程中發(fā)生的糾紛處理、合同歸檔保管和合同執(zhí)行評(píng)價(jià)等，可以歸集為合同訂立、合同履行、合同后續(xù)管理等幾個(gè)方面。本報(bào)告主要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同訂立過程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施進(jìn)行研究。

在合同訂立過程中，一般存在的風(fēng)險(xiǎn)包括：訂立不真實(shí)合同、未履行授權(quán)程序或許可對(duì)外訂立合同、對(duì)方主體資格未達(dá)到合同要求、合同的文本或條款存在疏漏和欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致單位的合法權(quán)益受到侵害;合同在履行過程中未履行不全面或發(fā)生不當(dāng)控制，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受到損失、涉及訴訟還可能導(dǎo)致訴訟失敗;合同在發(fā)生糾紛時(shí)未得到適當(dāng)處理，單位信譽(yù)、形象以致單位利益都可能受到損害。

（一）合同策劃環(huán)節(jié)

合同策劃是指合同在訂立前思考、設(shè)計(jì)與計(jì)劃編制的階段。主要風(fēng)險(xiǎn)是指合同策劃過程中，單位戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)不能得到有效滿足的風(fēng)險(xiǎn)。本環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)包括如下：

1.合同在策劃過程中的計(jì)劃目標(biāo)與單位戰(zhàn)略目標(biāo)或業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致。

2.各合同在內(nèi)容、單位、技術(shù)指標(biāo)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等方面的不協(xié)調(diào)性。

3.在策劃過程中故意規(guī)避合同控制的相關(guān)規(guī)定等。

合同策劃是合同控制的起點(diǎn)，單位應(yīng)建立一套合同管理及審批機(jī)制或辦法，并針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)采取以下幾種控制措施：

1.聘請(qǐng)外部專家或業(yè)務(wù)骨干審核合同策劃目標(biāo)是否與單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，如不一致，做出調(diào)整或終止合同策劃活動(dòng)。

2.嚴(yán)格按年初制定的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)調(diào)整計(jì)劃，防止超計(jì)劃投資、超成本支出，杜絕計(jì)劃外支出。

3.嚴(yán)格合同控制制度的制定和執(zhí)行，對(duì)于故意規(guī)避合同控制的行為要堅(jiān)決制止。

（二）合同實(shí)行調(diào)查環(huán)節(jié)

合同調(diào)查是指在與單位在同對(duì)方訂立合同之前，對(duì)對(duì)方在法律上訂立合同的主體資格、信用情況以及其他有關(guān)情況，進(jìn)行調(diào)查的過程，目的是確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。本環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.在對(duì)對(duì)方訂立合同的主體資格進(jìn)行調(diào)查過程中出現(xiàn)人為或非人為的原因造成的風(fēng)險(xiǎn)，主要為對(duì)方當(dāng)事人不具有我方要求的資格要求或不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力。

2.對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)等給予過高或過低評(píng)價(jià)。

3.在合同簽訂時(shí)對(duì)被調(diào)查對(duì)象有履約能力、信用狀況等的判斷都是正確的，但對(duì)對(duì)方的履約能力、資信等情況在合同履行過程中沒有持續(xù)進(jìn)行關(guān)注。

本環(huán)節(jié)主要控制措施：

1.對(duì)被調(diào)查對(duì)象的身份證件、法人證書、資質(zhì)證明，授權(quán)委托情況進(jìn)行細(xì)致調(diào)查，必要時(shí)可通過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實(shí)性和合法性。

2.通過獲取對(duì)方的財(cái)務(wù)報(bào)告、交易記錄、相關(guān)信息，來正確分析對(duì)方是否具有持續(xù)性的獲利能力，是否具有履行合同的償債能力，營運(yùn)是否具有持續(xù)性等，建立對(duì)方的信用檔案，用以持評(píng)估對(duì)方的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)方的信用變化，為我方調(diào)整相關(guān)措施提供保證。

3.對(duì)對(duì)方履約能力的評(píng)估還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)方現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查力度，這樣才能更加全面的了解對(duì)方的生產(chǎn)經(jīng)營情況、技術(shù)水平及能力，從而為下一步調(diào)整措施提供保障。

（三）合同談判環(huán)節(jié)

合同談判是指通過前期的調(diào)查和論證，經(jīng)研究可以初步確定擬簽約對(duì)象后，雙方當(dāng)事人之間就合同條款的內(nèi)容進(jìn)行反復(fù)協(xié)商，求大同，存小異，進(jìn)行討價(jià)還價(jià)，最后達(dá)成一致，雙方共同洽談協(xié)商的整個(gè)過程。本環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.單位派出人員談判經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，談判小組中沒有相關(guān)技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)人中，從而造成在合同涉及相關(guān)條款談判時(shí)無法給出合理解讀，導(dǎo)致單位利益受損。

2.由于談判經(jīng)驗(yàn)不足或主觀客觀原因，導(dǎo)致合同條款中涉及到單位利益的關(guān)鍵部分、文字表述或細(xì)節(jié)方面做出不當(dāng)讓步造成的損失。

3.由于故意非故意向?qū)Ψ叫孤侗締挝徽勁械牟呗?、價(jià)格或相關(guān)條款底線，使本單位在條款談判過程中無法占據(jù)有利地位。

本環(huán)節(jié)主要控制措施：

1.組建合同、多方人才的充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧，減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.重點(diǎn)合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)。

3.整個(gè)談判過程中要嚴(yán)格保密紀(jì)律，并建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。

（四）合同文本擬定環(huán)節(jié)

合同文本擬定是指單位在合同已經(jīng)中對(duì)方談判形成初步結(jié)果后，達(dá)成一致意見后，根據(jù)協(xié)商判斷的各方條件或結(jié)果用文字表述出來的階段。本環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.由于缺乏技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)等相關(guān)支撐，在合同簽字過程中合同條款可能出現(xiàn)內(nèi)容不合理、文字不嚴(yán)謹(jǐn)、條款不完整、文字表述不明確和不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)惹闆r，導(dǎo)致在合同履行過程中雙方出現(xiàn)重大誤解。

2.由于對(duì)國家相關(guān)法律法規(guī)或行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策理解不夠，造成合同內(nèi)容違反此方面政策的情況。

3.故意或非故意造成合同條款中存在重大疏漏和欺詐行為，如被發(fā)現(xiàn)可能會(huì)導(dǎo)致訴訟或政策性懲罰，單位的相關(guān)利益會(huì)受到損害。

4.在合同簽訂過程中有意在合同中增加拆分合同條款等，故意逃避相關(guān)政策或單位制度約束。

本環(huán)節(jié)主要控制措施：

1.合同文本的起草，特別是重大合同、法律關(guān)系相對(duì)比較復(fù)雜、技術(shù)條款相對(duì)比較專業(yè)的合同文本的起草，必須經(jīng)法務(wù)或技術(shù)部門參與審核及起草。

2.嚴(yán)格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策是否有沖突。

3.嚴(yán)格審查單位合同文本，有標(biāo)準(zhǔn)文本的盡量采用標(biāo)準(zhǔn)文本，建立多部門的內(nèi)部合同審查制度。

4.加強(qiáng)合同簽訂過程的控制，加強(qiáng)歸口管理和授權(quán)控制，對(duì)存在可能化整為零規(guī)避相關(guān)政策制度規(guī)范的行為要嚴(yán)加管控，防止此類越權(quán)事件的發(fā)生。

（五）合同審核環(huán)節(jié)

所謂合同審核是指雙方當(dāng)事人經(jīng)過上述環(huán)節(jié)，將合同文本擬定成功，雙方單位進(jìn)行整體情況審查的過程。本環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.文本中可能會(huì)出現(xiàn)損害雙方利益的不當(dāng)內(nèi)容和條款，造成的原因可能是合同審核人的專業(yè)素質(zhì)，也可能是工作態(tài)度。

2.審核人員在審核過程中雖然發(fā)現(xiàn)了問題，但是由于各種原因未及時(shí)準(zhǔn)確的提出恰當(dāng)?shù)男薷慕ㄗh或意見。

3.審核人員雖然提出恰當(dāng)?shù)男薷慕ㄗh或意見，但是合同起草人員主觀或客觀未按審核人員提出的意見和建議進(jìn)行修改。

本環(huán)節(jié)主要控制措施：

1.審核人員應(yīng)對(duì)合同文本等相關(guān)內(nèi)容，包括合法性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行審核，并針對(duì)以上發(fā)現(xiàn)的問題提出明確的意見或建議。

2.合同起草人員認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待審核意見，對(duì)審核意見認(rèn)同的要按意見進(jìn)行修改，不認(rèn)同的可以同審核人員進(jìn)行協(xié)商解決。

（六）合同簽署環(huán)節(jié)

合同簽署是合同履行生效的最后階段，經(jīng)過審核人員的審核，合同起草人員擬定合同，履行印章使用程序，雙方當(dāng)事人正式簽署合同并履行的階段。本環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)：

1.授權(quán)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，合同可能未經(jīng)授權(quán)和超出合同簽訂人權(quán)限簽訂合同。

2.未嚴(yán)格履行合同印章管理制度，違法為合同加蓋印章。

3.合同雖經(jīng)簽署生效，但是簽署后的合同被合同當(dāng)事人進(jìn)行了篡改。

本環(huán)節(jié)主要控制措施：

1.加強(qiáng)授權(quán)管理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)或超越權(quán)限簽署合同。

2.加強(qiáng)印章管理，嚴(yán)格履行印章管理程序。

3.通過加固蓋起等多種形式防范合同的篡改。

合同履行、合同后續(xù)管理等存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施因篇幅問題在這里不再表述?？傊訌?qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施的研究，有利于維護(hù)合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益，確保合同管理的規(guī)范，防范相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率及運(yùn)營效果。

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