摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各行各業(yè)獲得了充分的發(fā)展機(jī)會(huì)，所有企業(yè)都迎來了巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。從而導(dǎo)致企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，需要企業(yè)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)成本的控制。隨著稅收管理體制的逐步完善，企業(yè)稅收在國(guó)內(nèi)的稅收結(jié)構(gòu)中占據(jù)了越來越大的比例，因此，要想提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就必須開展科學(xué)的稅務(wù)籌劃，就要根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的形勢(shì)，在符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，有效地進(jìn)行稅負(fù)降低，從而減輕稅收成本的支出，提高整體的經(jīng)濟(jì)效益，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題加以重視，提高資金的使用效率，將資源最大限度的應(yīng)用到最合理的地方。目前大部分企業(yè)在稅務(wù)籌劃上還存在著很多問題，必須對(duì)這些問題及時(shí)地處理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定的健康發(fā)展提供基礎(chǔ)的保障，同時(shí)最大化的提高經(jīng)濟(jì)效益。本文介紹了財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的概念和企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性，以及企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中出現(xiàn)的問題，并針對(duì)這些問題提出了相應(yīng)的完善措施和改進(jìn)建議闡述如下。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用價(jià)值;分析

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）10-0055-02

近年來，稅收管理體制的推進(jìn)過程中，對(duì)于企業(yè)來說，來自于同行業(yè)其他企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，為了推動(dòng)自身在同行業(yè)中的良性發(fā)展，必須在適應(yīng)國(guó)內(nèi)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的同時(shí)，科學(xué)的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而減輕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。隨著稅收政策的不斷完善，越來越多的企業(yè)意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，往往稅務(wù)籌劃更優(yōu)秀的企業(yè)更能取得更大的經(jīng)濟(jì)效益，而稅務(wù)籌劃差的企業(yè)往往無法有效地對(duì)稅收成本進(jìn)行控制，同時(shí)各種財(cái)務(wù)問題就慢慢凸顯出來，這些問題主要體現(xiàn)在內(nèi)部的理財(cái)活動(dòng)以及金融活動(dòng)無法合理的進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成一定程度的影響[1]。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中要想將經(jīng)營(yíng)效益最大化，減少成本支出，通過構(gòu)建科學(xué)的稅收籌，以此來降低稅負(fù)，降低成本支出，同時(shí)減少風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平，最大化的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供保障。

一、財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的概念

1.財(cái)務(wù)管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是提高內(nèi)部管理水平增強(qiáng)資金應(yīng)用效率的關(guān)鍵，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的制定上也能起到關(guān)鍵性的作用。一般財(cái)務(wù)管理主要分為核算以及預(yù)算兩方面。通過對(duì)企業(yè)的工作計(jì)劃、成本分析、預(yù)算分析以及決策制定等進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，以此對(duì)企業(yè)的資金使用和經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行管控，以達(dá)到提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2.稅務(wù)籌劃

納稅籌劃是指企業(yè)通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作需要建筑企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況合理的進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)稅法的變化及時(shí)地改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略從而確保稅收科學(xué)、合理的實(shí)施。除此之外，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作前，要提前做好經(jīng)營(yíng)的策略方法和資金的準(zhǔn)備工作，減少不必要的成本支出，促進(jìn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

3.財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的關(guān)系

稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的一部分，合理的稅收籌劃能減輕企業(yè)的稅收，降低成本支出，將資金資源合理合法的回收，從而最大限度的將其合理的運(yùn)用起來，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。除此之外，企業(yè)在執(zhí)行稅收籌劃時(shí)，通過結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，嚴(yán)格的按照國(guó)家相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)以及稅務(wù)體系要求來執(zhí)行，有助于保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)全面落實(shí)。

二、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性

站在企業(yè)的角度，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要目的是將利益最大化，不斷地提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要想有效地提高經(jīng)濟(jì)效益，必須最大限度地降低成本支出，而近年來隨著稅收管理體制的逐步完善，財(cái)務(wù)稅收已成為是企業(yè)無法避免主要支出之一，對(duì)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益有著巨大的影響。由此可見，企業(yè)要想將經(jīng)營(yíng)效益最大化，通過制定合理的稅收籌劃才能減輕成本的支出。與此同時(shí)，根據(jù)企業(yè)的市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)，結(jié)合自身的實(shí)際情況不斷的調(diào)整和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提升企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平，能夠幫助稅務(wù)籌劃工作更好地開展。與此同時(shí)，通過稅收籌劃能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量，加強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)其造成的損傷，并且有效地減少風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生概率，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展提供了基礎(chǔ)的保障。

站在國(guó)家的角度，企業(yè)稅收實(shí)際上是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿下進(jìn)行合理配置資源、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的方式。國(guó)家通過對(duì)稅收過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，將不合理的稅收制度及時(shí)進(jìn)行改善、補(bǔ)充和調(diào)整，完善稅法，不僅提高了稅收工作的效率，保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，還能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中存在的問題

1.對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不足

隨著稅收管理體制的調(diào)整，雖然大部分的企業(yè)制定了一系列稅務(wù)籌劃制度，但由于對(duì)稅務(wù)籌劃本身沒有足夠的重視，造成對(duì)稅務(wù)籌劃工作應(yīng)付了事，讓稅務(wù)籌劃工作流于形式，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃過程中，必然會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，不僅無法將稅務(wù)籌劃進(jìn)行有效地落實(shí)，還容易導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平下降，進(jìn)而造成企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下降，出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問題，并且無法采取正確的手段去規(guī)避和解決風(fēng)險(xiǎn)問題，從而對(duì)企業(yè)的正常造成影響[3]。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不足還會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，無法及時(shí)地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，再加上缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力，無法從根本上將風(fēng)險(xiǎn)問題徹底的解決，同樣的風(fēng)險(xiǎn)問題層出不窮，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。再好的稅務(wù)籌劃制度，如果無法有效地落實(shí)執(zhí)行，也就形同虛設(shè)，不僅起不到減輕企業(yè)稅負(fù)，降低成本支出的效果，還會(huì)造成企業(yè)的內(nèi)部管理混亂，長(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)其健康發(fā)展所不利[2]?！糎J1.3mm〗

2.財(cái)務(wù)管理形式落后

大部分企業(yè)的管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知還停留在過去的水準(zhǔn)，對(duì)稅收籌劃工作沒有進(jìn)行重視，導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，對(duì)固定資產(chǎn)的使用和管理不嚴(yán)格，造成了資金資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。與此同時(shí)，部分企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)制度存在不合理的情況，造成無法有效地控制企業(yè)稅費(fèi)，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本，沒有將市場(chǎng)形勢(shì)與自身實(shí)際的發(fā)展情況相結(jié)合，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的效果沒有發(fā)揮出來，再加上相關(guān)財(cái)務(wù)人員的觀念落后，在工作中缺少靈活性以及能動(dòng)性，執(zhí)行力較低，造成稅務(wù)籌劃工作以落到實(shí)處[4]。

3.相關(guān)財(cái)務(wù)人員水平較低

近些年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷提高，國(guó)內(nèi)各行各業(yè)開始迅速的發(fā)展，大量的企業(yè)隨之興起，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的需求量越來越大，增加了對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的需求。目前國(guó)內(nèi)大部分優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員集中在大型集團(tuán)公司以及國(guó)企中，導(dǎo)致大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)都相對(duì)較低，同時(shí)缺乏對(duì)于市場(chǎng)環(huán)境的認(rèn)識(shí)，無法最有效率的開展稅務(wù)籌劃工作[5]。再加上其他高薪行業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃同樣也有需求，提出高額的薪水來進(jìn)行人才競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的招聘難度高，造成其稅務(wù)籌劃工作的整體效率偏低。

四、調(diào)整和完善稅務(wù)籌劃的措施和建議

1.提升稅務(wù)改革的認(rèn)識(shí)

為提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平，必須提高對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視，要在稅收籌劃前，讓相關(guān)財(cái)務(wù)人員通過掌握最新稅制的相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)稅務(wù)管理，通過構(gòu)建科學(xué)的稅務(wù)籌劃制度，按照制度嚴(yán)格的執(zhí)行稅務(wù)籌劃工作，對(duì)稅務(wù)籌劃過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行重視，全面分析出現(xiàn)這些問題的原因并作出綜合的評(píng)價(jià)，參考其他優(yōu)秀企業(yè)的稅務(wù)籌劃，杜絕同樣的問題再次出現(xiàn)，將稅務(wù)籌劃制度不斷的完善[6]。除此之外，將相關(guān)財(cái)務(wù)人員的職能進(jìn)行分化，將力利進(jìn)行合理的分割，各相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)自身的崗位職責(zé)負(fù)責(zé)任，同時(shí)將稅務(wù)籌劃工作的流程不斷的調(diào)整和改善，通過建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，對(duì)稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而提高稅務(wù)籌劃的整體質(zhì)量。同時(shí)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員掌握稅收優(yōu)惠政策，了解當(dāng)前的稅制改革，從而合理的進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收成本。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理形式

先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說是至關(guān)重要的，利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的所有財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，對(duì)于企業(yè)納稅籌劃來說，財(cái)務(wù)工作的管理規(guī)范能夠?yàn)槠溆行?zhí)行提供基礎(chǔ)的保障。除此之外，通過不斷的強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，合理的規(guī)劃財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)行有戰(zhàn)略性的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，從而保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的良性竟?fàn)幜Γ瑥亩鵀榧{稅籌劃的進(jìn)行提供良好并且堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

隨著稅收管理體制的逐步完善，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的水平對(duì)于提高其經(jīng)濟(jì)效益來說尤為重要，因此對(duì)于財(cái)務(wù)人員的要求越來越高，除了需要財(cái)務(wù)人員具有過硬的專業(yè)技能以及相當(dāng)豐富的工作經(jīng)驗(yàn)以外，還需要對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)的有一定的了解，還要對(duì)國(guó)家相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)以及稅務(wù)體系有充分的理解，能夠根據(jù)相關(guān)政策的變化及時(shí)地調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，并且要求財(cái)務(wù)人員有良好的職業(yè)素養(yǎng)。因此，企業(yè)在對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行招聘時(shí)，要對(duì)其專業(yè)水平進(jìn)行考核，讓其對(duì)稅收管理體制的進(jìn)行簡(jiǎn)單的理解闡述，以及國(guó)家稅收政策的合理的見解，有助于物財(cái)務(wù)人員在日后的工作中能讓稅務(wù)籌劃工作發(fā)揮出最大的效果。通過建立相關(guān)稅務(wù)籌劃崗位的考核制度，定期對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，將優(yōu)勝劣汰作為提高稅務(wù)籌劃工作的手段，提高的企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理。除此之外，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制，在稅務(wù)籌劃過程中，對(duì)于表現(xiàn)良沒有出現(xiàn)問題并且稅負(fù)有效減輕的財(cái)務(wù)人員給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神激勵(lì)，對(duì)于表現(xiàn)較差經(jīng)常出現(xiàn)問題并且稅負(fù)減輕無效的則采取相應(yīng)的懲罰措施，嚴(yán)重者將其調(diào)崗，以此來保障稅務(wù)籌劃工作的順利實(shí)施，從而有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中稅收籌劃占據(jù)著主導(dǎo)作用，因此在企業(yè)的稅務(wù)籌劃過程中，根據(jù)其中存在的問題，通過提升稅務(wù)改革的認(rèn)識(shí)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理形式，加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，從而幫助稅務(wù)籌劃工作更好地實(shí)施執(zhí)行，形成良性循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)科學(xué)的戰(zhàn)略發(fā)展，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定的健康發(fā)展，為企業(yè)未來的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地。

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作者簡(jiǎn)介：

李宏雷，供職于寧波市建設(shè)集團(tuán)股份有限公司。