徐靜雯

摘 要：企業(yè)的各項業(yè)務都需要資金的支持，資金短缺會使企業(yè)面臨生存問題，現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要性不可忽視。本文淺談了強化現(xiàn)金流管理的意義，企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中存在的一些問題，并提出了相關策略。

關鍵詞：現(xiàn)金流;企業(yè)管理;意義;策略

一、加強現(xiàn)金流管理的意義

（一）客觀反映企業(yè)經(jīng)營狀況

企業(yè)利潤的核算以權責發(fā)生制為基礎，與收付實現(xiàn)制下現(xiàn)金流情況有較大出入，利潤表中反映高利潤，企業(yè)的現(xiàn)金流存量可能不多，可能表現(xiàn)為大量的應收賬款，而應收賬款可能出現(xiàn)問題，因此利潤表并不能完全客觀地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

有現(xiàn)金流支撐的利潤才是真實是利潤，結(jié)合現(xiàn)金流的管理與分析，可以更好地評估企業(yè)利潤的質(zhì)量，反映企業(yè)的行業(yè)地位與盈利能力，也能對企業(yè)資金的來源和去向有一個整體把握。

（二）提高決策水平

一方面，通過對現(xiàn)金流分析管理，可以預測分析項目的投資回報期、回報情況等，為經(jīng)營決策和項目選擇提供數(shù)據(jù)上的參考，幫助管理者經(jīng)營決策。另一方面，現(xiàn)金流分析也有利于企業(yè)的投融資決策，通過合理預算保證一定自由現(xiàn)金流的情況下，能支持企業(yè)投資，實現(xiàn)資金利用效率的最大化?？傊?，加強對現(xiàn)金流的管理，從預算到日常監(jiān)控管理，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營決策水平與戰(zhàn)略管理水平。

（三）強化風險抵御能力

一旦企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營可能陷入困境，也會給企業(yè)的形象造成負面影響，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況，最終陷入財務困境，面臨破產(chǎn)危機。[1]現(xiàn)金流量一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，通過對現(xiàn)金流的管理，加快現(xiàn)金有效流入、管控現(xiàn)金流出、預測現(xiàn)金情況、保證足夠的可利用信貸、優(yōu)化短期盈余現(xiàn)金投放等管理，[2]可以合理控制現(xiàn)金的流入和流出，合理配置資金使用，及時發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題并采取一定的措施，防范風險，提高風險抵御能力。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中的問題

（一）對現(xiàn)金流管理不夠重視

當前，有不少企業(yè)不夠重視現(xiàn)金流管理，相比之下，更注重對利潤表、資產(chǎn)負債表的編制與分析，管理層缺乏對現(xiàn)金流進行管理的意識，或是僅局限在經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流管理，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展層面相結(jié)合，其根本原因還是管理層及相關財務人員對現(xiàn)金流管理的重要性與現(xiàn)實意義認識不夠，導致現(xiàn)金管理制度發(fā)揮不了其應有的作用。

（二）現(xiàn)金流量預算和預警機制不健全

由于不少企業(yè)對現(xiàn)金流管理關注不夠，缺乏相關的現(xiàn)金流管理和預警體系，加上現(xiàn)金流管理的復雜程度，具備相關專業(yè)知識是的財務人員有所缺乏，導致現(xiàn)金流管理缺乏健全的預警機制與預算機制，對現(xiàn)金流沒有一個系統(tǒng)的管理，從而引起資金使用率無法達到最優(yōu)，風險不能及時反映給管理層，財務與經(jīng)營狀況可能隨時面臨隱患，像企業(yè)對收入與支出情況進行計算時，支出費用非常，存貨能力不強，會產(chǎn)生資金運轉(zhuǎn)困難，漏洞多，財務虧損嚴重。[3]

（三）財務人員素質(zhì)缺乏

曾經(jīng)有公司的高級財務管理人員提到，一個公司能勝任編制完整的現(xiàn)金流量表的人不超過財務人員的10%，更何況現(xiàn)金流管理不僅僅是編制現(xiàn)金流量表的問題。這在一定程度上反映了財務人員專業(yè)知識的缺乏，對不同性質(zhì)的資金的流入流出的分類，估計維持性資本支出，對現(xiàn)金流指標的計算分析，都要做到準確把握，稍有差錯，就可能帶來錯誤信息引起決策失誤。現(xiàn)金流管理對財務人員的水平要求較高，而財會人員的素質(zhì)結(jié)構往往差異很大，一定程度上也阻礙了企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。

三、加強企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略

（一）提高對現(xiàn)金流管理的重視程度

現(xiàn)金流管理對降低企業(yè)財務風險、提高盈利水平和實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，因此企業(yè)管理層應盡快提高對現(xiàn)金流管理工作的重視程度，并由上至下普及到基層員工，統(tǒng)一理念。一方面，在經(jīng)營決策過程中，結(jié)合現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)分析，預測經(jīng)營風險。另一方面，也要關注企業(yè)運營和現(xiàn)金流管理期間的各項問題，加以探究和分析，及時防控風險，并把現(xiàn)金流作為企業(yè)在評估運營成果時所遵循的標準，把利潤與現(xiàn)金流分析結(jié)合起來，促進企業(yè)的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

（二）提升現(xiàn)金凈流量

企業(yè)要注重內(nèi)部的現(xiàn)金流儲備充足，以此防范風險，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。首先，企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務需求利用多種渠道籌集資金，加快資金流入，與業(yè)務需求相匹配。其次，提升現(xiàn)金流的循環(huán)速率。如強化應收賬款制度，適當縮短回收期，加強對應收賬款的監(jiān)督與管理，制定特定催款制度加速客戶還款;與供應商協(xié)商，適當延長應付賬款時間，改善經(jīng)營活動現(xiàn)金流;減少存貨持有量，使其保持合理的數(shù)量，避免過多存貨對資金的占用而導致財務費用的增加。除此之外，企業(yè)還應對資金用途進行合理規(guī)劃，最大程度提高資金使用效率。

（三）加強現(xiàn)金預算

現(xiàn)金流預算管理是指企業(yè)結(jié)合實際經(jīng)營和生產(chǎn)計劃，對現(xiàn)金的流入和流出進行科學的預測和平衡來實現(xiàn)對資金的有效調(diào)控與管理。[4]把現(xiàn)金流管理納入預算管理當中，可以增強預算的合理性與有效性。尤其對于現(xiàn)金流并不充裕的企業(yè)，通過加強現(xiàn)金預算，可以合理調(diào)配資金，或是提前做好融資準備，以備項目進行的資金充足。企業(yè)可以建立一套精細化的管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)中建設大容量數(shù)據(jù)庫存儲系統(tǒng)，相關人員可以針對各項數(shù)據(jù)進行收集、管理、處理，[5]應對未來現(xiàn)金狀況進行合理預測，并對項目進行過程中的資金流向進行動態(tài)控制，避免資金使用的不合理，有效防范風險，實現(xiàn)現(xiàn)金流的多元化管理。

（四）建立健全現(xiàn)金流預警機制

企業(yè)的財務風險受多方面因素影響，相關政策的變動、市場的變化和經(jīng)營活動的固有風險等都會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，給企業(yè)帶來巨大風險。因此，企業(yè)應建立健全現(xiàn)金流預警機制，獲取風險信息并確認識別風險，對企業(yè)的風險指數(shù)與概率進行預測，[6]提高風險防范能力，以便及時處理突發(fā)問題，防止事態(tài)惡化。如對現(xiàn)金流指標設置預警值，及時關注相關指標的變化，一旦出現(xiàn)異常，及時分析原因并做出方案調(diào)整。財務人員也要提高風險意識，根據(jù)經(jīng)驗及時做出分析與判斷，保障企業(yè)安全。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流管理對企業(yè)的經(jīng)營管理有著重要意義，企業(yè)必須重視現(xiàn)金流的分析與管理，完善管理機制，提高管理水平，以此防范風險，促進企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]柳燕.淺談現(xiàn)金流量對企業(yè)運營管理的重要意義[J].中國商論，2019（02）：135-136.

[2]劉成好.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理與風險控制[J].財會學習，2017（04）：3-4.

[3]史慶輝.企業(yè)現(xiàn)金流管理風險及防范探討[J].財經(jīng)界（學術版），2020（08）：26-27.

[4]張靜.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].商訊，2018（17）：107-108.

[5]鄧霞云.新常態(tài)下企業(yè)的現(xiàn)金流管理探析——以大宗商品為主[J].財會學習，2020（13）：71+73.

[6]徐翠.淺談企業(yè)現(xiàn)金流風險預警及防范[J].現(xiàn)代國企研究，2018（08）：38.